CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG
2.2 Phân tích công tác quản trị vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Giống cây trồng và vật nuôi Thừa Thiên Huế
2.2.1 Tình hình kinh doanh giai đoạn 2013-2015
Bảng 2.3 Tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong ba năm 2013-2015
ĐVT: Đồng
+/- % +/- %
1.Doanh thu BH&CCDV 129,913,052,012 99,301,178,395 122,227,550,679 -30,611,873,617 -23.56 22,926,372,284 23.09
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 18,180,000 0 18,180,000
3.Doanh thu thuần về BH,CCDV 129,913,052,012 99,301,178,395 122,209,370,679 -30,611,873,617 -23.56 22,908,192,284 23.07 4.Gía vốn hàng bán 108,622,667,460 79,054,505,334 93,379,697,272 -29,568,162,126 -27.22 14,325,191,938 18.12 5.Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 21,290,384,552 20,246,673,061 28,829,673,407 -1,043,711,491 -4.90 8,583,000,346 42.39 6.Doanh thu hoạt động tài chính 1,764,231,700 1,583,790,985 1,495,224,251 -180,440,715 -10.23 -88,566,734 -5.59 7.Chi phí tài chính 442,549,456 520,350,537 450,282,801 77,801,081 17.58 -70,067,736 -13.47
Trong đó CPLV 67,835,456 24,855,487 -42,979,969 -63.36 -24,855,487 -100.00
8.Chi phí bán hàng 9,104,086,797 8,624,864,442 13,749,387,355 -479,222,355 -5.26 5,124,522,913 59.42 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,110,252,732 5,328,623,824 7,878,219,005 -781,628,908 -12.79 2,549,595,181 47.85 10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 7,397,727,267 7,356,625,243 8,247,008,497 -41,102,024 -0.56 890,383,254 12.10
11.Thu nhập khác 333,917,106 276,350,704 476,019,150 -57,566,402 -17.24 199,668,446 72.25
12.Chi phí khác 177,013,173 177,013,173 -177,013,173 -100.00
13.Lợi nhuận khác 333,917,106 99,337,531 476,019,150 -234,579,575 -70.25 376,681,619 379.19 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7,731,644,373 7,455,962,774 8,723,027,647 -275,681,599 -3.57 1,267,064,873 16.99 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 1,705,059,405 1,555,538,807 1,510,708,881 -149,520,598 -8.77 -44,829,926 -2.88
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 6,026,584,968 5,009,423,967 7,212,318,766 -1,017,161,001 -16.88 2,202,894,799 43.98
Chỉ tiê u 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Từ năm 2013 trở về trước nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng chậm lại do ảnh hưởng của khủng hoản kinh tế toàn cầu, Nhà nước phải đặt mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội. Do đó hoạt động đầu tư, nhu cầu xã hội cũng suy giảm rõ rệt. Trong bối cảnh đó ngành nông nghiệp Việt Nam cũng phải đối mặt với những thách thức do việc giảm bớt các dự án đầu tư xây dựng mới cho ngành giống cây trồng, việc cạnh tranh gay gắt giữa các đơn vị cùng ngành để giữ vững uy tín và phát huy thương hiệu ngày càng trở nên khó khăn.
Vượt qua được giai đoạn này, hoạt động kinh doanh của công ty dần đi vào ổn định, trước những khó khăn do thị trường cạnh tranh gây ra, doanh thu thuần năm 2013 đạt 129,913,052,012 đồng và giảm 30,611,873,617 đồng trong năm sau đó tốc độ giảm khá mạnh là 23,56%. Chi tiết thì do doanh số bán ra của các mặt hàng, sản phẩm đồng loạt giảm, trong năm này công ty nhận được ít đơn hàng hơn, đặc biệt xuất giống dự trữ quốc gia theo chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ không như kỳ vọng của doanh nghiệp.Ngoài ra do tình hình thời tiết chuyển biến phức tạp việc quyết định trồng cây gì để không vấp phải sự khắc nghiệt của thời tiết cũng như đem lại nguồn thu ổn định cho những nông dân cũng khiến cho doanh nghiệp mất đầu ra cho sản phẩm của mình.
Bên cạnh giảm về doanh thu thì GVHB năm 2014 giảm 29,568,162,126 đồng, tốc độ giảm 27,22%, do tốc độ giảm của GVHB nhanh hơn doanh thu thuần nên lợi nhuận gộp chỉ giảm 1,043,711,491 đồng tức 4,9%. Điều này cho thấy tuy tình hình kinh tế trước mắt khó khăn nhưng công ty đã rất cố gắn kiểm soát được chi phí đầu vào để cung cấp giống lúa, giống vật nuôi đúng chất lượng với mức giá thấp nhất có thể vừa để tạo ra uy tín, vừa để tăng sức cạnh tranh. Năm 2015 kết quả kinh doanh khả quan trở lại, doanh thu thuần xấp xỉ bằng 2013 là 122,209,370,679 đồng và tốc độ tăng là 23,09%, GVHB năm này đạt 93,379,697,272 đồng tăng so với năm 2014 là do doanh số bán ra tăng thêm, nhưng tính để so với năm 2013 giảm sâu hơn so với doanh thu cùng kỳ vì vậy lợi nhuận gộp năm 2015 là cao nhất: 28,829,673,407đồng, tăng 42,39%
thay vì là năm 2013(là năm có doanh thu cao nhất). Xét đến các chi phí ngoài sản xuất CPBH và CPQLDN tăng giảm theo chiều tăng giảm của doanh thu, tuy nhiên tốc độ chậm hơn có thể do trong năm 2014 tuy không bán được nhiều hàng như năm trước
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
độ giảm của CPBH so với năm 2013 là 5,26%, CP QLDN giảm 12,79%. Năm 2015 hai khoản chi phí này tăng lần lượt là 59,42% và 47,85% với giá trị tăng thêm CPBH:
5,124,522,913 đồng, CP QLDN: 2,549,595,181 đồng. Trước khi đi đến lợi nhuận kế toán trước thuế, doanh thu hoạt động tài chính của công ty trong ba năm qua: năm 2013 đem về 1,764,231,700 đồng, năm 2014 là 1,583,790,985 đồng và năm 2015 là 1,495,224,251 đồng, giảm dần qua mỗi năm, khoản này chủ yếu do lãi tiền gửi và tiền cho vay đem lại, ngoài ra còn có lãi chậm thanh toán ứng trước tiền hàng mà khách hàng phải trả cho công ty. Các khoản chi phí tài chính đi kèm cũng vì lý do tượng tự.
Tuy nhiên chênh lệch hai khoản này cũng đem về cho doanh nghiệp một khoản lời không nhỏ để góp vào lợi nhuận.
Qua phân tích xu hướng biến động của doanh thu và chi phí của doanh nghiệp ta cũng thấy được xu hướng biến động lợi nhuận trong giai đoạn này. Năm 2013 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đạt 7,731,644,373 đồng , năm 2014 giảm 3,57% tương ứng giảm 275,681,599 đồng, năm 2015 đạt mức cao nhất 8,723,027,647 đồng, tăng so với năm 2014 là 16,99%, sau khi trừ đi thuế TNDN hiện hành, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp đạt được năm 2013 là 6,026,584,968 đồng , năm 2014 là 5,009,423,967 đồng và năm 2015 đạt 7,212,318,766 đồng(tăng 43,98% so với năm 2014). Mức lợi nhuận như vậy có thể koi là ổn định và đó là kết quả của sự nổ lực của toàn công ty cũng như đường lối chỉ đạo đúng đắn của ban quản trị góp phần đưa ngành nông nghiệp đi lên đóng góp vào GDP của cả nước đồng thời có thể góp một phần vào ngân sách tỉnh nhà. Để cải thiện lợi nhuận năm này có thể cao hơn năm trước tiết kiệm chi phí là điều doanh nghiệp phải luôn luôn chú ý đến, ngoài ra với lợi thế của nước giàu truyền thống nông nghiệp, kinh nghiêm và khoa học kỹ thuật tiên tiến doanh nghiệp có thể hướng tới đưa sản phẩm giống nông nghiệp của mình ra quảng bá với các nước trong khu vực và trên thế giới, mở ra con đường giao thương rộng hơn và cũng từ đó doanh nghiệp kiếm được nhiều tiền hơn.
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ