VI. PHÂNTÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÔNG QUA MỘT
d. Phântích khả năng thanh toán của Xí Nghiệp:
Khả năng thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghịêp tốt hay xấu , thấy được trình độ quản lý vón cao hay thấp .Hay nói cách khác phân tích khả năng thanh toán là xem xét tài chính của doanh nghiệp có đủ trang trải các khoản nợ phải trả hay không. Để phân tích ta có thể sử dụng các chỉ tiêu sau:
Tổng tài sản Khả năng thanh toán hiện hành = Nợ phải trả Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Khả năng thanh toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Tiền + tương đương tiền Khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn
Lợi nhuận trước thuế + lãi vay phải trả
Khả năng thanh toán lãi vay =
Lãi vay phải trả
Bảng 28: Phân tích khả năng thanh toán của Xí Nghịêp.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
1.Tổng tài sản đồng 20.138.766.308 20.954.076.823 32.305.289.663 2.TSLĐ và ĐTNG đồng 12.616.054.525 14.472.001.118 26.027.764.769
3.Tiền đồng 183.951.501 142.578.189 1.767.849.300
4.Chi phí lãi vay đồng 351.778.649 271.497.638 405.988.887 5.Lợi nhuận trước thuế đồng 399.134.229 770.926.780 780.490.385 6.Nợ phải trả đồng 13.533.833.433 13.196.578.697 24.887.059.745 7.Nợ ngắn hạn đồng 10.968.307.397 11.601.346.269 23.186.874.494 8.Khả năng thanh toán hiện hành lần 1,488 1,588 1,298 9.Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn lần 1,150 1,247 1,123 10.Khả năng thanh toán nhanh lần 0,017 0,012 0,076 11.Khả năng thanh
toán lãi vay lần 2,135 3,840 2,922
Khả năng thanh toán hiện hành của XÍ Nghiệp trong 3 năm đều lớn hơn 1 năm , chứng tỏ Xí Nghiệp có thể sử dụng toàn bộ tài sản của mình để chi trả các khoản nợ .Trong năm 2003 , cứ 1 đồng nợ phải trả được đảm bảo 1,488đ tài sản , năm 2004 là 1,588 đến năm 2005 thì 1,298đ tài sản đảm bảo được 1 đồng nợ phải trả .Tỷ số nợ của Xí Nghiệp năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 nhưng đến năm 2005 thì giảm .Nguyên nhân là do tốc độ tăng của nợ phải trả năm 2005 nhanh hơn tốc độ tăng của tài sản.
Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Xí Nghiệp năm 2003 là 1,150lần , tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,150 đồng TSLĐ vầ đầu tư ngắn hạn , trong năm 2004 thì cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,247 đồng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn , năm 2005 là 1,123đồng . Qua việc phân tích hệ số
thanh toán ngắn hạn của Xí Nghiệp trong 3 ănm ta thấy hệ số này năm 2004 tăng so với năm 2003 , nhưng đến năm 2005 lại giảm đó là do năm 2005 tốc độ tăng của nợ
ngắn hạn nhanh hơn tốc độ tang của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn .Tóm lại , trong 3 ănm qua Xí Nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn .
Qua bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán nhanh của Xí Nghiệp qua các năm có sự tăng giảm khác nhau .Năm 2003 hệ số này là 0,017lần năm 2004 là 0,012 lần , đến năm 2005 là 0,076 lần .Qua đây ta thấy Xí Nghiệp thiếu khả năng thanh toán nhanh.
Qua bảng phân tích ta thấy khả năng thanh toán lãi vay của XÍ NGhiệp trong 3 năm đều lớn hơn 1 có nghĩa là Xí Nghiệp có khả năng thanh toán lãi . Trong năm 2003 khả năng thanh toán lãi vay của Xí Nghiệp là 2,135lần năm 2004 là 3,840 lần tăng hơn so với năm 2003 . Đến năm 2005 thì khả năng thanh toán lãi vay của Xí Nghiẹp giảm so với năm 2004 , còn 2,922 lần qua đó ta thấy Xí Nghiệp sử dụng vốn vay kém hiệu quả hơn năm 2004.