VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA XÍ NGHIỆP :
Vốn lưu động là bộ phận của vốn sản xuất , là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động và vốn lưu động nhằm đảm bảo cho sản xuất của doanh nghiệp
Để tìm ra các giải pháp quản lý tốt vốn lưu động , vấn đềđặt ra là phải tổ
chức huy động vốn sao cho đáp ứng nhu cầu của sản xuất kinh doanh , đồng thời phải phân phối , quản lý sử dụng vốn đó hợp lý và có hiệu quả cao nhất .
Việc phân phôí này có ỹ nghĩa quan trọng vì đây là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức sản xuất kinh doanh và tài chính cũng như chất lượng hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .Hơn nữa việc phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyên rvốn lưu động ta có thể thấy được những nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp , từ đó đề ra biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .
Đểđánh giá hiệu quả sử dụng vốn ta dùng 1 số chỉ tiêu sau: Doanh thu thuần
Số vòng luân chuyển VLĐ VCĐ =
VLĐ bq
N(360,90)* VLĐ bq trong kỳ Kỳ luân chuyển VLĐ =
Doanh thu thuần
Vốn lưu động bình quân Hệ sốđảm nhiệm =
Doanh thu thuần Lợi nhuận trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận trên VLĐ = Vốn lưu động bình quân VLĐđầukỳ + VLĐ cuối kỳ VLĐbq = 2
Bảng 19: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động Đvt: Đồng Chỉ tiêu ĐVT Năm2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2004/2003 N ăm2005/2004 +/- % +/- % 1.Doanh thu Đồng 93.123.726.152 97.597.751.073 110.784.136.405 4.474.024.921 4,80 13.186.385.332 13,51 2.LNST Đồng 174.765.661 443.411.562 559.433.636 268.645.901 153,72 116.022.074 26,17 3.VLĐbq Đồng 15.460.778.959 13.544.057.821,5 20.249.912.943,5 -1.916.721.137,5 -12,40 6.705.855.122 49,51 4.Vòng luân chuyển VLĐ Vòng 6,02 7,21 5,47 1,19 19,77 -1,74 -24,13
5.Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 59,80 49,93 65,81 -9,87 -16,51 15,88 31,80
6.Mức đảm nhiệm VLĐ 0,17 0,14 0,18 -0,03 -17,65 0,04 28,57
7.Hiệu quả sử dụng VLĐ 0,011 0,033 0,028 0,022 200 -0,005 -15,15
(Nguồn :Báo cáo tài chính -Bộ phận kế toán)
Nhận xét :Qua bảng trên ta thấy vốn lưu động bình quân của Xí Nghiệp năm 2004 có giảm so với năm 2003, nhưng đến năm 2005 vốn lưu động bình quân tăng 6.705.855.122 đ , hay tăng 49,51% so với năm 2004 .
Năm 2003 , vốn lưu động cảu Xí NGhiệp đã hoàn thành 6,02 vòng luân chuyển với số ngày để hoàn thành một vòng luân chuyển là 59,80 ngày .Năm 2004 số vòng luân chuyển vốn lưu động là 7,21 vòng , và một vòng luân chuyển vốn lưu
động mất 49,93 ngày . Như vậy trong năm 2004 , số vòng luân chuyển vốn lưu
động tăng lên 1,19 vòng so với năm 2003 tương đương với tăng 19,77% , làm cho số ngày của một vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2004 giảm 9,87 ngày /vòng , tương đương với giảm 16,51% so với năm 2003.
Đến năm 2005 thì vòng luân chuyển vốn lưu đọng giảm xuống còn 5,47 vòng do đó số ngày của 1 vòng luân chuyển vốn lưu động tăng lên là 65,81 ngày .Như vậy so với năm 2004 thì số vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2005 đã giảm 1,74 vòng tức giảm 24,13% và số ngày của 1 vòng luân chuyển vốn lưu động thì tăng 15,88 ngày tương đương với tăng 31,80 %.
Để tạo ra 1 đồng doanh thu thì trong năm 2003 Xí Nghiệp phải bỏ vào hoạt
động sản xuất kinh doanh 0,17 đ vốn lưu động . Đến năm 2004 , Xí Nghiệp bỏ ra 0,14 đ vốn lưu động vào sản xuất thì mới thu được 1 đồng doanh thu , so với năm 2003 là đã giảm 0,03 đồng , tương đương với giảm 17,65% .Sang năm 2005 để tạo ra 1 đồng doanh thu thì Xí Nghiệp phải bỏ ra 0,18đ vốn lưu động vào sản xuất , như
vậy là đã tăng 0,04 đ tức là tăng 28,57% so với năm 2004 . Điều này không có lợi cho Xí Nghiệp vì số vốn lưu động phải bỏ vào sản xuất để thu được 1 đồng doanh thu năm 2005 lại tăng so với năm 2004 . Sỡ dĩ có điều này là do ảnh hưởng của 2 nhân tố :VLĐ bq và Doanh thu . Cụ thể như sau:
-Năm 2004 , mức đảm nhiệm vốn lưu động của Xí Nghiệp giảm 0,03 lần , tương đương với giảm 17,65% so với năm 2003 là do :
+Do doanh thu năm 2004 tăng 4.474.024.921 đ , hay tăng 4,80% so với năm 2003.
+Do vốn lưu động bình quân năm 2004 giảm 1.916.721.137,5 đ , hay giảm 12,4% so với năm 2003.
-Năm 2005 , mức đảm nhiệm vốn lưu động của Xí Nghiệp tăng 0,04 lần , tương đương với tăng 28,57% so với năm 2004 là do :
+Do vốn lưu động bình quân năm 2005 tăng 6.705.855.122 đ, hay tăng 49,51% so với năm 2004 . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Do doanh thu năm 2005 tăng 13.186.385.332 đ , hay tăng 13,51% so với năm 2004
Qua đó , ta thấy tốc độ tăng vốn lưu động bình quân tăng nhanh hơn tốc độ
tăng của doanh thu nên đã làm cho mức đảm nhiệm vốn lưu động năm 2005 tăng so với năm 2004.
Trong năm 2003 thì bình quân 1 đồng vốn lưu động đem lại cho Xí Nghiệp 0,011 đ lơị nhuận , năm 2004 là 0,033 đ lợi nhuận , đến năm2005 thì 1 đồng vốn lưu
động chỉđem lại cho Xí Nghiệp0,028 đ lợi nhuận .
-Ta thấy năm 2004 hiệu quả sử dụng vốn lưu dộng của Xí nghiệp tăng 0,022 lần , tơng đương với tăng 200% so với năm 2003 là do :
+Do lợi nhuận của Xí Nghiệp năm 2004 tăng 268.645.901 đ , hay 153,72% so với năm 2003.
+ Do vốn lưu động bình quân của Xí Nghiệp năm 2004 giảm 1.916.721.137,5 đ
, hay giảm 12,40% so với năm 2003 .
-Năm 2005 , hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Xí Nghiệp giảm 0,005 lần , tương đương với giảm 15,15% so với năm 2004 là do :
+Do lợi nhuận của Xí Nghiệp năm 2005 tăng 116.022.074 đ , tức là tăng 26,17 % so với năm 2004 .
+Do vốn lưu động bình quân của Xí Nghiệp năm 2005 tăng 6.705.855.122 đ , tức là tăng 49,51% so với năm 2004.
Qua đó , ta thấy tốc đọ tăng vốn lưu động bình quân nhanh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận nên đã làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Xí Nghiệp năm 2005 giảm so với năm 2004.
Nhìn chung năm 2005 so với năm 2004 việc sử dụng vốn lưu động của Xí Nghiệp chưa được khả quan số vòng luân chuyển vốn lưu động giảm , vốn lưu động bỏ vào sản xuất để thu đực 1 đồng doanh thu thì tăng . Để hiểu rõ hơn ta có thể phân tích các nhân tốảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các năm bằng phương pháp thay thế liên hoàn :
-Thực tế năm 2004 so với năm2003: +Do doanh thu thay đổi :
97.597.751.073 93.123.726.152 15.460.778.959 15.460.778.959
+Do vốn lưu động bình quân thay đổi :
97.597.751.073 97.597.751.073 13.544.057.821,5 15.460.778.959
Tổng hợp 2 nhân tố trên ta được : 0,29 +0,9 = 1,19( vòng)
Do ảnh hưởng của 2 nhân tố trên nên ta đã làm cho số vòng quay vốn lưu động năm 2004 tăng 1,19 vòng hay tăng 19,77% so với năm 2003 . Vì thế năm 2004 , Xí Nghiệp đã tiết kiệm được một lượng vốn lưu động là :
93.123.726.152 360 *
-Thực tế năm 2005 so với năm 2004: +Do doanh thu thay đổi:
110.784.136.405 - 97.597.751.073 13.544.057.821,5
+Do vốn lưu động bình quân thay đổi :
110.784.136.405 110.784.136.405 20.249.912.943,5 13.544.057.821,5
Tổng hợp 2 nhân tố trên ta được : 0,97 +(-2,71) = - 1,74(vòng)
Do ảnh hưởng của 2 nhân tố trên ta đã làm cho số vòng quay vốn lưu động giảm năm 2005 giảm 1,74 vòng , tương đương với giảm 24,13% so với năm 2004 . Nguyên nhân chủ yếu là do số vòng lưu động năm 2005 tăng và trong năm 2005 Xí Nghiệp đã để lãng phí một lượng vốn lưu động là : 97.597.751.073 360 * 0,29(vòng) 0,9(vòng) - 2.553.142.158,64 (vòng) (49,93 - 59,80) 0,97(vòng) -2,71(vòng) 4.305.145.241,76 (vòng) (65,81 - 49,93)
Tóm lại công tác quả lý và sử dụng vốn lưu động của Xí Nghiệp năm 2004 tốt hơn năm 2003 nhưng năm 2005 so với năm 2004 thì chưa hiệu quả vì thế trong thời gian tới Xí Nghiệp cần phải có những biện pháp để tăng số vòng luân chuyển vốn lưu động để việc sử dụng vốn lưu động có hiệu quả hơn.
IV. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÔNG QUA CÁC CHỈ TIÊU TỔNG HỢP :
Phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 20 :Phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận qua 3 năm (2003-2005)
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004/2003 Năm 2005/2004 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 +/- % +/- % 1,Doanh thu Đồng 93.123.726.152 97.597.751.073 110.784.136.405 4.474.024.921 4,80 13.186.385.332 13,51 2.LNST Đồng 174.765.661 443.411.562 559.433.636 268.645.901 153,72 116.022.074 26,17 3.Tổng vốn KDbq Đồng 22.340.821.662 20.546.421.566 26.629.683.243 -1.794.400.096 -8,03 6.083.261.677 29,61 4.Vốn CSHbq Đồng 5.545.805.262 6.821.215.501 7.227.864.022 1.275.410.239 22,30 406.648.521 5,96
5.Doanh lợi doanh thu 0,0019 0,0045 0,0050 0,0026 136.84 0,0005 11,1
6.Doanh lợi vốn CSH 0,032 0,065 0,077 0,033 103,13 0,012 18,46
7.Doanh lợi vốn kinh doanh 0,008 0,022 0,021 0,014 175,00 -0,001 -4,55
(Nguồn:Báo cáo tài chính -Bộ phận kế toán)
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy
-Năm 2003 cứ 1 đồng doanh thu thu được từ việc tiêu thụ sản phâm rhì Xí Nghiệp sẽ thu được 0,0018 đ lợi nhuận , năm2004 1 đồng doanh thu thu được từ
việc tiêu thụ sản phẩm thì Xí Nghiệp thu được 0,0045 đ lợi nhuận , và năm 2005 Xí Nghiệp thu được 0,005đ lợi nhuận .
Như vậy năm 2004 doanh lợi doanh thu của Xí Nghiệp tăng lên 0,0026 lần , tương đương với tăng 136,84% đó là do 2 nguyên nhân sau:
+Do lợi nhuận của Xí Nghiệp năm 2004 tăng 268.645.901 đ , hay tăng 153,72% so với năm 2003.
+D doanh thu của Xí Nghiệp năm 2004 tăng 4.474.024.921 đ, hay tăng 4,8% so với năm 2003.
Qua đó ta thấy tốc độ tăng của lợi nhuận nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu nên doanh lợi doanh thu tăng.
Năm 2005 doanh lợi doanh thu của Xí nghiệp tăng lên 0,0005 lần , tương
đương với tăng 11,1% so với năm 2004 , đó là do :
+Do lợi nhuận của Xí Nghiệp năm 2005 tăng 116.022.074đ, hay tăng 26,17%so với năm 2004.
+Do doanh thu của Xí Nghiệp năm 2005 tăng 13.186.385.332đ, hay tăng 13,51% so với năm 2004.
Qua đó ta thấy tốc độ tăng của lợi nhuận nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu nên doanh lợi doanh thu năm 2005 cao hơn so với năm 2004.
-Xét về vốn chủ sỡ hữu ở năm 2003 , cứ 1 đồng vốn chủ sỡ hữu Xí Nghiệp bỏ
vào sản xuất kinh doanh thì đem lại cho Xí Nghiệp 0,032 đ lợi nhuận , còn năm 2004 thì 1 đồng vốn chủ sỡ hữu đem lại 0,065 đ lợi nhuận tăng 0,033 lần hay tăng103,13% . Đến năm 2005 thì lợi nhuận mà 1 đồng vốn chủ sỡ hữu đem lại cho Xí Nghiệp là0,077 đ , tăng 0,012 lần hay tăng 18,46% . Như vậy trong 3 năm từ
2003 đến 2005 thì tỷ suất sinh lời trên nguồn vốn chủ sỡ hữu qua các năm đều tăng .
-Bình quân cứ 1 đồng vốn Xí Nghiệp bỏ vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2003 thì đem lại cho Xí Nghiệp 0,008đ lợi nhuận , ở naă 2004 thì 0,022đ là lợi nhuận mà 1 đồng vốn đem lại cho XÍ Nghiệp so với năm 2003 thì lợi nhuận mà 1
đồng vốn đem lại cho Xí Nghiệp tăng 0,014 lần tương đương với tăng 175% . Lợi nhuận mà 1 đồng vốn demlại cho Xí Nghiệp ở năm 2005 là 0,021 đ , giảm 0,001lần tương đương với giảm 4,55% so với năm 2004 . Nguyên nhân của sự giảm sút này do ở năm 2005 cả lợi nhuận và vốn kinh doanh của Xí Nghiệp đều tăng nhưng tốc
đọ tăng của vốn kinh doanh nhanh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận .
V. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ VỀ MẶT KINH TẾ- XÃ HỘI :
1. Đóng góp của Xí Nghiệp giải quyết việc làm cho người lao động và cải thiện đời sống cho người lao động : cải thiện đời sống cho người lao động :
Hàng năm Xí Nghiệp đã gaỉi quyết việc làm cho khoảng 400 lao động làm việc thường xuyên và cũng không ít lao động làm việc hợp đồng theo thời vụ .
nâng cao mức sống , tăng thu nhập cho người lao động , có tácc dụng hạn chế các tệ
nạn xã hội xảy ra.
2.Phân tích tình hình nghĩa vụđối với nhà nước : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh việc nộp ngân sách nhà nước là thể hiện trách nhiệm và nghĩa vụ của các dơn vị và kinh doanh . Xí Nghiệp Khai Thác và Dịch Vụ Thuỷ Sản Khánh Hoà hàng năm đã nộp cho ngân sách nhầ nước một khoảng không nhỏ , điều này dã thể hiện trách nhiệm và nghĩa vụ của Xí Nghiệp
đốí với công cuộc xây dựng đất nước ngày càng phát triển .
Bảng 21: Bảng phân tích hiệu quả kinh tế về mặt xã hội của Xí Nghiệp trong những năm vừa qua(2003-2005) Năm 2004/2003 Năm 2005/2004 Chỉ tiêu ĐVT 2003 Năm Năm 2004 2005 Năm +/- % +/- % 1.Nộp ngân sách nhà nước Đồng 1.052.406.365 1.643.810858 1.646.812.847 591.404.493 56,20 3.001.989 0,18 2.Lao động Người 413 428 458 15 3,63 30 7,01 3.Tiền lương bình quân Đồng/N gười/Th áng 747.716 1.412.210 1.304.0 72 664.494 88,87 -108.138 -7,66 4.Lợi nhuận Đồng 174.765.661 443.411.562 559.433.636 268.645.901 153,72 116.022.074 26,17 (Nguồn:phòng kế toán) Nhận xét : Qua bảng trên ta thấy chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nước của Xí Nghiệp qua các năm , cụ thể là năm 2004 tăng 591.404.493 đ , tươngđương tăng 56,20% so với năm 2003 và năm 2005 tăng 3.001.989 đ hay tăng 0,18% so với năm 2004 . Qua
đó có thể khẳng định Xí Nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách đối với nhà nước , thể hiện tinh thần và trách nhiệm của mình trong công cuộc xay dựng đất nước.
VI. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÔNG QUA MỘT SỐ CHỈ TIÊU KHÁC : MỘT SỐ CHỈ TIÊU KHÁC :
1.Phân tích tình hình baỏ toàn và phát triên vốn :
Bảo toàn vốn là sự không làm mất giá trị của đồng vốn nghĩa là trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải đảm bảo duy trì năng lực sản xuất của tài sản cốđịnh , khả năng mua bán vật dự trữ và tài sản định mức nói chung , duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp .
Trong những năm qua tuy hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí Nghiệp luôn có sự thay đổi nhưng nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh của XÍ Nghiệp qua 3 năm . Việc Xí Nghiệp hoạt động có lợi nhuận trong 3 năm qua là kết quả đáng khích lệ và ta có thể khẳng định rằng Xí Nghiệp đã bảo toàn được vốn .
Bảng 22 : Bảng đánh giá khả năng tự tích luỹ vốn của Xí Nghiệp qua các năm (2003-2005) Đvt: đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Nguồn vốn chủ sỡ hữu 6.604.932.875 7.037.498.126 7.418.229.918 Trong đó : 1. Nguồn vốn kinh doanh 6.199.466.434 6.199.466.434 6.572.394.849 2.Quỹ đầu tư phát triển 102.241.070 412.802.611 252.964.346 3. Quỹ dự phòng tài chính 113.478.620 30.071.174 72.689.205 4.Quỹ khen thưởng phúc lợi 138.210.292 392.090.187 517.113.798 (Nguồn : Bảng cấn đối kế toán – Phòng kế toán)
Qua bảng trên ta thấy được nguônf vốn chủ sỡ hữu qua các năm đã không ngừng tăng lên , cụ thể là năm 2004 tăng 432.565.251 đ , và năm 2005 tăng 380.731.792 đ, so với năm 2004 . Thông qua đó ta có thể khẳng định Xí Nghiệp có khả năng tự tích luỹ vốn , do đó bên cạnh việc Xí Nghiệpp đã bảo toàn được vốn thì Xí Nghiệp đã chú trọng đến việc phát triển vốn để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh.
2 . Phân tích tình hình tài chính của Xí Nghiệp: a. Phân tích chung về tình hình tài chính:
Phân tích chung về tình hình tài chính là đánh giá khái quát sự biến động cuối năm so với đầu năm về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp , đồng thời xem xét việc phân bổ tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp có hợp lý hay không để từđó rút ra nhận xét về tình hình tài chính của doanh nghiệp .
Bảng 23: Phân tích tình hình biến động tài sản của Xí Nghiệp qua 3 năm (2003-2005) Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2004/2003 Năm 2005/2004 Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Số tiền % +/- % +/- % I.TSLĐ& ĐTNH 12.616.054.525 62,65 14.472.061.118 69,07 26.027.764.76 9 80,57 1.856.006.593 14,71 11.555.7 03.651 79,85 1.Tiền 183.951.501 0,91 142.578.189 0,68 1.767.849.300 5,47 -41.373.312 -22,49 1.625.271.111 1.139,92 2.Các khoản ĐTCKNH 3.Các khoản phải thu 8.386.742.829 41,64 7.926.934.404 37,83 12.229.714.40 5 37,86 -459.808.425 -5,48 4.302.78 0.001 54,28 4.Hàng tồn kho 3.912.993.048 19,43 6.179.609.712 29,49 11.873063.461 36,75 2.266.616.664 57,93 5.693.453.749 92,13 5.TSLĐ khác 131.554.760 0,65 222.938.813 1,06 157.137.603 0,49 91.384.053 69,46 - 65.801.2 10 -29,52 II.TSCĐ & ĐTDH 7.522.711.783 37,35 6.482.015.705 30,93 6.277.524.894 19,43 -1.040.696.078 -13,83