- Định hướng kinh doanh cơ bản:
3.3.3. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước
- Hồn thiện văn bản chế độ
Cơng tác ban hành các quy định, văn bản quản lý phải mang tính kế thừa, ổn định và phù hợp với thực tiễn Việt Nam cũng như thông lệ quốc tế: Ở cấp quản lý vĩ mô, các Bộ ngành và các cơ quan quản lý nhà nước nên có cái nhìn bao qt, toàn diện, sâu sát hơn; lường trước được tác động và đề ra được giải pháp khắc phục trước khi ban hành các Nghị định, Thông tư, Chỉ thị, văn bản, qui định,…có tính chất nhạy cảm, ảnh hưởng đến tồn bộ các hoạt động kinh tế trong nước.
- Xây dựng tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập
Từ kinh nghiệm của các nước có nền kinh tế thị trường cho thấy các quốc gia thường xây dựng một tổ chức định mức tín nhiệm độc lập, khơng do nhà nước quản lý, thuộc sở hữu của các cổ đơng để XHTD của các tổ chức. Việc hình thành một tổ chức như vậy có vai trị rất to lớn trong việc minh bạch hố thông tin nền kinh tế.
Khu vực Đông Nam Á cũng được biết đến như khu vực tham gia khá sớm vào lĩnh vực này. Từ năm 1982, Philippines đã thành lập trung tâm đánh giá tín nhiệm của mình. Tiếp đó là năm 1991 là Malaysia, 1993 là Thái Lan và năm 1995 là Indonesia.
Học tập kinh nghiệm của các nước có nền kinh tế thị trường, Việt Nam cũng cần phải xây dựng tổ chức XHTD độc lập, có uy tín để thực hiện đánh giá tín nhiệm các doanh nghiệp. Tổ chức XHTD độc lập này hoạt động theo mơ hình là một doanh nghiệp cổ phần, không một tổ chức hay cá nhân nào có thể chi phối, điều này sẽ làm cho kết quả XHTD trở lên khách quan hơn, từ đó sẽ tạo được niềm tin với người sử dụng.
- Quy định Báo cáo tài chính doanh nghiệp phải được kiểm tốn
Mặt khác, hiệu quả của hệ thống chấm điểm định hạng của Agribank còn phụ thuộc vào mức độ hoàn thiện của chế độ, chuẩn mực kế toán do Bộ tài chính ban hành cũng như mức độ tuân thủ pháp luật về kế toán kiểm toán của các doanh
nghiệp.
Cần ra quyết định về kiểm tốn đối với các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Việt Nam cần phải quan tâm hơn nữa trước thực trạng các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nước vẫn chưa có lịng tin với kiểm tốn. Hiện Việt Nam đã gia nhập WTO, nên tất cả các báo cáo tài chính đều cần phải minh bạch để tạo uy tín, thương hiệu cho doanh nghiệp và tạo lòng tin của Ngân hàng khi thực hiện chấm điểm tín dụng và đưa ra các phán quyết tín dụng. Để làm được điều này thì khơng gì hơn là Bộ Tài chính phải có những tun truyền, hướng dẫn các doanh nghiệp ý thức được tầm quan trọng của tính minh bạch và vai trị của kiểm tốn đối với sự sống còn của doanh nghiệp, đặc biệt là khi tiếp cận với nguồn vốn Ngân hàng. Phải làm cho mỗi doanh nghiệp thay đổi tư duy từ “bị” kiểm toán sang “được” kiểm toán.
- Phát triển các cơng ty kiểm tốn độc lập tại Việt Nam nhằm tăng tính chính xác, minh bạch trong nguồn thông tin được sử dụng để xếp hạng là điều cần thiết để hỗ trợ hoạt động cho các NHTM. Bộ Tài chính cần hồn thiện chế độ kế tốn phù hợp với chuẩn mực quốc tế. Thực tế cho thấy, hiệu quả của hệ thống XHTD của Agribank phụ thuộc vào mức độ hồn thiện của chế độ, chuẩn lực kế tốn do Bộ tài chính ban hành cũng như mức độ tuân thủ pháp luật về kế tốn kiểm tốn của DN. Nguồn thơng tin tài chính để chấm điểm khách hàng chủ yếu được căn cứ vào báo cáo tài chính của KH. Tuy nhiên, mức độ tuân thủ chế độ kế tốn, độ chính xác trung thực của số liệu… khách hàng lại chịu sự tác động từ các chính sách, các quy định do các cơ quan quản lý chi phối. Do đó, để kết quả chấm điểm của hệ thống XHTD có cơ sở hồn thiện hơn nữa thì hệ thống kế tốn cần phải được các cơ quan quản lý ban hành quy định chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực quốc tế, các quy định về kế tốn thống kê cần phải có tính thống nhất, cơng bằng và ổn định trong một khoảng thời gian nhất định.
- Các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành là tiêu chuẩn rất quan trọng trong đánh giá XHTD doanh nghiệp của các NHTM. Ngân hàng sẽ so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với chỉ tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hay yếu kém. Tuy nhiên hiện nay vẫn chưa có nhưng nghiên
cứu thống kê đầy đủ và có độ tin cậy cao về các chỉ số tài chính trung bình ngành để có thể làm tiêu chuẩn trong phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Do đó trong thời gian tới Tổng cục thống kê cần thực hiện các nghiên cứu và đưa ra hệ thống chỉ số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật các chỉ tiêu theo tình hình kinh tế chung. Điều này khơng những tạo thuận lợi cho Ngân hàng trong việc XHTD mà còn tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong phân tích tài chính để cải thiện hiệu quả quản lý của doanh nghiệp mình.
- Tăng cường kiểm tra giám sát việc thực hiện nghiêm túc các chế độ báo cáo tài chính
Bên cạnh đó các Cơ quan quản lý có chức năng cũng cần tăng cường kiểm tra việc tuân thủ pháp luật về kế tốn kiểm tóan của các doanh nghiệp.
Hiện nay, Luật kế tóan thống kê và chuẩn mực kế tốn cũng đã được ban hành và ngày càng hồn thiện, nhưng vì nhiều nguyên nhân khác nhau nhiều doanh nghiệp không chấp hành, hoặc chấp hành không đúng theo Luật định. Một trong số những nguyên nhân vừa nêu xuất phát từ việc kiểm tra xử lý các trường hợp vi phạm của các Cơ quan quản lý chưa được thực hiện thường xuyên, rạch rịi và nghiêm khắc.
Vì vậy, để doanh nghiệp chấp hành chế độ kế toán thống kê nghiêm chỉnh, đảm bảo nguồn cung cấp thơng tin chính xác thì cơng tác kiểm tra của các cơ quan chức năng cần phải thường xuyên liên tục hơn, cũng như các biện pháp xử lý vi phạm cần được thực hiện nghiêm minh. Nếu các Cơ quan quản lý (và cả doanh nghiệp) nhận thức và thực hiện được các vấn đề nêu trên thì chắc rằng chất lượng dự báo của hệ thống chấm điểm xếp hạng mà Agribank đang áp dụng sẽ hoàn thiện hơn nhiều.
- Xây dựng hệ thống dữ liệu để cung cấp thông tin doanh nghiệp nhanh chóng, đầy đủ, chính xác
Để đánh giá được tín nhiệm khách hàng địi hỏi phải có thơng tin, thông tin càng tin cậy thì mức độ đánh giá càng chính xác. Chính vì vậy để đánh tín nhiệm
địi hỏi các doanh nghiệp phải có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác những tài liệu, thơng tin về tình hình tài chính và phi tài chính trong phạm vi của mình theo yêu cầu của tổ chức đánh giá. Ngoài ra phải tạo điều kiện cho cán bộ đánh giá trong quá trình kiểm tra, thẩm định lại thơng tin một cách chính xác. Song các doanh nghiệp Việt Nam phần lớn đều có xu hướng che giấu sự thật về bản thân mình, khuyếch trương những điểm tốt, mặt mạnh, che giấu những thông tin tài chính thực và những hạn chế của mình. Đây cũng là một khó khăn lớn trong việc đánh giá tín nhiệm ở Việt Nam của các cơng ty định mức tín nhiệm.
Trong nền kinh tế thị trường, thơng tin đóng một vai trị vơ cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh. Thông tin nhanh chóng, chính xác cung cấp cơ sở cho nhà quản trị đưa ra quyết định kịp thời, hiệu quả, đưa hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thu được nhiều kết quả.
Ở Việt Nam hệ thống cung cấp thông tin cho các doanh nghiệp cịn rất yếu và hạn chế. Rất khó có thể thu thập được thơng tin về một doanh nghiệp nào đó về các khía cạnh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, mức độ tín nhiệm với các tổ chức tín dụng …. ngoại trừ những doanh nghiệp đã được niêm yết tại Trung Tâm Giao dịch Chứng khốn thì hồ sơ tài chính của những đơn vị này được cơng bố một cách cơng khai cho bên ngồi.
Để minh bạch hố thơng tin kinh tế, tạo nguồn thông tin cung cấp công khai cho các đối tượng có nhu cầu địi hỏi nhà nước phải xây dựng một hệ thống cung cấp thơng tin nhanh chóng, đầy đủ chính xác.
Kết luận chương 3: Với mục tiêu nhằm hoàn thiện hơn nữa hệ thống XHTD nội bộ áp dụng tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam nói riêng và tồn hệ thống Agribank nói chung như đã trình bày ở trên, luận văn đề xuất một số giải pháp áp dụng thực tế tại Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam và kiến nghị các giải pháp đến Hội sở chính Agribank.
các yếu tố tác động nội tại của mình mà Agribank chi nhánh tỉnh Quảng Nam có thể chủ động điều chỉnh được; luận văn cũng đề xuất những giải pháp kiến nghị đến Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan chức năng có liên quan nhằm hoàn thiện các vấn đề có liên quan đến việc ban hành, áp dụng các văn bản, quy định có tính chất quản lý….
KẾT LUẬN
Xuất phát từ thực tế hoạt động cho vay, để giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh, đặc biệt là trong hoạt động tín dụng, hệ thống chấm điểm và XHTD sẽ cịn được các NHTM quan tâm. Mọi đóng góp xây dựng hồn thiện hệ thống này sẽ còn được nhiều cá nhân, tổ chức tiếp tục phát triển, nghiên cứu trong tương lai.
Với mong muốn hệ thống XHTD nội bộ tại Agribank và hiện đang triển khai áp dụng tại chi nhánh Quảng Nam sẽ bám sát hơn với thực tiễn hoạt động của Agribank, nhất là trong lĩnh vực nơng nghiệp nơng thơn vốn mang tính đặc thù riêng so với các NHTM khác. Với đề tài luận văn Thạc sĩ - chuyên ngành Quản lý kinh tế: “Xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh Ngân hàng
Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Quảng Nam”, đề tài đã hệ thống hóa
cơ sở lý luận về XHTD đối với khách hàng doanh nghiệp, các chỉ tiêu thường dùng để xếp hạng, mơ hình và trình tự các bước thực hiện XHTD đối với một khách hàng. Đồng thời, từ thực tế trực tiếp nghiên cứu và tham gia thực hiện XHTD, chấm điểm khách hàng định kỳ theo quy định trên hệ thống Ipcas của Agribank, luận văn đã nêu lên được những ưu và nhược điểm nhận thấy từ mơ hình xếp hạng và từ đó mạnh dạn đề xuất một số giải pháp áp dụng tại chi nhánh Quảng Nam và kiến nghị với Agribank Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan hữu quan nhằm hỗ trợ quy trình xếp hạng của hệ thống ngày càng hoàn thiện.
Đến cuối tháng 03/2012, hệ thống XHTD nội bộ của Agribank chính thức phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng (trước mắt là doanh nghiệp và định chế tài chính) và sẽ triển khai đến toàn bộ các đối tượng khách hàng vào quý 3/2013. Chắc chắn, con số trích lập dự phịng sẽ cao hơn xếp loại khách hàng theo
phương pháp truyền thống chỉ dựa vào báo cáo tài chính và sẽ nổi lên những khách hàng có tiềm năng tài chính khơng tốt có khả năng làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, tài chính của Agribank. Chính vì vậy, việc xếp hạng đúng khách hàng sẽ đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nhận dạng được khách hàng để có biện pháp phịng ngừa rủi ro, giúp Agribank chi nhánh Quảng Nam nói riêng đánh giá được đúng khách hàng của mình để có biện pháp, chính sách tín dụng phù hợp.
Cơ sở đánh giá cũng như các giải pháp hoàn thiện hệ thống chấm điểm định hạng được nêu trong đề tài chắc chắn sẽ có hạn chế nhất định, sẽ còn nhiều điểm cần thảo luận thêm. Tuy nhiên, với thực tế là một cán bộ tín dụng trực tiếp tham gia chấm điểm khách hàng trên hệ thống XHTD nội bộ của Agribank, nhìn nhận thấy những hạn chế trong thực tế của hệ thống hiện đang áp dụng tại chi nhánh Quảng Nam, những đề xuất về giải pháp và kiến nghị rất mong được sự góp ý, chỉ dẫn của Qúy Thầy, cơ.