CHƯƠNG 3. KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CỤC THUẾ QUẢNG BÌNH
3.1. CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ
3.1.1. Định hướng hoàn thiện hoạt động quản lý thuế của ngành thuế
Cục Thuế Quảng Bình nói riêng và ngành thuế cả nước nói chung đang thực hiện mục tiêu, yêu cầu của công tác quản lý thuế trong bối cảnh hội nhập kinh tế thế giới đang diễn ra ngày càng sâu rộng. Đặc biệt trong giai đoạn chuẩn bị và thực hiện Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương thì yêu cầu đổi mới công tác quản lý thuế là đòi hỏi cấp thiết.
Mục tiêu tổng quát của “Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020” đã được Thủ tướng Chính Phủ phê duyệt là:
Xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa;
xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lƣợng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao.
Xây dựng cơ sở dữ liệu NNT, trên cơ sở đó tiến hành phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại đối tƣợng nộp thuế tại tất cả các khâu đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế.
Phải hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở
vật chất, trang thiết bị. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, nâng cao năng lực hoạt động thanh tra - kiểm tra và mức độ tuân thủ của NNT.
Ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác QLT, đưa Việt Nam thuộc nhóm nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020.
Tại Nghị quyết Đại hội Đảng bộ tỉnh Quảng Bình lần thứ XVI nhiệm kỳ 2015-2020 đã đặt ra mục tiêu tốc độ tăng trưởng kinh tế (GRDP) bình quân hàng năm từ 8,5-9%. Đến năm 2020: Thu ngân sách trên địa bàn đạt 8.000 tỷ đồng; tổng vốn đầu tƣ toàn xã hội (2016 - 2020) đạt 60.000 tỷ đồng;
giá trị tổng sản phẩm trên địa bàn tỉnh bình quân đầu người (GRDP) đạt 65 - 70 triệu đồng; Cơ cấu kinh tế: Nông, lâm, ngƣ nghiệp chiếm 20%; Công nghiệp - xây dựng chiếm 28%; dịch vụ chiếm 52%. Thực hiện chính sách ƣu đãi và tạo môi trường thuận lợi huy động tối đa nội lực, đồng thời thu hút nguồn vốn đầu tƣ của các DN trong và ngoài tỉnh cũng nhƣ các DN có vốn đầu tư nước ngoài khai thác có hiệu quả tiềm năng của tỉnh.
Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN, có vai trò to lớn đối với sự ổn định và phát triển KT- XH. Vì vậy ổn định, duy trì và nuôi dƣỡng phát triển nguồn thu đảm bảo nguồn lực tài chính phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa là một trong những nhiệm vụ quan trọng của tỉnh Quảng Bình.
Yêu cầu cải cách, hoàn thiện công tác QLT cũng nhằm đảm bảo nguồn lực cho NSNN để hoàn thành các nhiệm vụ phát triển KT- XH của tỉnh đã đề ra trong Nghị quyết Đại hội Đảng Bộ tỉnh Quảng Bình lần thứ XVI.
b. Các mục tiêu cụ thể
Để thực hiện nhiệm vụ thu NSNN đƣợc giao, đồng thời khắc phục những hạn chế trong công tác quản lý thuế GTGT thời gian qua, Cục Thuế tỉnh Quảng Bình đã họp bàn và thống nhất đƣa ra mục tiêu cụ thể nhƣ sau:
- Hoàn thành vƣợt mức dự toán thu NSNN do Bộ Tài Chính và HĐND
tỉnh giao hàng năm, góp phần đảm bảo NS phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội theo nghị quyết Đại hội Đảng Bộ tỉnh Quảng Bình lần thứ XVI nhiệm kỳ 2015-2020 và những năm tiếp theo.
- Tăng thu NSNN, phấn đấu thực hiện dự toán thu nộp hàng năm đạt toàn diện và vƣợt 10% so với dự toán của cấp trên giao.
- Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế GTGT vào NSNN và thu đƣợc lòng dân; chống các hành vi khai man, trốn thuế GTGT, dây dƣa nợ đọng chiếm dụng tiền thuế của NSNN.
- Khống chế tỷ lệ nợ thuế theo mức Tổng cục Thuế yêu cầu là không quá 5% trên tổng số thu NSNN.
- Tăng cường quản lý DN đảm bảo 100% DN được cấp Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh, cấp mã số thuế phải đƣợc phân cấp quản lý và phải thực hiện kê khai, nộp thuế.
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế tạo thuận lợi cho NNT, rút ngắn thời gian kê khai, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế của cơ quan Thuế đƣợc công khai hơn nữa để NNT biết và tham gia vào quá trình giám sát công chức thuế thực thi pháp luật thuế.
- Chuẩn hóa các nội dung tuyên truyền hỗ trợ NNT; Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ các DN đi đôi với công tác thanh tra - kiểm tra, thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế nhằm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thuế phát sinh vào NSNN.
3.1.2. Phương hướng và mục tiêu hoàn thiện hoạt động quản lý thuế GTGT tại Cục thuế Quảng Bình
a. Phương hướng hoàn thiện hoạt động quản lý thuế GTGT tại Cục Thuế Quảng Bình
Để thực hiện nhiệm vụ thu NSNN đƣợc giao, đồng thời khắc phục những hạn chế trong hoạt động quản lý thuế GTGT thời gian qua, Cục Thuế Quảng
Bình đã họp bàn và thống nhất đưa ra định hướng hoạt động cụ thể như sau:
- Để phát triển dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ xây dựng và đƣa vào áp dụng quy chế phối hợp với các cơ quan đơn vị ngoài ngành thuế; thường xuyên tổ chức khảo sát mức độ hài lòng của người nộp thuế, từ đó ban hành và công khai công văn chấn chỉnh hoạt động của cơ quan thuế các cấp, trên cơ sở kết quả đánh giá.
- Tăng thu NSNN, phấn đấu thực hiện dự toán thu nộp hàng năm đạt toàn diện và vƣợt 10-12% so với dự toán của cấp trên giao.
Cục Thuế tiếp tục phát huy kết quả đạt đƣợc trong các năm qua, tranh thủ sự chỉ đạo, giúp đỡ của các cấp chính quyền, các ban ngành; triển khai kịp thời, nghiêm túc những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu, chỉ đạo hoàn thành vƣợt mức dự toán thu NSNN nói chung và thuế GTGT trong các năm tới; đảm bảo thực hiện đúng chính sách, chế độ, công khai, minh bạch và công bằng, góp phần thúc đẩy sản xuất, nuôi dƣỡng nguồn thu cho NSNN.
- Cục Thuế tập trung tăng cường chỉ đạo công tác rà soát nợ và cưỡng chế nợ thuế, đảm bảo tổng số nợ thuế không vƣợt quá 5% trong tổng thu NSNN năm 2018.
Thực hiện các giải pháp thu hồi nợ đọng thuế trong đó tập trung bám sát doanh nghiệp có nợ đọng lớn, chây ì, thực hiện phân tích tình hình sản xuất, kinh doanh, năng lực tài chính và các mối quan hệ trong kinh doanh để có biện pháp đôn đốc, thu nợ có hiệu quả. Phối hợp chặt chẽ với Kho bạc, ngân hàng, các tổ chức tín dụng trong việc thu hồi nợ đọng thuế GTGT và các khoản phải nộp NSNN.
- Đảm bảo các DN trên địa bàn nghiêm chỉnh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế không có tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, mua bán hóa đơn diễn ra.
Đẩy mạnh công tác kiểm tra theo chuyên đề thuế GTGT, tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao, tiềm ẩn khả năng thất thu thuế GTGT.
- Tăng cường quản lý thuế GTGT theo hướng hiện đại hóa.
Việc hiện đại hóa trong quản lý thuế GTGT bao gồm việc ứng dụng các công nghệ hiện đại trong tất cả các khâu quản lý. Hiện đại hóa đƣợc thực hiện từ việc tổ chức các bộ phận, các khâu quản lý phải phù hợp với chương trình quản lý hiện đại. Ứng dụng công nghệ thông tin toàn diện trong quy trình quản lý: từ khâu tuyên truyền hỗ trợ đến xử lý tờ khai, kế toán thuế, cũng nhƣ kiểm tra thuế, quản lý nợ thuế. Việc xây dựng hệ thống thông tin NNT theo hướng hiện đại, gắn chặt với áp dụng thuế điện tử cũng là định hướng quan trọng trong thời gian đến.
- Tăng cường tuyên truyền, hướng dẫn về các chính sách thuế GTGT cho mọi tầng lớp nhân dân và phát triển các dịch vụ tƣ vấn thuế GTGT cho NNT.
- Tuyên dương, khen thưởng bằng nhiều hình thức cho các cá nhân, tổ chức chấp hành tốt pháp luật thuế. Đồng thời, thực hiện đƣa thông tin các trường hợp chây ì nợ thuế, trốn thuế, gian lận tiền thuế lên phương tiện thông tin đại chúng.
- Phối hợp hiệu quả với Ủy ban và các sở, ban, ngành trong thực hiện dự toán thu hằng năm. Phối hợp với Ủy ban nhân dân, các ban ngành có liên quan trong công tác chống thất thu ở các cấp, chủ động cung cấp cho CQT các thông tin, tài liệu có liên quan đến công tác quản lý thuế GTGT, chống thất thu thuế GTGT trên địa bàn.
b. Mục tiêu hoạt động quản lý thuế GTGT tại Cục thuế Quảng Bình Triển khai thực hiện các nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu chỉ đạo điều hành của Chính phủ về thực hiện Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 01/01/2019 của Chính phủ về Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN năm 2019 và những năm tới, tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô, cơ cấu lại nền kinh tế gắn với đổi mới mô hình tăng trưởng. Thực hiện quyết liệt cải cách hành chính, khuyến khích đổi mới sáng tạo, khởi nghiệp, phát triển doanh nghiệp,
thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Ngành Thuế Quảng Bình cũng đẩy mạnh tiến trình thực hiện kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2016 - 2020 đã đƣợc Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt. Tiếp tục rà soát, cải cách thủ tục hành chính thuế theo yêu cầu của Nghị quyết 02/NQ-CP ngày 01/01/2019 của Chính phủ về tiếp tục thực hiện những nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia năm 2019 và định hướng đến năm 2021. Theo đó, mục tiêu hoạt động QLT GTGT của Cục Thuế Quảng Bình đặt ra nhƣ sau:
- Thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế GTGT vào NSNN và thu đƣợc lòng dân; chống các hành vi khai man, trốn thuế GTGT, dây dƣa nợ đọng chiếm dụng tiền thuế của NSNN.
- Giám sát việc phân loại tiền thuế nợ, theo các tiêu chí phân tích nợ thuế đảm bảo việc phân loại phải đầy đủ hồ sơ, phản ánh đúng bản chất của khoản tiền thuế nợ, của từng trường hợp nợ thuế.
- Thủ tục hành chính thuế đƣợc đơn giản hóa tạo thuận lợi cho NNT, rút ngắn thời gian kê khai, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế của cơ quan thuế đƣợc công khai hơn nữa để NNT biết và tham gia vào quá trình giám sát công chức thuế thực thi pháp luật thuế.
- Tổ chức thực hiện tốt chính sách pháp luật thuế GTGT; thực hiện nghiêm túc việc xuất hóa đơn khi bán HHDV góp phần ngăn ngừa, hạn chế những trường hợp lợi dụng việc kê khai khấu trừ, hoàn thuế GTGT không đúng quy định làm thất thoát tiền thuế Nhà nước...Đảm bảo thuế kê khai phải chính xác, nhằm thực hiện tốt cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm của NNT.
- Hoạt động kiểm tra, giám sát sự tuân thủ của NNT được tăng cường trên cơ sở đánh giá rủi ro, phân loại NNT và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế.
- Kiên quyết thực hiện cưỡng chế nợ thuế đối với trường hợp phải cưỡng chế, công khai thông tin người nộp thuế chây ỳ nợ thuế, không nộp tiền thuế đúng hạn lên báo, đài, trang web cơ quan thuế, loa phát thanh phường, xã theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế.
- Chất lƣợng đội ngũ cán bộ, công chức thuế đƣợc nâng cao về năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức. Tăng cường kỷ luật, kỷ cương, nâng cao tinh thần trách nhiệm đội ngũ cán bộ công chức trong thực thi công vụ và thực hiện tốt công tác phòng chống tham nhũng, tiết kiệm chống lãng phí.
- Liên tục cập nhật và ứng dụng khoa học công nghệ, cơ sở vật chất tiên tiến, hiện đại phục vụ tốt cho công tác quản lý thuế.