Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP XÃ TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN
3.2. Thực trạng về công tác quản lý ngân sách xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên
3.2.1. Lập dự toán ngân sách xã
3.2.1.1. Phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi ngân sách xã của tỉnh Thái Nguyên Phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi ngân sách các cấp căn cứ vào Nghị quyết số 38/2016/NQ-HĐND ngày 08 tháng 12 năm 2016 do Hội đồng nhân dân tỉnh Thái Nguyên quy định về phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi và tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu giữa các cấp ngân sách tỉnh Thái Nguyên, áp dụng trong năm ngân sách 2017 và thời kỳ ổn định ngân sách 2017-2020 theo quy định của Luật
Ngân sách Nhà nước ; căn cứ vào chế độ phân cấp quản lý Kinh tế - xã hội của Nhà nước, các chính sách chế độ hoạt động của cơ quan Nhà nước , Đảng Cộng sản Việt Nam, các tổ chức chính trị - xã hội và nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của cấp xã cụ thể như sau:
Nguồn thu của ngân sách xã:
Các khoản thu của ngân sách xã hưởng 100% gồm: các khoản phí, lệ phí; phí bảo vệ môi trường, phí đò, phí chợ, lệ phí bến bãi, phí, lệ phí khác; các khoản thu từ hoạt động sự nghiệp và hoạt động kinh tế; thu đóng góp của tổ chức, cá nhân theo quy định và tự nguyện, thu kết dư ngân sách; thu hoa lợi công sản từ quỹ đất công.
Ngoài ra, ngân sách xã còn được hưởng các khoản viện trợ không hoàn lại của tổ chức và cá nhân ở nước ngoài trực tiếp cho ngân sách phường theo quy định của pháp luật.
Các khoản thu được phân chia tỷ lệ phần trăm (%) giữa ngân sách cấp huyện và ngân sách các xã được tính toán và quy định % phân chia theo quyết định của tỉnh gồm các khoản thu: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế môn bài, thu lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên bao gồm: Thu bổ sung cân đối ngân sách và bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp xã được xác định hàng năm và phải sử dụng kinh phí theo đúng mục tiêu đã định.
Nhiệm vụ chi của ngân sách cấp xã:
Chi đầu tư phát triển: gồm các khoản chi phục vụ cho quá trình hoàn thiện cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội mà xã thực hiện theo phân cấp của tỉnh và chi cho các chương trình mục tiêu quốc gia theo phân cấp của tỉnh. Ngoài nguồn vốn ngân sách Nhà nước thì còn có nguồn huy động đóng góp từ các tổ chức, cá nhân cho từng dự án nhất định, do Hội đồng nhân dân xã quyết định đưa vào ngân sách để quản lý.
Chi thường xuyên: Phân cấp nhiệm vụ chi thường xuyên được Ủy ban nhân dân tỉnh quy định gồm các nhiệm vụ chi chính theo nội dung kinh tế như: Chi sự nghiệp y tế, chi dân quân tự vệ, an ninh trật tự (Chi huấn luyện dân quân, các khoản phụ cấp huy động dân quân và các khoản chi khác về dân quân do ngân sách phường đảm bảo; chi thực hiện việc đăng ký nghĩa vụ quân sự, công tác nghĩa vụ quân sự, chi tuyên truyền, vận động và tổ chức phong trào bảo vệ an ninh, trật tự an toàn xã hội trên địa bàn phường); chi hoạt động văn hóa thông tin, thể dục, thể thao;
chi sự nghiệp kinh tế; chi sự nghiệp nông, lâm, thủy sản; chi cho sự nghiệp xã hội (hưu xã, thôi việc, người tàn tật, người già neo đơn...); chi hoạt động của cơ quan Nhà nước , cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam ở xã; chi hoạt động của tổ chức chính trị - xã hội thuộc xã (Ủy ban Mặt trận Tổ quốc, hội Cựu Chiến binh Việt Nam, Hội Liên hiệp phụ nữ Việt Nam, Hội Nông dân Việt Nam, Đoàn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh).
Đối với khoản chi lương, các khoản phụ cấp và đóng góp theo lương được xác định trên cơ sở tiền lương, phụ cấp và các khoản đóng góp theo lương thực tế của từng đơn vị.
3.2.1.2. Định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách xã của tỉnh Thái Nguyên Định mức phân bổ chi sự nghiệp Y tế:
Sự nghiệp chữa bệnh: Ngoài việc đảm bảo đủ lương, phụ cấp, sinh hoạt phí, các khoản có tính chất lương, trợ cấp cho y tế thôn bản, theo quy định hiện hành bố trí chi thường xuyên 20 triệu đồng/ trạm y tế phường xã/ năm.
Định mức chi quản lý hành chính, Đảng, đoàn thể:
Căn cứ theo Nghị định số 92/2009/NĐ-CP ngày 22/10/2009 của Chính phủ quy định về chức danh, số lượng, một số chế độ, chính sách đối với cán bộ, công chức cấp xã và những người hoạt động không chuyên trách ở cấp xã; định mức phân bổ như sau:
- Định mức phân bổ cho cán bộ, công chức và cán bộ chuyên trách cấp xã theo biên chế được cấp có thẩm quyền phê duyệt, tính bình quân là 77 triệu đồng/
biên chế/ năm.
- Đối với cán bộ không chuyên trách cấp xã được hưởng chế độ phụ cấp theo quy định tại Nghị quyết số 07/2019/NQ-HĐND ngày 11/12/2019 của Hội đồng nhân dân tỉnh quy định số lượng, chức danh và mức phụ cấp đối với người hoạt động không chuyên ở cấp xã và ở xóm, tổ dân phố trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên.
- Đối với kinh phí hoạt động của Ban Thanh tra nhân dân thực hiện theo Thông tư số 63/2017/TT-BTC quy định về lập dự toán, quản lý, sử dụng và quyết toán kinh phí bảo đảm hoạt động của Ban Thanh tra nhân dân. Theo đó, Thông tư này quy định mức kinh phí cụ thể đảm bảo hoạt động của Ban Thanh tra nhân dân ở các địa phương, đơn vị. Cụ thể, mức kinh phí hoạt động đối với Ban Thanh tra nhân dân cấp xã sẽ do ngân sách địa phương bảo đảm. Căn cứ tình hình thực tế và khả năng cân đối ngân sách địa phương, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố quyết định
mức kinh phí hỗ trợ hoạt động của Ban Thanh tra nhân dân cấp xã, mức tối thiểu 5 triệu đồng/Ban/năm.
- Kinh phí hoạt động của Ban chỉ đại toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hóa ở khu dân cư được chi theo Nghị quyết số 05/2018/NQ-HĐND ngày 13 tháng 7 năm 2018 của Hội đồng nhân dân tỉnh Thái Nguyên, theo đó, đối với Ban công tác Mặt trận ở khu dân cư: Đối với Khu dân cư của các xã thuộc vùng khó khăn theo quyết định của Thủ tướng chính phủ, xã thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn (xã khu vực III) vùng dân tộc thiểu số và miền núi theo Quyết định số 582/QĐ-TTg ngày 28/4/2017 của Thủ tướng chính phủ là 7.000.000 đồng/năm/khu dân cư; Đối với khu dân cư của các xã (phường, thị trấn) còn lại là 5.000.000 đồng/năm/khu dân cư.
- Chi khác của các Đoàn thể ở cấp xã được tính thêm dựa trên số lượng đoàn thể với mức chi 8.000.000 đồng/đoàn thể/năm. Riêng đối với Ủy ban Mặt trận Tổ quốc theo Nghị quyết số 05/2018/NQ-HĐND ngày 13 tháng 7 năm 2018 của Hội đồng nhân dân tỉnh Thái Nguyên, theo đó, đối với Ban công tác Mặt trận ở khu dân cư: Đối với các xã thuộc vùng khó khăn theo quyết định của Thủ tướng chính phủ, xã thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn (xã khu vực III) vùng dân tộc thiểu số và miền núi theo Quyết định số 582/QĐ-TTg ngày 28/4/2017 của Thủ tướng chính phủ là 25.000.000 đồng/năm/xã; Đối với các xã(phường, thị trấn) còn lại là 20.000.000 đồng/năm/xã.
- Định mức phân bổ sự nghiệp văn hóa - thông tin: 22.000.000 đồng/ xã - Định mức phân bổ chi sự nghiệp thể dục - thể thao:15.000.000 đồng/ xã - Định mức phân bổ chi sự nghiệp kinh tế: 25.000.000 đồng/ xã
- Định mức phân bổ chi quốc phòng - an ninh: 60.000.000 đồng/ xã 3.2.1.3. Lập dự toán thu - chi ngân sách cấp xã
a, Lập dự toán thu ngân sách cấp xã
Lập dự toán ngân sách xã là khâu mở đầu của một chu trình ngân sách, đây là quá trình đánh giá phân tích giữa khả năng và nhu cầu của các nguồn tài chính, từ đó xác lập các chỉ tiêu thu một cách đúng đắn, khoa học. Công tác lập dự toán thu ngân sách xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên qua 3 năm 2017-2019 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 3.7. Tình hình lập dự toán thu ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019
Đvt: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu 2016
2017 2018 2019
Dự toán
2017/2016 Dự toán
2018/2017 Dự toán
2019/2018
(-),+ % (-), + % (-),+ %
Tổng thu: 63.781 79.809 16.028 125,1 86.029 6.220 107,8 86.369 340 100,4 Thu ngân sách cấp huyện
theo phân cấp 7.757 8.739 982 112,7 8.396 (343) 96,1 8.692 296 103,5 Thu hưởng 100% 3.527 3.739 212 106,0 3.667 (72) 98,1 2.782 (885) 75,9 Thu các khoản thu theo tỷ lệ
điều tiết 4.230 5.000 770 118,2 4.729 (271) 94,6 5.910 1.181 125,0 Bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh 56.024 71.070 15.046 126,9 77.633 6.563 109,2 77.677 44 100,1 Thu bổ sung cân đối 56.024 71.070 15.046 126,9 77.633 6.563 109,2 77.677 44 100,1
Thu bổ sung có mục tiêu
(Nguồn: Phòng TC-KH Thị xã Phổ Yên)
Qua bảng số liệu cho thấy, công tác lập dự toán thu ngân sách xã của Thị xã Phổ Yên phù hợp theo quy định của Luật NSNN và các văn bản có liên quan. Qua 3 năm 2017-2019 công tác lập dự toán thu ngân sách đã đi vào nề nếp tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý. Các đơn vị dự toán đã lập dự toán ngân sách của đơn vị mình đúng thời hạn, dự toán không chỉ dừng lại ở những mục lớn mà đã phân loại cụ thể, dự toán lập cơ bản sát với tình hình thực tế của địa phương, đảm bảo nguyên tắc cân bằng thu chi.
Căn cứ luật NSNN và các văn bản hướng dẫn nhằm thu đúng và đầy đủ các khoản thu, tránh thu sai. Tuy nhiên dự toán thu hàng năm chưa có cơ sở tính toán rõ ràng, các tài liệu liên quan đến lập dự toán như đánh giá tình hình thực hiện của năm trước, phân tích nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm thực sự được coi trọng, do vậy chất lượng công tác lập dự toán chưa được đảm bảo dẫn đến công tác chấp hành dự toán chưa thật sự hiệu quả.
b, Lập dự toán chi ngân sách cấp xã
Thực hiện chủ trương của Đảng là từng bước cơ cấu lại chi ngân sách Nhà nước theo hướng tăng hợp lý tỷ trọng chi đầu tư, giảm dần tỷ trọng chi thường xuyên gắn với đổi mới mạnh mẽ khu vực sự nghiệp công lập theo cơ chế tự chủ và tinh giản bộ máy, biên chế, thực hiện cải cách tiền lương. Đổi mới quản lý chi ngân sách phù hợp với định hướng xã hội chủ nghĩa, phân định rõ vai trò, chức năng của Nhà nước và thị trường; rà soát các chính sách xã hội; an sinh xã hội để đảm bảo sử dụng ngân sách tập trung và có hiệu quả cao; đẩy mạnh thực hiện khoán chi và tiền tệ hóa, đưa vào thu nhập một số chính sách, chế độ theo tiêu chuẩn, định mức chi, nâng cao hiệu quả chi ngân sách; từng bước triển khai quản lý chi ngân sách theo kết quả thực hiện nhiệm vụ gắn với thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội. Đảng bộ, chính quyền thị xã Phổ Yên đang từng bước thực hiện các biện pháp hoàn thành mục tiêu mà Đảng đã đề ra. Năm 2017-2019 nằm trong thời kỳ ổn định ngân sách 5 năm nên dự toán chi ngân sách cấp xã qua các năm không có nhiều sự thay đổi.
Bảng 3.8. Tình hình lập dự toán chi của ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019
Đvt: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu 2016
2017 2018 2019
Dự toán
2017/2016 Dự toán
2018/2017 Dự toán
2019/2018
(-), + % (-), + % (-), + %
Tổng chi 63.781 79.810 16.029 125,1 86.029 6.219 107,8 84.821 (1.208) 98,6
Chi đầu tư phát triển 1.760 1.972 212 112,0 2.430 458 123,2 1.400 (1.030) 57,6
Chi thường xuyên 61.129 76.291 15.162 124,8 82.052 5.761 107,6 83.421 1.369 101,7
Chi sự nghiệp kinh tế 270 589 319 218,15 598 9 101,53 598 - 100
Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo 325 (325) 0 - -
Chi sự nghiệp văn hóa, thể thao 396 666 270 168,18 666 - 100 666 - 100
Chi bảo đảm xã hội 2.966 3.332 366 112,34 3.485 153 104,59 3.688 203 106
Chi quản lý hành chính 47.232 56.210 8.978 119,01 60.534 4.324 107,69 64.985 4.451 107 Chi an ninh quốc phòng 9.940 13.525 3.585 136,07 16.769 3.244 123,99 13.484 (3.285) 80,4
Các khoản chi khác 1.969 1.969 (1.969) 0 -
Chi dự phòng 892 1.547 655 173,43 1.547 - 100 1.547 - 100
(Nguồn: Phòng TC-KH Thị xã Phổ Yên)
Nhìn chung, công tác lập dự toán thu- chi ngân sách cấp xã thị xã Phổ Yên đã thực hiện đúng quy trình theo Luật NSNN và các văn bản có liên quan. Tuy nhiên, chất lượng dự toán lập chưa cao, chưa sát với tình hình thực hiện năm trước và xác định nguyên nhân tăng, giảm so với dự toán hàng năm nhằm tìm ra nguyên nhân để khắc phục cho công tác lập dự toán của những năm tiếp theo. Hơn nữa theo quy định, thời gian lập dự toán của các đơn vị dự toán, UBND các cấp được thực hiện vào tháng 6 hàng năm; vì vậy, nhiều đơn vị, địa phương chưa xác định rõ các nhiệm vụ chi của năm sau, nhất là việc thực hiện các nhiệm vụ theo các chương trình, mục tiêu, văn bản của cấp trên dẫn đến trong năm thực hiện thường phá vỡ dự toán giao đầu năm. Bên cạnh đó, việc lập dự toán chi chưa thật sát với thực tế dẫn đến trong quá trình chấp hành dự toán không tránh khỏi việc điều chỉnh các nội dung chi, điều chỉnh dự toán, bổ sung dự toán dẫn đến khó quản lý chi theo dự toán đầu năm.
Ngoài ra, do trình độ chuyên môn của một số cán bộ làm công tác lập dự toán còn chưa cao, chưa khái quát được nhiệm vụ chi hàng năm của địa phương mình, lập dự toán còn mang tính hình thức, sơ sài, nên việc thực hiện thu-chi thường có xu hướng tăng so với dự toán đầu năm.