Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP XÃ TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN
3.2. Thực trạng về công tác quản lý ngân sách xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên
3.2.2. Chấp hành dự toán ngân sách cấp xã
Trên cơ sở quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi ngân sách các cấp căn cứ vào Nghị quyết số 38/2016/NQ-HĐND ngày 08 tháng 12 năm 2016 do Hội đồng nhân dân tỉnh Thái Nguyên quy định về phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi và tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu giữa các cấp ngân sách tỉnh Thái Nguyên, áp dụng trong năm ngân sách 2017 và thời kỳ ổn định ngân sách 2017-2020 theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước. Việc phân giao nguồn thu, nhiệm vụ chi của NSX trên địa bàn thị xã Phổ Yên theo từng thời kỳ đã được lượng hóa bằng con số cụ thể, tạo sự thống nhất trong quản lý; chấm dứt tính tùy tiện tồn tại trong quản lý NSX; làm cho quá trình thực hiện và quản lý thu, chi NSX được dễ dàng, phù hợp với trình độ cán bộ quản lý NSX trên địa bàn.
Tại Thị xã Phổ Yên, chính quyền và cơ quan thuế chú trọng thông tin, tuyên truyền rộng rãi pháp luật về thuế đến các cơ quan, doanh nghiệp, tổ chức để hạn chế đến mức thấp nhất thất thu ngân sách Nhà nước.
Chi cục thuế căn cứ Quyết định giao dự toán của UBND Thị xã, tiến hành lập kế hoạch, lập bộ thu, giao cho cán bộ thu phối hợp với cán bộ ủy nhiệm thu của các xã phường thực hiện thu và nộp vào NSNN. Tăng cường với các đơn vị có liên quan thực hiện đôn đốc việc thu nộp thuế của các đơn vị, cá nhân.
Qua bảng số liệu, cho thấy số liệu giữa dự toán và thực hiện chênh lệch khá nhiều, đồng thời chính số liệu thực hiện giữa các năm cũng biến động tăng giảm thất thường. Nguyên nhân là do việc lập dự toán còn chưa thật sự sát với thực tế, việc thực hiện nhiệm vụ thu còn phụ thuộc rất lớn vào sự phát triển của các tập đoàn, doanh nghiệp lớn tại địa phương, mà bất kỳ sự bất ổn nào của họ cũng dẫn đến hệ lụy là một chuỗi bất ổn của các ngành dịch vụ phía sau, đồng thời dẫn đến sự bất ổn các nguồn thu trên địa bàn (Bảng 3.9)
Bảng 3.9. Tình hình chấp hành dự toán thu ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019
Đvt: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu
2017 2018 2019
Dự toán Thực hiện
TH/DT
Dự toán Thực hiện
TH/DT
Dự toán Thực hiện
TH/DT
(-), (+) % (-), (+) % (-), (+) %
Tổng thu: 79.809 156.538 76.729 196,1 86.029 192.507 106.478 223,8 86.369 185.639 215 214,9 Thu ngân sách cấp
huyện theo phân cấp 8.739 12.196 3.457 139,6 8.396 11.355 2.959 135,2 8.692 12.143 3.451 139,7 Thu hưởng 100% 3.739 5.647 1.908 151,0 3.667 3.856 189 105,2 2.782 2.709 (73) 97,4 Thu các khoản thu theo
tỷ lệ điều tiết 5.000 6.549 1.549 131,0 4.729 7.499 2.770 158,6 5.910 9.434 3.524 159,6 Bổ sung từ ngân sách
cấp tỉnh 71.070 144.342 73.272 203,1 77.633 181.152 103.519 233,3 77.677 173.496 95.819 223,4 Thu bổ sung cân đối 71.070 70.928 (142) 99,8 77.633 73.392 (4.241) 94,5 77.677 76.461 (1.216) 98,4
Thu bổ sung có mục tiêu 73.414 73.414 107.760 107.760 97.035 97.035
(Nguồn: Phòng TC-KH Thị xã Phổ Yên)
a, Thu bổ sung từ ngân sách tỉnh
Khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu qua các năm. Tuy nhiên, 3 năm qua, nguồn thu bổ sung cân đối từ cấp trên cho thị xã Phổ Yên đều giảm so với dự toán đầu năm, đây chính là tín hiệu đáng mừng, chứng tỏ nguồn thu từ ngân sách địa phương đã dần phát triển, đảm bảo phần lớn các nhiệm vụ chi của trên địa bàn. Tuy nhiên tốc độ tăng thu ngân sách thấp hơn tốc độ tăng chi ngân sách do việc thực hiện chính sách cải tiến tiền lương, các chế độ chính sách khác tăng thêm nên nguồn thu từ cân đối chưa giảm nhiều.
Nguồn thu bổ sung có mục tiêu trên địa bàn Thị xã Phổ Yên trong 3 năm qua tăng giảm không đều. Nguyên nhân là do ngân sách cấp trên bổ sung cho các chương trình mục tiêu, các dự án. Việc thực hiện bổ sung từ ngân sách cấp trên là rất cần thiết để đảm bảo cho hoạt động của hệ thống chính trị, công tác an ninh quốc phòng ở xã, phường, thu hẹp khoảng cách giữa khu vực thành thị và nông thôn.
b, Thu ngân sách trên địa bàn
Khoản thu 100% là khoản thu chiếm vị trí quan trọng trong tổng thu NSNN cũng như ngân sách xã, nó có tính chiến lược, lâu dài, ổn định và là nguồn thu cơ bản. Hiện nay, Thị xã Phổ Yên đã thực hiện ủy nhiệm thu tới các xã, phường. Từ đó sẽ đi sâu sát, bám nắm địa bàn và tổ chức thu triệt để hơn. Trong quá trình thực hiện, các xã phường đã thực hiện việc đôn đốc, khuyến khích, động viên tới các đối tượng thực hiện thu nộp vào ngân sách nhà nước.
Mặc dù chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng thu NSNN nhưng các khoản thu 100% đã góp phần rất lớn trong việc tăng thu cho ngân sách xã. UBND Thị xã đã ra nhiều văn bản hướng dẫn, chỉ đạo các xã, phường tăng cường quản lý thu tại xã đồng thời giao cho Chi cục thuế kết hợp với các xã, phường tìm ra các biện pháp nhằm khai thác và quản lý tốt các nguồn thu tại xã. (Bảng 3.10)
Bảng 3.10. Tình hình chấp hành dự toán các khoản thu 100% ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019 Đvt: triệu đồng
Năm Chỉ tiêu
2017 2018 2019
Dự toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT
(-), (+) % (-), (+) % (-), (+) %
Tổng cộng 3.739 5.647 1.908 151,0 3.667 3.856 189 105,2 2.782 2.709 (73) 97,4 Thu phí, lệ phí 1.767 2.305 538 130,4 1.237 1.593 356 128,8 1.382 1.035 (347) 74,9 Thu khác, thu
BTGPMB 1.972 3.342 1.370 169,5 2.430 2.263 (167) 93,1 1.400 1.674 274 119,6 (Nguồn: Phòng TC-KH Thị xã Phổ Yên)
Bảng 3.11. Tình hình chấp hành dự toán các khoản thu theo tỷ lệ điều tiết ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019
Đvt: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu
2017 2018 2019
Dự toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT
(-), (+) % (-), (+) % (-), (+) %
Tổng cộng 5.000 6.549 1.549 131,0 4.729 7.499 2.770 158,6 5.910 9.434 3.524 125,0 Thu thuế NQD 2.694 2.790 96 103,6 2.310 3.296 986 142,7 2.782 4.959 2.177 120,4 Thuế sử dụng
đất PNN 1.165 2.316 1.151 198,8 1.400 2.578 1.178 184,1 2.010 2.820 810 143,6 Trước bạ 1141 1.443 302 126,5 1.019 1.625 606 159,5 1.118 1.655 537 109,7 (Nguồn: Phòng TC-KH Thị xã Phổ Yên)
Bảng số liệu trên cho ta thấy các khoản thu hưởng tỷ lệ điều tiết đều vượt dự toán và có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể năm 2017 đạt 6.549 triệu đồng vượt so với dự toán 1.549 triệu đồng, năm 2018 đạt 7.499 triệu đồng vượt so với dự toán 2.770 triệu đồng, năm 2019 đạt 9.434 triệu đồng vượt so với dự toán 3.524 triệu đồng. Từ kết quả phân tích cho thấy các xã, phường đều chấp hành rất tốt dự toán thu ngân sách được giao. Từ đó cho thấy việc xây dựng dự toán thu các khoản thuế khá sát với tình hình thực tế tại địa phương. Tuy nhiên, trong quá trình quản lý và điều hành ngân sách, cần có những chính sách động viên, khuyến khích kịp thời đối với các cá nhân, doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, cũng như cần có chế tài xử lý nghiêm minh đối với những cá nhân, doanh nghiệp chây ỳ, trốn nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước
Tóm lại: Công tác điều hành ngân sách, tỷ lệ điều tiết nguồn thu giữa các cấp ngân sách, định mức phân bổ dự toán thu ngân sách. Mục tiêu phân cấp ngân sách nhằm khai thác tối đa các khoản thu NSX, gắn quyền hạn và trách nhiệm của chính quyền cấp xã trong công tác quản lý và khai thác các nguồn thu ngân sách; phân định rõ tỷ trọng các nguồn thu trong cân đối ngân sách trên địa bàn huyện có nhiều cố gắng, góp phần ổn định phát triển kinh tế - văn hóa, xã hội trên địa bàn huyện.
Tuy nhiên các khoản thu ngân sách xã còn hạn chế chưa xứng với tiềm năng sẵn có của địa phương, nguồn thu chính vẫn là trợ cấp từ ngân sách cấp trên.
3.2.2.2. Chấp hành dự toán chi ngân sách phường
Trên cơ sở dự toán được tỉnh phân bổ hàng năm, UBND thị xã Phổ Yên đã đề xuất với HĐND thị xã giao dự toán chi cho các đơn vị, các xã, thị trấn theo đúng nguyên tắc, định mức của tỉnh, ổn định theo thời kỳ ngân sách; phù hợp với điều kiện thực tế của địa phương, đáp ứng các nhiệm vụ chi, đảm bảo cân đối ngân sách.
Việc phân bổ vốn đầu tư phù hợp với khả năng cân đối ngân sách thị xã, ưu tiên bố trí cho các dự án trọng điểm và công tác GPMB.
Nhìn vào bảng số liệu cho thấy, một vài chỉ tiêu chi vượt dự toán rất lớn, đặc biệt là chỉ tiêu chi đầu tư phát triển. Cụ thể năm 2017 chi vượt dự toán 56.845 triệu đồng, năm 2018 chi vượt dự toán 70.362 triệu đồng, năm 2019 chi vượt dự toán . 77.235 triệu đồng Nguyên nhân dẫn đến thực trạng này là do việc giao dự toán chi
đầu tư xây dựng cơ bản hàng năm phụ thuộc vào việc giao chỉ tiêu thu tiền bồi thường GPMB, mà nguồn thu này rất hạn chế. Nguyên nhân thứ hai là do kế hoạch chi đầu tư xây dựng cơ bản phụ thuộc vào các quyết định, văn bản của cơ quan quản lý cấp trên cho các chương trình mục tiêu quốc gia, dự án dẫn đến việc lập dự toán không lường trước hết các nhiệm vụ phát sinh trong năm. Tuy nhiên, xét theo một khía cạnh khác, việc chi vượt dự toán của khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản đã thể hiện được sự quan tâm đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng của các cấp, các ngành từ cấp Trung ương đến cấp tỉnh đối với sự phát triển của Thị xã Phổ Yên nói chung và các xã phường nói riêng.
Nhiệm vụ chi thường xuyên ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã xét trên tổng thể cũng vượt so với dự toán hàng năm nhưng có xu hướng tăng dần về giá trị, nhưng lại giảm dần về tỷ lệ qua các năm. Cụ thể, năm 2017 thực hiện là 97.557 triệu đồng, vượt 127,9%, năm 2018 thực hiện là 102.855 triệu đồng, vượt 125,4%, năm 2019 thực hiện là 108.107 triệu đồng, vượt 125,4%. Trong đó chỉ tiêu chi sự nghiệp kinh tế và chi quản lý nhà nước là những chỉ tiêu luôn nằm trong tốp chi vượt dự toán ở mức cao của chi thường xuyên.
Tóm lại, nhiệm vụ chi trên địa bàn Thị xã cũng có những biến động, tuy nhiên chỉ có biến động tăng. Phổ Yên đang hướng đến việc trở thành Thành phố, dẫn đến tất cả các nhiệm vụ chi đều tăng lên theo từng năm. Bảng 3.12
Bảng 3.12. Tình hình chấp hành dự toán chi của ngân sách cấp xã trên địa bàn Thị xã Phổ Yên từ 2017-2019
Đvt: triệu đồng Năm
Chỉ tiêu
2017 2018 2019
Dự toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT Dự
toán
Thực hiện
TH/DT
(-), (+) % (-), (+) % (-), (+) %
Tổng chi 78.263 156.374 78.111 200 84.482 175.647 91.165 208 84.821 185.342 100.521 219 Chi đầu tư phát triển 1.972 58.817 56.845 2.982,6 2.430 72.792 70.362 2.995,6 1.400 77.235 75.835 57,6 Chi thường xuyên 76.291 97.557 21.266 127,9 82.052 102.855 20.803 125,4 83.421 108.107 24.686 101,7 Chi sự nghiệp kinh tế 589 3.558 2.969 604,1 598 5.388 4.790 901,0 598 3.652 3.054 100 Chi sự nghiệp giáo dục
đào tạo - 819 819 1.010 1.010
Chi sự nghiệp môi trường 775 775 964 964 897 897
Chi sự nghiệp văn hóa,
thể thao 666 1.144 478 171,8 666 134 (532) 20,1 666 192 (474) 100
Chi bảo đảm xã hội 3.332 3.259 (73) 97,8 3.485 2.888 (597) 82,9 3.688 3.086 (602) 106 Chi quản lý hành chính 56.210 72.013 15.803 128,1 60.534 73.201 12.667 120,9 64.985 80.449 15.464 107 Chi an ninh quốc phòng 13.525 15.259 1.734 112,8 16.769 16.550 (219) 98,7 13.484 17.721 4.237 80,4
Các khoản chi khác 1.969 1.549 (420) 78,7 2.911 2.911 1.100 1.100