CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.3. CHẤT LƢỢNG TÍNDỤNG NGẮN HẠNCỦA NGÂNHÀNG
2.3.1. Khái niệm
- Chất lƣợng tín dụng:là chất lƣợng các món vay,đƣợc đánh giá là có chất lƣợng
tốt khi vốn vay đƣợc khách hàng sử dụng có mục đích,phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo trả nợ ngân hàng đúng hạn,bù đắp đƣợc chi phí và có lợi nhuận, có nghĩa là ngân hàng vừa tạo ra hiệu quả kinh tế,vừa đem lại hiệu quả xã hội.
- Dựa vào lợi ích các bên tham gia trong quan hệ tín dụng,có thể xem xét khái niệm chất lƣợng tín dụng trên ba khía cạnh:
+ Đối với khách hàng: Tín dụng phát ra phải phù hợp với mục đích sử dụng của khách hàng với lãi suất, kỳ hạn nợ hợp lý. Thủ tục giản đơn thu hút đƣợc khách hàng nhƣng vẫn đảm bảo nguyên tắc tín dụng.
+ Đối với sự phát triển kinh tế xã hội:Tín dụng phục vụ sản xuất và lƣu thông hàng hố, góp phần giải quyết việc làm, thúc đẩy q trình tích tụ và tập trung sản xuất.
+ Đối với NHTM: Phạm vi, mức độ, giới hạn tín dụng phải phù hợp với thực lực của bản thân ngân hàng, đảm bảo đƣợc nguyên tắc hồn trả đúng hạn và có lãi củatín dụng,hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong quá trình hoạt động, mang lại lợi nhuận và đảm bảo thanh khoản cho ngân hàng.
2.3.2. Một số khái niệm liên quan
- Doanh số cho vaylà chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà NH cho
khách hàng vay khơng kể đến việc món vay đó thu đƣợc hay chƣa trong một thời gian nhất định.
- Doanh số thu nợ là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà NH thu về
đƣợc trong một khoảng thời gian nhất định nào đó.
- Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh số nợ mà NH đã cho vay chƣa đến hạn thu hồi và
chƣa thu đƣợc vào một thời điểm nhất định. Dƣ nợ bao gồm nợ trong hạn và nợ quá hạn.
Dư nợ cuối kỳ =Dư nợ đầu kỳ + Doanh số cho vay trong kỳ - Doanh số thu nợ trong kỳ
- Nợ quá hạn là khoản nợ đã đến hạn trả nhƣng chƣa đƣợc thanh tốn, khi đó NH làm thủ tục chuyển sang nợ quá hạn. Một NH có tỷ lệ nợ quá hạn trong tổng dƣ nợ cao thì sẽ khó khăn trong việc duy trì và mở rộng mơ hình tín dụng. Cùng với doanh số thu nợ, nợ quá hạn cũng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của một NH.
- Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5. Chỉ tiêu này phản ánh chất lƣợng hoạt động tín dụng của NH. Tỷ lệ này càng cao thể hiện chất lƣợng càng kém và ngƣợc lại.
GVHD: Thái Kim Hiền Nhân 25 SVTH: Võ Thị Thái Ngọc
* Phân loại nhóm nợ
Ngày 06/7/2015, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) có văn bản số 5057/NHNN-TTGSNH yêu cầu các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện phân loại nợ theo Thơng tư 02/2013/TT-NHNN.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu);
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
GVHD: Thái Kim Hiền Nhân 26 SVTH: Võ Thị Thái Ngọc - Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
2.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng hoạt động tín dụng ngắn hạn của ngânhàng ngânhàng
Chất lượng tín dụng ngắn hạn có ý nghĩa lớn đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng thương mại. Để có nhìn nhận đúng nhất về chất lượng tín dụng ngân hàng, ta sử dụng một số chỉ tiêu phản ánh nó sau:
2.3.3.1. Dƣ nợngắn hạn trênvốn huy độngngắn hạn
Chỉtiêu này cho biết trong vốn huy độngngắn hạnmà NH đem đi đầu tƣ thì dƣ nợngắn hạn chiếm bao nhiêu %. Chỉtiêu này xác định hiệu quảđầu tƣ của một đồng vốnhuy độngngắn hạn. Và dƣ nợngắn hạntrên vốn huy độngngắn hạnđƣợc xác định bằng công thức sau:
2.3.3.2. Hệ số thu nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả thu nợ của NH hay khả năng trả nợ vay của khách hàng, cho biết số tiền mà NH thu đƣợc trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay ngắn hạn. Hệ số thu nợ càng lớn thì càng đƣợc đánh giá tốt, cho thấy công tác thu hồi vốn của NH càng hiệu quảvà ngƣợc lại. Hệ số thu nợ ngắn hạn đƣợc xác định bằng công thức sau:
2.3.3.3. Vịng quay vốn tín dụng ngắn hạn
Chỉ tiêu này đo lƣờng tốc độ luân chuyển vốn tín dụng ngắn hạn của NH, phản ánh số vốn đầu tƣ đƣợc quay vòng nhanh hay chậm. Nếu số vòng quay vốn tín dụng càng cao thì đồng vốn của NH quay càng nhanh, luân chuyển liên tục đạt hiệu quả cao.Vòng quay vốn tín dụng ngắn hạn đƣợc xác định bằng cơng thức sau:
Trong đó, dư nợ ngắn hạn bình qn được tính theo cơng thức sau:
Dự nợ ngắn hạn bình quân = dư nợ ng ắn hạn đầu kỳ+dư nợ ng ắn hạn cu ối kỳ 2
Vịng quay vốn tín dụng ngắn hạn (vòng) = doanh số thu nợ ng ắn hạn
dư nợ ng ắn hạn bình quânx100
Dƣ nợngắn hạn/Vốn huy động ngắn hạn(%) = dư nợ ng ắn hạn
Vốn huy động ng ắn hạn x100
Hệ số thu nợ ngắn hạn (%) = doanh số thu nợ ng ắn hạn
GVHD: Thái Kim Hiền Nhân 27 SVTH: Võ Thị Thái Ngọc
2.3.3.4. Nợ xấu ngắn hạn trên dƣ nợ ngắn hạn (Hệ số rủi ro tín dụng ngắn hạn) hạn)
Chỉsốnày đo lƣờng chất lƣợng nghiệp vụtín dụng ngắn hạn của NH. Những NHcó chỉsốnày thấp cũng có nghĩa là chất lƣợng tín dụng ngắn hạn của NHnày càng cao. Theo thông lệquốc tếcác NHTM cần kiểm sốt tỷlệnợxấu khơng q 3%. Nợxấu ngắn hạn trên dƣ nợngắn hạn đƣợc xác định bằng công thức: