2.1. Nguyên nhân và điều kiện của tội trốn thuế GTGT tại TPHCM:
2.1.1. Cơ sở lý luận cho việc nghiên cứu nguyên nhân và điều kiện của tộ
trốn thuế GTGT:
Hiện nay, tình hình tội phạm trốn thuế GTGT tại TPHCM diễn biến ngày càng phức tạp, mức độ ngày càng tinh vi và xảo quyệt hơn thể hiện qua mức độ ẩn của tội phạm trốn thuế là thuộc vào loại cao nhất. Điều đó chứng minh rằng hoạt động đấu tranh phịng chống loại tội phạm này trên địa bàn TPHCM là chưa thật sự hiệu quả. Sự hiện diện của tình hình tội phạm nói chung và tình hình tội phạm trốn thuế nói riêng ln trong trạng thái tác động chặt chẽ với những hiện tượng làm phát sinh ra nó, bởi một hiện tượng không thể tự nhiên mà tồn tại được mà phải có những yếu tố làm phát sinh ra nó và có những điều kiện cho nó tồn tại. Vì vậy nếu muốn cơng tác đấu tranh phịng chống tội phạm đạt được hiệu quả rất cần thiết phải tìm hiểu được nguyên nhân và điều kiện làm phát sinh ra tình hình tội phạm đó, để có thể đấu tranh phịng chống tội phạm ngay khâu đầu tiên và cũng rất quan trọng đó là loại trừ các ngun nhân phạm tội. Do đó để cơng tác đấu tranh phòng chống tội phạm trốn thuế đạt hiệu quả thì ta phải hiểu biết đầy đủ tình hình tội phạm này phát sinh từ đâu? Trong những điều kiện nào nó có thể tồn tại và phát triển? Hay nói cách khác là nghiên cứu nguyên nhân và điều kiện của tội phạm trốn thuế. Từ việc nâng cao hiệu quả công tác đấu tranh phịng chống tội phạm, ta mới có cơ sở cho việc tiến dần đến việc hạn chế, kiểm sốt được tình hình tội phạm trốn thuế và loại trừ loại tội phạm này ra khỏi đời sống xã hội. Bên cạnh đó việc nghiên cứu nguyên nhân và điều kiện tình hình tội phạm nói chung và tội phạm trốn thuế nói riêng cịn là cơ sở để xây dựng, bổ sung, hồn thiện chính sách
SVTH: Trần Xuân Đài Trang 26
kinh tế - xã hội và chính sách pháp luật để có thể phù hợp với tình hình của đất nước qua từng thời kỳ. Từ đó xoa dịu mâu thuẫn trong xã hội, là một nguyên nhân sâu xa làm phát sinh tình hình tội phạm.
Theo phép biện chứng duy vật của chủ nghĩa Mác thì một hiện tượng tồn tại trong xã hội bao giờ cũng có nguồn gốc phát sinh và có những điều kiện cho nó tồn tại. Tuy nhiên một hiện tượng muốn phát sinh phải có sự tác động qua lại của nhiều hiện tượng cùng tồn tại. Sự tác động qua lại của các hiện tượng để làm phát sinh một hiện tượng khác được gọi là sự tương tác. Vì vậy mà chúng ta có thể hiểu ngun nhân bao giờ cũng là sự tương tác giữa các mặt trong một sự vật hoặc giữa các sự vật với nhau gây ra những biến đổi nhất định, còn kết quả là những biến đổi xuất hiện do sự tác động lẫn nhau của các mặt trong một sự vật hoặc giữa các sự vật với nhau [16-tr.83]. Mối quan hệ biện chứng giữa cặp phạm trù nhân quả được chỉ ra là nguyên nhân làm phát sinh ra kết quả, kết quả có được chính là do ngun nhân làm phát sinh ra và nếu xét về mặt thời gian tồn tại thì ngun nhân là cái có trước, kết quả là cái có sau. Do đó nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm là những hiện tượng và q trình xã hội có trước tình hình tội phạm về mặt thời gian và chúng là những hiện tượng có khả năng làm phát sinh tình hình tội phạm trong thực tế.
Trong lý luận tội phạm học, cũng có sự phân biệt nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm.
- Nguyên nhân của tình hình tội phạm là tập hợp những ảnh hưởng và quá trình xã hội trực tiếp làm phát sinh tình hình tội phạm, thể hiện những mâu thuẫn nhiều mặt trong đời sống xã hội, đó có thể là những mâu thuẫn về chính trị, tư tưởng, kinh tế, xã hội…Như vậy, nguyên nhân làm phát sinh tình hình tội phạm trong xã hội đó là sự tương tác của các nhân tố đối lập, xung đột nhau trên nhiều bình diện khác nhau của đời sống xã hội. Những mâu thuẫn này có thể làm phát sinh nhiều loại tội phạm khác nhau, mang tính tất yếu, khách quan trong mọi sự vận động đi lên của đời sống xã hội. Vì vậy, nguyên nhân của tình hình tội phạm là
SVTH: Trần Xuân Đài Trang 27
những nhân tố luôn tồn tại một cách bền vững và ổn định về thời gian, không dễ dàng và nhanh chóng mất đi.
- Điều kiện của tình hình tội phạm là những ảnh hưởng, q trình xã hội tạo ra những hồn cảnh thuận lợi cho sự tồn tại của tình hình tội phạm. Điều kiện khơng có khả năng trực tiếp làm phát sinh tình hình tội phạm mà chỉ đóng vai trị tạo ra mơi trường thuận lợi để tình hình tội phạm có thể phát sinh, phát triển. Điều kiện tồn tại kém ổn định, kém bền vững do đó nó dễ bị thay đổi, bị phá vỡ, bị tác động bởi các yếu tố khác trong xã hội.
Tóm lại, nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm là tổng hợp những hiện tượng, quá trình xã hội xác định tình hình tội phạm là hậu quả của chúng, đó là tồn bộ những hiện tượng, q trình xã hội có khả năng làm phát sinh, tồn tại tình hình tội phạm [15-tr.57]. Và phải có đồng thời hai nhân tố nguyên
nhân và điều kiện của tội phạm thì mới làm phát sinh tình hình tội phạm trên thực tế .
Tình hình tội phạm trốn thuế GTGT phát sinh là do những nguyên nhân và điều kiện nhất định. Do đó để đấu tranh phịng chống loại tội phạm này cần phải tìm ra nguyên nhân và điều kiện của nó rồi mới đề ra những giải pháp xóa bỏ những nguyên nhân và điều kiện này. Trên cơ sở đó, tác giả sẽ nghiên cứu nguyên nhân và điều kiện của tội phạm trốn thuế trên địa bàn TPHCM dưới góc độ nguyên nhân và điều kiện của tình hình tội phạm nói chung và dưới góc độ tội phạm cụ thể.