CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU
2.1.3 Cơ sở pháp lý liên quan đến rủi ro tín dụng
Như đã trình bày ở trên, RRTD ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động
kinh doanh của các NHTM do uy tín suy giảm, chi phí cho hoạt động tín dụng tăng lên, hạn chế sức cạnh tranh của ngân hàng…Bên cạnh đó, RRTD cịn ảnh hưởng đến cả nền kinh tế, do hệ thống ngân hàng được đánh giá là “xương sống” của nền
kinh tế. Nếu hoạt động của ngân hàng kém chất lượng thì đồng nghĩa với việc các tổ chức kinh tế xã hội khó lịng tiếp cận được với nguồn vốn, khó có thể tranh thủ
được sự hỗ trợ về tài chính từ các TCTD mà cụ thể ở đây là ngân hàng. Vì những tác động hết sức to lớn của RRTD, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã áp dụng
nhiều biện pháp nhằm hạn chế RRTD cho các NHTM. Một trong các biện pháp là áp dụng các văn bản pháp luật dựa trên quyền hạn của nhà nước làm cơ sở pháp lý ràng buộc các NHTM phải thực hiện.
Một số văn bản pháp lý
Một số văn bản pháp lý liên quan đến việc cho vay và quản lý RRTD được NHNN ban han hành và áp dụng cho các NHTM như:
* Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ban hành ngày 31/12/2001 thay thế Quyết định 284/2000/QĐ-NHNN ban hành ngày 25/08/2000 về việc ban hành quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng.
Luận văn tốt nghiệp Phân tích rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NH ĐT&PT Bạc Liêu
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân SVTH: Đặng Nguyệt Quế Nguyễn Thị Hiếu Trang 16
* Quyết định 127/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 03/02/2005 về việc sửa
đổi, bổ sung một số điều tại Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN.
* Quyết định 783/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 31/05/2005 về việc sửa
đổi bổ sung khoản 6 Điều 1 của Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN.
*Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ban hành ngày 24/04/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR.
* Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ban hành ngày 25/04/2007 nhằm bổ sung sửa đổi quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN.
Quyết định 18/2007- NHNN
Trong các văn bản pháp lý trên thì Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN là văn
bản mới nhất của Ngân hàng Nhà nước nhằm hướng dẫn các NHTM thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD trong hoạt động Ngân hàng của TCTD.
Bên cạnh một số nội dung vẫn được giữ nguyên ở Quyết định số 493, Quyết
định số 18 có tác dụng bổ sung và sửa đổi một số điều khoản sao cho phù hợp với
tình hình hoạt động hiện nay của các NHTM tại Việt Nam. Phần sau đây trình bày một số nội dung cơ bản của Quyết định 18 trên:
a) TCTD thực hiện phân loại nợ, nội dung các nhóm nợ, tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro (DPRR) cụ thể theo năm (05) nhóm (Bảng 2.1).
Phần ghi chú là một số trường hợp điều chỉnh nhóm nợ theo đúng quy định trong Quyết định số 18 này. Cụ thể như sau:
(1)
TCTD có thể phân loại lại các khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn
trong các trường hợp sau đây:
* Đối với các khoản nợ quá hạn, TCTD phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro
thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng được đầy đủ các điều kiện sau đây:
- Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đối với nợ gốc quá hạn) và nợ gốc và lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với khoản nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với
Luận văn tốt nghiệp Phân tích rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NH ĐT&PT Bạc Liêu
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân SVTH: Đặng Nguyệt Quế Nguyễn Thị Hiếu Trang 17
các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn;
- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ bị quá hạn đã
được xử lý, khắc phục;
- TCTD có đủ cơ sở (thơng tin, tài liệu kèm theo) đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo đúng thời hạn còn lại.
* Đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, TCTD phân loại lại vào
nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại trong thời gian tối thiểu sáu (06) tháng đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba
(03) tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và
lãi theo thời hạn được cơ cấu lại.
- Có tài liệu, hồ sơ chứng minh các nguyên nhân làm khoản nợ phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ đã được xử lý, khắc phục.
- TCTD có đủ cơ sở (thơng tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá là khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã được cơ cấu còn lại.
(2)
TCTD phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao hơn trong trường hợp
sau đây:
- Toàn bộ dư nợ của một khách hàng tại một TCTD phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ. Đối với khách hàng có từ hai (02) khoản nợ trở lên tại TCTD mà có bất cứ một khoản nợ nào bị phân loại theo quy định tại khoản 1 Điều này vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ khác, TCTD phải phân loại lại các khoản nợ còn lại của khách hàng vào nhóm có rủi ro cao nhất đó.
Luận văn tốt nghiệp Phân tích rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NH ĐT&PT Bạc Liêu
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân SVTH: Đặng Nguyệt Quế Nguyễn Thị Hiếu Trang 18
BẢNG 2.1: PHÂN NHÓM NỢ VÀ TỶ LỆ TRÍCH LẬP DPRR Nhóm nợ Nội dung Tỷ lệ trích lập DPRR 3 Ghi chú Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn)
- Các khoản nợ trong hạn và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi
đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và
TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ
gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;
0% Các khoản nợ phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều 6 (1) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý)
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần
đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ
chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi
đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
5% Các khoản nợ phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều 6 (2) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần
đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả
nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy
định tại Điểm b Khoản này;
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do
khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ
theo hợp đồng tín dụng;
Luận văn tốt nghiệp Phân tích rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NH ĐT&PT Bạc Liêu
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân SVTH: Đặng Nguyệt Quế Nguyễn Thị Hiếu Trang 19
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ)
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần
đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2; 50% Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần
đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn
trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 3 trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
100%
Nguồn: Quyết định 493/2005 QĐ-NHNN