2.7 .Xử lý vi phạm và giải quyết khiếu nại liên quan đến xuất xứ hàng hóa
2.7.1. Xử lý vi phạm
Theo Luật Thương mại 2005, vi phạm quy định về xuất xứ hàng hóa là một trong những hành vi vi phạm pháp luật về thương mại. Tuỳ vào tính chất, mức độ vi phạm và hậu quả xảy ra mà các tổ chức, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật. Trường hợp hành vi vi phạm gây thiệt hại đến lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân thì phải bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật.135
Thứ nhất, chế tài hành chính
Q trình lưu thơng hàng hóa ngày càng gia tăng với nhiều khâu khác nhau, từ sản xuất cho đến tiêu dùng hàng hóa. Vì vậy, các hành vi vi phạm về xuất xứ hàng hóa cũng rất đa dạng, được phát sinh từ nhiều quan hệ khác nhau trong xã hội. Theo quy định của pháp luật, tùy thuộc vào đặc trưng và mức độ vi phạm mà hình thức và mức độ xử phạt vi phạm hành chính sẽ khác nhau, cụ thể:
i. Đối với hành vi kinh doanh hàng hóa khơng rõ nguồn gốc, xuất xứ
Hàng hóa khơng rõ nguồn gốc, xuất xứ là hàng hóa lưu thơng trên thị trường mà khơng có căn cứ xác định được nguồn gốc nơi sản xuất hoặc xuất xứ của hàng hóa.136 Hành vi kinh doanh hàng hóa khơng rõ nguồn gốc và xuất xứ có thể bị cơ quan có thẩm quyền áp dụng hình thức phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền, ngồi ra cịn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả.137
Đối với hình thức phạt tiền, mức xử phạt sẽ tỷ lệ thuận với giá trị hàng hóa vi phạm. Chẳng hạn, hàng hóa vi phạm có giá trị dưới 1.000.000 đồng thì phạt tiền từ 200.000 đồng đến 400.000 đồng, trường hợp hàng hóa vi phạm có giá trị từ 100.000.000 đồng trở lên thì phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng… Ngoài việc áp dụng hình thức xử phạt ra, để hạn chế ảnh hưởng xấu của hành vi vi phạm, chủ thể vi phạm cịn có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả sau: một là, buộc tiêu hủy hàng hóa vi
134 Điều 5, 6 Thông tư số 28/2015/TT-BCT.
135 Điều 320, Điều 321 Luật Thương mại 2005.
136 Khoản 4 Điều 1 Nghị định số 124/2015/NĐ-CP.
137
phạm; hai là, buộc thu hồi tiêu hủy hàng hóa vi phạm đang lưu thơng trên thị trường đối với hành vi vi phạm; ba là, buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm.
ii. Đối với hành vi vi phạm về xuất xứ hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu
Sau khi thí điểm chương trình tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa trong Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN, các hành vi vi phạm liên quan đến tự chứng nhận xuất xứ cũng được xem là hành vi vi phạm quy định về xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Theo đó, hành vi vi phạm về xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu bao gồm các hành vi sau: một là, tẩy xóa, sửa chữa làm sai lệch nội dung C/O hoặc chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa hoặc văn bản chấp thuận tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa được cơ quan có thẩm quyền cấp; hai là, cung cấp các tài
liệu, chứng từ không đúng sự thật với cơ quan, tổ chức có thẩm quyền khi đề nghị cấp hoặc xác minh C/O; ba là, tự chứng nhận sai xuất xứ hàng hóa khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận cho tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa; bốn
là, làm giả C/O hoặc chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa; năm là, cung cấp
các tài liệu, chứng từ không đúng sự thật với cơ quan, tổ chức có thẩm quyền khi đề nghị được tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa hoặc xác minh chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa.
Theo quy định tại khoản 26 Điều 1 Nghị định số 124/2015/NĐ-CP, tùy thuộc vào từng loại hành vi cụ thể mà mức phạt tiền đặt ra cũng sẽ có sự khác biệt. Những hành vi có tính chất nghiêm trọng hơn cũng phải chịu mức phạt tiền cao hơn. Chẳng hạn hành vi tẩy xóa, sửa chữa làm sai lệch nội dung C/O hoặc chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa thì bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng; hoặc hành vi làm giả C/O hoặc chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa thì bị phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng. Kèm theo hình phạt tiền, hành vi vi phạm về xuất xứ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu cịn có thể cịn bị áp dụng thêm hình thức xử phạt bổ sung là tịch thu tang vật và các biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được và buộc cải chính thơng tin sai sự thật về xuất xứ hàng hóa.
iii. Đối với hành vi vi phạm liên quan đến lĩnh vực hải quan
Các vi phạm về xuất xứ hàng hóa trong lĩnh vực hải quan bao gồm: một là,
không khai hoặc khai sai so với thực tế về xuất xứ hàng hóa khi thực hiện thủ tục khai hải quan; hai là, không khai hoặc khai sai so với thực tế về xuất xứ hàng hóa
hóa xuất khẩu, nhập khẩu để trốn thuế, gian lận thuế. Trong đó, hành vi cố ý không khai hoặc khai sai về xuất xứ hàng hóa để trốn thuế hoặc gian lận thuế diễn ra khá phổ biến trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa. Nếu hành vi trốn thuế hoặc gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự thì đối tượng vi phạm ngồi việc phải nộp đủ số tiền thuế theo quy định cịn bị áp dụng hình phạt tiền.138
Thứ hai, chế tài hình sự
Hiện nay, khuynh hướng của pháp luật hình sự là hạn chế hình sự hóa các quan hệ kinh tế để đảm bảo và khuyến khích hơn nữa các tổ chức, cá nhân tham gia tích cực vào hoạt động đầu tư, kinh doanh. Do đó, có nhiều hành vi phát sinh trong các quan hệ khác nhau của hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa khơng bị truy cứu trách nhiệm hình sự, mà chỉ bị xem xét xử lý vi phạm hành chính, trong đó có vi phạm về xuất xứ hàng hóa. Hay nói theo một cách khác, chế tài hình sự hiện hành không đặt ra đối với các hành vi vi phạm quy định của pháp luật về xuất xứ hàng hóa. Tuy nhiên, lưu ý rằng trong trường hợp tổ chức, cá nhân có hành vi phạm tội mà đối tượng của tội phạm là hàng hóa khơng rõ nguồn gốc, xuất xứ thì tổ chức, cá nhân này vẫn phải chịu trách nhiệm hình sự về các tội danh tương ứng với hành vi phạm tội của mình. Ví dụ, người nào có hành vi bn bán/vận chuyển hàng hóa khơng rõ xuất xứ qua biên giới thì có thể bị truy tố về tội bn lậu/tội vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.139
Ngồi ra, trong cơng tác quản lý về xuất xứ hàng hóa, trường hợp cán bộ, cơng chức và cá nhân thuộc các tổ chức được ủy quyền cấp C/O, các cơ quan kiểm tra xuất xứ hàng hóa và cơ quan giám định hàng hố vi phạm các quy định của pháp luật hoặc lợi dụng chức vụ, quyền hạn để cấp C/O không đúng theo quy định, hoặc gây khó khăn, cản trở trong việc cấp C/O, kiểm tra xuất xứ hàng hố, có hành vi vi phạm khác trong khi thi hành nhiệm vụ, tùy theo tính chất, mức độ, mà có thể bị xử lý kỷ luật, xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự.140