2.2. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BÊ
2.2.2.1. Tình hình chi phí theo thành phần
Chi phí là một yếu tố rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến sự hình thành lợi nhuận của cơng ty. Tổng chi phí của cơng ty được hợp từ 3 yếu tố: Chi phí hoạt động kinh doanh, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác.
Bảng 2.4: Tình hình chi phí theo từng thành phần của công ty trong ba năm 2017
– 2019 ĐVT: Triệu đồng Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Chỉ tiêu
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền %
CP HĐKD 67.992,08 75.926,41 84.499,40 7.934,33 11,67 8.573,00 11,29
CP HĐTC 488,36 531,43 1.230,33 43,07 8,82 698,9 131,51
CP Khác 99,26 150,29 160,38 51,03 51,41 10,09 6,71
Tổng CP 68.579,70 76.608,13 85.890,11 8.028,43 11,71 9.281,99 12,12
(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ cơng ty TNHH Bê Tơng Ly Tâm Bình Dương)
Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình chi phí của Cơng ty trong ba năm từ 2017 đến 2019 liên tục tăng. Cụ thể như sau:
Trong năm 2017, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là 67.992,08
triệu đồng đến năm 2018 chi phí này đã tăng thêm 7.934,33 triệu đồng đạt 75.926,41 triệu đồng với tốc độ tăng 11,67%. Nguyên nhân là do trong năm 2018 công ty có
thêm một số hợp đồng mới, sản lượng sản xuất hàng hóa tăng lên nên việc chi phí hoạt
động sản xuất tăng là điều tất yếu nhưng nguyên nhân chính là do chi phí nguyên vật liệu đầu vào của hoạt động sản xuất có nhiều biến động trong năm điển hình như giá
thép liên tục tăng mạnh, giá cát cũng tăng lên không kém do khan hiếm nguồn cung vì
nhiều địa phương hạn chế việc khai thác do gây sạt lở nghiêm trọng. Mặt khác, công ty đã tăng lương cho nhân viên trong năm 2018 làm cho chi phí sản xuất tăng cao. Đến năm 2019, giá điện tăng khiến chi phí sản xuất của các ngành sản xuất nguyên vật liệu như xi măng, thép tăng cao làm giá cả nguyên vật liệu tiếp tục tăng do đó đã ảnh hưởng tới chi phí sản xuất của công ty, đồng thời giá điện tăng cũng ảnh hưởng trực tiếp tới chi phí sản xuất của cơng ty. Theo số liệu tính tốn, chi phí này đã tăng thêm
8.573,00 triệu đồng so với năm 2018 với tốc độ tăng 11,29%, đạt 84.499,40 triệu đồng trong năm 2019.
Chi phí hoạt động tài chính trong những năm qua có chiều hướng gia tăng cũng
góp phần làm cho tổng chi phí của cơng ty tăng cao. Nếu trong năm 2017 chi phí này là 488,36 triệu đồng thì đến năm 2018 chi phí này đã tăng thêm 43,07 triệu đồng đạt
531,43 triệu đồng. Chi phí này tăng lên chính vì chi phí cho sản xuất tăng, cơng ty gặp
nhiều khó khăn về tài chính nên phải đi vay nhiều hơn, bên cạnh đó lãi suất cho vay cũng có sự biến động tăng vào những tháng cuối năm 2018. Đến năm 2019, do máy
móc đã cũ nên cơng ty tiến hành mua thêm máy móc mới, đồng thời để có đủ tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty đã phải đi vay nhiều hơn làm cho chi phí
này tăng lên mạnh với tốc độ tăng 131,51% và số tiền tăng 698,90 triệu đồng. Riêng với chi phí khác phát sinh chủ yếu do hoạt động thanh lý tài sản cố định, do hoạt động
thanh lý các tài sản đã cũ, kém hiệu quả qua các năm tăng, giảm làm cho chi phí cũng
biến động theo.