2.2. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH BÊ
2.2.4. Một số chỉ tiêu tài chính phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của công
cơng ty
2.2.4.1. Chỉ số tổng chi phí trên tổng doanh thu
Bảng 2.10: Chỉ số tổng chi phí / tổng doanh thu của công ty trong ba năm 2017 –
2019
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch
2018/2017 Chênh lệch 2019/2018 Tổng CP Tr.đ 68.579,70 76.608,13 85.890,11 8.028,43 9.281,99 Tổng DT Tr.đ 80.682,00 91.200,15 104.744,04 10.518,15 13.543,89 Tổng CP/ Tổng DT % 85 84 82 1 2
(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ công ty TNHH Bê Tông Ly Tâm Bình Dương)
Trong năm 2017, chỉ số tổng chi phí trên tổng doanh thu của công ty là 85%. Số
Sang năm 2018, chỉ số này giảm cịn 84%, có nghĩa là để có 100 đồng doanh thu thì
cơng ty chỉ phải bỏ ra 84 đồng chi phí, giảm 1 đồng so với năm 2017. Nếu xét theo hiệu quả sử dụng chi phí năm 2017 thì với thu nhập là 91.200,15 triệu đồng công ty phải bỏ ra 77.520,13 triệu đồng chi phí nhưng công ty chỉ sử dụng 76.608,13 triệu đồng chi phí, chênh lệch 912 triệu đồng. Từ đó cho thấy cơng ty sử dụng chi phí tiết kiệm hơn năm 2017. Tuy chi phí tăng nhưng doanh thu cũng tăng và cao hơn mức tăng của chi phí làm cho hiệu quả kinh doanh năm 2018 cao hơn năm 2017. Đến năm 2019, mặc dù các loại chi phí tiếp tục tăng nhưng cơng ty đã kiểm sốt tốt hơn, làm cho tình
hình sử dụng các loại chi phí tạo ra doanh thu hiệu quả hơn. Điều này được thể hiện
khi trong năm này công ty chỉ cần 82 đồng chi phí đã tạo ra 100 đồng thu nhập giảm 2
đồng so với năm 2018. Tương tự, nếu hiệu suất sử dụng chi phí là 84% như năm 2018
thì để có 104.744,04 triệu đồng doanh thu công ty cần 87.984,99 triệu đồng chi phí nhưng cơng ty đã tiết kiệm được 2.094,88 triệu. Đây là dấu hiệu đáng mừng công ty cần phát huy hơn nữa trong thời gian tới, làm cho chi phí giảm nhưng doanh thu vẫn
duy trì hoặc tăng lên, như vậy mới nâng cao được hiệu quả kinh doanh.