CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN (A&C) AUDITING AND CONSULTING CO.,LTD
Client: Cty CP ABC Prepared by: Huyền
Period ended: 31/12/2014 Reviewed: Hạnh Date: 26/02/2015
Subject: Quan sát hệ thống kiểm sốt nội bộ
Ban giám đốc có thái độ làm việc nghiêm túc, nắm bắt được tình hình hoạt động của Công ty.
Các nhân viên trong công ty làm việc đúng giờ, thực hiện đúng nội quy công ty, nội quy an tồn lao động, tn thủ quy trình làm việc, có ý thức và trách nhiệm.
Nhân viên phịng kế toán thực hiện đúng các nguyên tắc, chuẩn mực, quy trình kế tốn. Kế tốn trưởng nắm bắt được cơng việc kế tốn từng phần hành và có sự phân chia, kiểm tra kế toán viên hợp lý. Mỗi kế tốn viên đảm nhận những phần hành riêng và có sự giám sát lẫn nhau cũng như của Kế toán trưởng. Phịng kế tốn giúp đỡ Kiểm tốn viên tận tình trong suốt q trình kiểm tốn.
Các bộ phận thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ được giao và có sự hỗ trợ lẫn nhau. Các kho chứa hàng được bảo quản thích hợp.
(Nguồn: Trích Mục Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, hồ sơ kiểm toán năm 2014 của
Công ty CP ABC, Tài liệu lưu hành nội bộ)
2.3.2.3. Phân tích số liệu:
Trong bước này, KTV của A&C thực hiện thủ tục phân tích tính tốn trên một vài dữ liệu trên BCĐKT, BCKQHĐKD,...Thực hiện thủ tục phân tích sẽ cung cấp cho KTV những bằng chứng về tính hợp lý, thay đổi bất thường, tính liên tục hoạt động, tình hình kinh doanh của khách hàng. Thực tế trong giai đoạn kế hoạch KTV của A&C tiến hành phân tích tính hợp lý: so sánh số liệu thực tế của khách hàng với số kế hoạch và số liệu toàn ngành. Phân tích xu hướngcủa các số dư trên BCĐKT, số phát sinh trên BCKQKD. Phân tích tỷ suất để tìm ra những biến động bất thường, xác định mức độ rủi ro.
35