CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN (A&C) AUDITING AND CONSULTING CO.,LTD
Client: Cty CP ABC Prepared by: Huyền WP.ref: BAn
Period ended: 31/12/2014 Reviewed: Hạnh Date: 26/02/2015
Subject: Kết quả phỏng vấn sơ bộ khoản mục tiền
Tại phòng kề tốn cơng ty có 1 thủ quỹ và 1 kế tốn tiền.
Việc thu, chi được thực hiện theo đúng quy trình, có phê duyệt và kiểm tra.
- Quy trình thu tiền: Khi thu tiền đơn vị chỉ lập phiếu thu, trên phiếu thu ghi nhận họ tên người nộp tiền, số tiền bằng chữ và bằng số. Trên phiếu thu phải có đầy đủ chữ ký xét duyệt của người lập, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị, thủ quỹ và người nộp tiền.
- Quy trình chi tiền:
• Các phiếu chi, thanh toán khác như chi lương, tiền điện, tiền nước ... tất cả được chi khi có đầy đủ các chứng từ, hóa đơn thanh toán, được ban lãnh đạo, kế toán trưởng duyệt chi đầy đủ mới được chi.
• Sau khi chi tiền thủ quỹ, người nhận tiền ký xác nhận
• Các u cầu chi này được phịng kế tốn lập và chi là chủ yếu.
- Quy trình thanh tốn: Người đề nghị làm một bảng đề nghị thanh toán ghi rõ tên bộ phận, lý do thanh tốn và kèm hóa đơn chứng từ.Giám đốc và kế toán xem xét, ký duyệt chi thì thủ quỹ mới xuất thanh tốn tiền.
- Quy trình chi tạm ứng:
1. Người đề nghị tạm ứng lập giấy đề nghị tạm ứng ghi rõ tên, bộ phận, nội dung, số tiền tạm ứng, ghi rõ thời hạn thanh toán tiền tạm ứng
2. Đưa cho kế toán và giám đốc xem xét xem việc đề nghị chi đó có hợp lý khơng.
3. Giám đốc ký chấp nhận duyệt chi
4. Kế toán lập phiếu chi ký xác nhận trình lên kế tốn trưởng, giám đốc kí duyệt
5. Sau đó thủ quỹ chi tiền, ký xác nhận, người nhận tiền ký xác nhận Hàng tháng công ty đều tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt.
Cơng ty có giao dịch với các Ngân hàng:
Nhận xét: Qui trình kiểm sốt tiền của đơn vị được thực hiện nghiêm ngặt, đúng qui trình, có sự xốt xét và phê duyệt theo cấp. Các chứng từ đầy đủ, đúng qui định. Kết luận: Quy trình kiểm sốt thu, chi tiền là hữu hiệu.
(Nguồn: Trích BAn – Kiểm toán Khoản mục tiền, hồ sơ kiểm toán năm 2014 của Cơng ty CP
Ngồi ra, KTV cịn tiến hành phỏng vấn thơng qua hệ thống các câu hỏi soạn sẵn, nhằm đánh giá trung thực hơn về hệ thống kiểm sốt nội bộ khoản mục tiền của cơng ty. Bảng câu hỏi này được trình bày trong phần phụ lục 1 của luận văn.
➢ Quan sát:
KTV sẽ tiến hành quan sát hoạt động thu, chi tiền thực tế tại cơng ty CP ABC, sau đó ghi nhận các kết quả quan sát được vào giấy tờ làm việc. Dựa vào các thực tế quan sát, KTV đưa ra kết luận về hệ thống kiểm soát nội bộ khoản mục tiền của công ty ABC.