CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN (A&C) AUDITING AND CONSULTING CO.,LTD
Client: Cty CP ABC Prepared by: Huyền WP.ref: BAn
Period ended: 31/12/2014 Reviewed: Hạnh Date: 26/02/2015
Subject: Kết quả quan sát q trình thu, chi tiền.
- Chi tiền:
• Khi có nghiệp vụ phát sinh cần chi tiền, cần có giấy đề nghị thanh tốn trình lên giám đốc, khi được phê duyệt thì kế tốn mới tiến hành viết phiếu chi, thủ quỹ dựa vào phiếu chi để chi tiền.
• Việc thanh toán tiền hàng chủ yếu được thực hiện thông qua tiền gửi ngân hàng. Trong trường hợp cơng ty thanh tốn tiền hàng trực tiếp cho phía người bán thì phải có giấy giới thiệu có hiệu lực của phía người bán, và việc thanh tốn phải có chứng từ ghi chép và chữ kí của phía người nhận tiền.
- Thu tiền: việc thu tiền bán hàng sẽ do một nhân viên thực hiện, tách biệt với người lập hóa đơn bán hàng. Cuối ngày, nhân viên thu tiền sẽ nộp tiền cho thủ quỹ cùng với sổ ghi chép. Các hóa đơn, phiếu thu được đánh số trước. Nhận xét: Qua quá trình quan sát, KTV nhận thấy quá trình thu và chi tiền được thực hiện theo đúng quy chế, quy định của cơng ty và có sự kiểm tra, giám sát thực hiện lẫn nhau giữa các nhân viên.
Kết luận: Hệ thống kiểm soát nội bộ thu, chi tiền là có hiệu lực.
(Nguồn: Trích BAn – Kiểm tốn Khoản mục tiền hồ sơ kiểm toán năm 2014 của Cơng ty CP
➢ Thủ tục phân tích:KTV sẽ tiến hành lập biểu tổng hợp để phân tích xu hướng biến động
của tài khoản tiền qua các năm.