(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
HÓA ĐƠN Mẫu số:01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HL/16P
Liên 1: Lưu Số:0000078
Ngày: 31/12/2018
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984
Địa chỉ : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế. Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com
Tài khoản : Họ tên người mua hàng:
Tên Đơn vị : Công ty cổ phần Thái Lan Mã số thuế :
Địa chỉ : 30 Yết Kiêu, Phường Thuận Hòa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Hình thức thanh tốn: CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1
Màng phản quang 3M 3900
màu đỏ Cuộn 1 20.900.000 20.900.000
Cộng tiền hàng : 20.900.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 2.090.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 22.990.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu chín trăm chín mươi ngàn đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Kí và ghi rõ họ tên) ( Kí và ghi rõ họ tên) (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
SVTH: Châu ThịMỹHoa 53 Biểu 2. 3 PGH số 5525
(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Sau khi giao hàng hóa cho khách hàng,người giao hàng lấy chữ kí khách hàng và kí
nhận đã giao hàng trên PGH, Một liên PGH giao lại cho kế tốn 1 liên cịn lại cùng với
HĐ GTGT liên 2 sẽ giao cho khách hàng.
Sau khi nhận được đủ số lượng hàng công ty đã giao, khách hàng chưa thanh tốn tiền cho Cơng ty. Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0000078, phiếu xuất kho X01/12, kế
toán định khoản:
NợTK 131 (CT Thái Lan) :22.990.000đ
Có TK 5111 : 20.900.000đ
Có TK 33311 : 2.090.000đ
Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN
68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế.
PHIẾU GIAO HÀNG
Tên khách hàng: Công ty cổphần Thái Lan
Địa chỉ:30 Yết Kiêu, phường Thuận Hòa, Thành phốHuế.
Nơi giao đến:
Xuất tại kho: Hàng hóa
STT Tênhàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Màng phản quang 3M 3900
màu đỏ Cuộn 01 20.900.000 20.900.000
Cộng tiền hàng: 20.900.000
Thuế suất GTGT: 10%Tiền thuế GTGT: 2.090.000
Tổng cộng tiền thanh tốn: 22.990.000
Số tiền bằng chữ:Hai mươi hai triệu chín trăm chín mươi nghìn đồng.
Kính đề nghị Q khách hàng kiểm đủ hàng và thông tin trên trước khi ghi nhận!
Người bán hàng Người lập phiếu Người giao hàng Người nhận hàng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Quyển số: 15 Ngày: 31/12/2018 Phiếu số: 5525
SVTH: Châu Thị MỹHoa 54
Nếu sau khi khách hàng thanh toán kếtoán nhận giấy báo có của ngân hàng và tiến hành bù trừcơng nợvà hạch tốn:
Nợ TK 112 : 22.990.000đ Có TK 131 (CT Thái Lan): 22.990.000đ
Sau khi kế toán đãđịnh khoản tiến hành nhập liệu vào liệu vào phần mềm
Quy trình nhập liệu vào phần mềm: Trongứng dụng phần mềm Acsoft
Trongứng dụng phần mềm kế toán Acsoft vào mục kế toán chi tiết, tiếp theo chọn mục thành phẩm, nguyên vật liệu đồng Việt, chọn xuất bán hàng hóa, nhập liệu ngày,
tháng, năm(31/12/2018), Số hóa đơn, tên đơn vị, nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số phát sinh. Bước cuối cùng là lưu.
Các bước nhập liệu vào phần mềm cụthểqua:
Biểu 2. 4Ảnh nhập liệu xuất hàng hóa
SVTH: Châu Thị MỹHoa 55
Nếu sau khi khách hàng trả tiền, Công ty nhận giấy báo có của ngân hàng. Căn cứ vào GBC kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtoán. Trong ứng dụng phần mềm ACsoft
kếtoán vào mục Kế toán chi tiết tiếp theo chọn kế toán vốn tiền đồng Việt chọn mục báo có, nhập liệu ngày, tháng, năm, số chứng từ, tên đơn vị và nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số phát sinh. Bước cuối cùng là lưu.
Các bước nhập liệu vào phần mềm cụthểqua:
Biểu 2. 5Ảnh mẫu nhập liệu khách hàng trảtiền bằng TGNH
(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Kếtoán nhập liêu vào phần mềm kế tốn,sau đóPhần mềm sẽtừ động cập nhật số liệu lên các sổsách liên quan (Sổnhật ký chung, sổchi tiết TK 511, sổcái TK 511...).
Ví dụ: Ngày 01/12/2018 Cơng ty TNHH Thiên Long đến thuê Công ty TNHH MTV
Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan thi hành cơng trình Trạm BTS.
Chứng từkế toán làm căn cứ ghi sổ: Hợp đồng kinh tếsố 04/HĐKT/2018,PXK, bảng kê hàng hóa, hóa đơn GTGT số 0000076, biên bản thanh lý hợp đồng
SVTH: Châu ThịMỹHoa 56
Tài khoản kếtoán sử dụng: TK 5113- “Doanh thu cung cấp dịch vụ”, TK 131- “
Phải thu khách hàng”, TK 1121– “Tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam”, TK 33311– “
ThuếGTGT phải nộp”.
Quy trìnhphương pháp hạch tốn
Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan và công ty TNHH Thiên Long sau khi đàm phán và đồng ý việc cung cấp dịch vụ xây dựng đã tiến hành lập hợp đồng kinh tế số 04/HĐKT/2018 (Xem phụ lục 02) gồm 2 bản, kí kết và mỗi bên giữmột bảng.
Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan, căn cứ vào hợp đồng đã kí tiến hành thi cơng cơng trình trạm BTS. Kếtốn tập hợp các chi phí liên quan, tiến hành lập bảng kê. Sau khi cơng trình kết thúc, có biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp đồng số 04/HĐKT/2018ngày 30/12/2018 (Xem phụlục số03)
Sau khi có biên bản thanh lý hợp đồng thi cơng, kế tốn dựa vào bảng kê và các chứng từ liên quan đến chi phí thi công tiến hành lập hóa đơn 3 liên. Liên 1 giữ lại cuốn, liên 3 lưu nội bộ và dùng để hạch tốn. Bàn giao cơng trình và hóa đơn liên 2
cho khách hàng. Phần doanh thu kếtoán cung cấp dịch vụ được kế toán hạch toán vào phần mềm kếtốn khác.
Biểu 2. 6 Phiếu kếtốn khác sốDT01/12
(Nguồn: Phịng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Đơn vị:Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN
Địa chỉ:68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế.
PHIẾU KẾ TỐN KHÁC
Họ tên:Cơng ty TNHH Thiên Long Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018 Đơn vị: 44 Nguyễn Tất Thành, Pleiku, Gia Lai Số CT:DT01/12
STT Nội dung TK Nợ TK có Tiền Việt
01
Doanh thu xây dựng móng trạm BTS theo
HĐ000076 131 5113 100.000.000
02
Doanh thu xây dựng móng trạm BTS theo
HĐ000076 131 3331 10.000.000
Tổng cộng: 110.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn.
SVTH: Châu ThịMỹHoa 57
Biểu 2. 7HĐ GTGT số0000076
(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Sau khi có biên bản thanh lý hợp đồng. Khách hàng chưa thanh toán tiền. Căn cứ
vào bảng kê và HĐ GTGT 0000076. Kế tốn định khoản:
HĨA ĐƠN Mẫu số:01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: HL/16P
Liên 1: Lưu Số:0000076
Ngày: 31/12/2018
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÀ LAN Mã số thuế : 3301580984
Địa chỉ : 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành Phố Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế. Điện thoại : 0934.953.300 *Email: thai.hongson@gmail.com
Tài khoản : Họ tên người mua hàng:
Tên Đơn vị : Công ty TNHH Thiên Long Mã số thuế :
Địa chỉ : 44 Nguyễn Tất Thành, Phường Hoa Lư, TP Pleiku, Tỉnh Gia Lai Hình thức thanh tốn: CK Số tài khoản:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5 1 Xây dựng móng trạm BTS theo hợp đồng số 04/HĐKT/2018 100.000.000 Cộng tiền hàng : 100.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 10.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 110.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn./
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Kí và ghi rõ họ tên) ( Kí và ghi rõ họ tên) (Ký đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
SVTH: Châu Thị MỹHoa 58
NợTK 131( CTY Thiên Long) : 110.000.000đ
Có TK 5113 : 100.000.000đ Có TK 33311 : 10.000.000đ
Quy trình nhập liệu vào phần mềm: Trongứng dụng phần mềm Acsoft
Trongứng dụng phần mềm kế toán Acsoft vào mục kế toán chi tiết, tiếp theo chọn mục các nghiệp vụ khác đồng Việt, chọn kế toán khác, nhập liệu ngày, tháng, năm
(31/12/2018),tên đơn vị, nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số phát sinh. Bước
cuối cùng là lưu.
Các bước nhập liệu vào phần mền được thểhiện qua:
Biểu 2. 8Ảnh nhập liệu nghiệp vụcung cấp dịch vụcho cty TNHH Thiên Long
Sau khi kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtốn, các thơng tin được nhập theo từng
chứng sẽtự động cập nhật lên nhật kí chung, sổchi tiết, sổcái TK 511).
Ví dụ: Ngày 14/12/2018 Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây dựng Hà Lan bán
hàng cho công ty TNHH xây Dựng Nhân Tín 1 bộCamera giám sát hành trình với giá
SVTH: Châu ThịMỹHoa 59
Chứng từ kế toán làm căn cứ ghi sổ: PXK số T01/12, hóa đơn GTGT số 0000072.
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 5111- “Doanh thu bán hàng hóa”, TK 1111- “Tiền mặt tiền Việt Nam”, TK 33311– “ Thuế GTGT phải nộp”.
Quy trìnhphương pháp hạch toán
Phịng kinh doanh thơng báo cho kế tốn có đơn hàng của công ty TNHH Xây Dựng Nhân Tín, kếtốn tiến hành lập 3 liên phiếu xuất kho số T01/12 (xem phụ lục 04), gửi cho bộphận kho 2 PXK.
Căn cứ vào PXK T01/12 Đã xuất Kế toán lập 3 liên HĐ GTGT số 0000072 (Xem phụlục 05) gồm 3 liên, Liên 1 lưu tại cuốn, Liên 3 để hạch toán ghi sổ.
Khi khách hàng trả tiền mặt kế tốn căn cứ vào hóa đơn liên 3 viết phiếu thu CT T01/12 gồm hai liên nhận tiện và ký tên, liên 1 phiếu cùng với liên 3 HĐGTGT sẽ lưu và hạch toán ghi sổ. Liên 2 phiếu thu kế toán sẽ giao cho Khách hàng cùng với
HĐGTGT liên 2.
Biểu 2. 9 Phiếu thu sốCT T01/12
Đơn vị: Công ty TNHH MTV TM & XD HÀ LAN Mẫu số 02- TT
Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế.
(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018 Quyển sổ Số: CT T01/12 Nợ33311: 349.000 Có 5111 : 3.490.000 Họ và tên người nộp tiền: Lê Đức Nhật
Địa chỉ: Cơng ty TNHH Xây Dựng Nhân Tín Lý do nộp: Xuất bán hàng hóa theo HĐ000072 Số tiền:
3.839.000 VNĐ.
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu tám trăm ba mươi chín ngàn đồng chẵn/. Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền:
Ngày 14 Tháng 12 Năm 2018
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
SVTH: Châu Thị MỹHoa 60
Sau khi nhận được đủ số lượng hàng công ty đã giao, khách hàng thanh toán tiền cho Cơng ty. Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0000072, phiếu xuất kho XT01/12, kế tốn định khoản:
NợTK 1111: 3.839.000đ
Có TK 5111: 3.490.000đ
Có TK 33311: 349.000đ
Quy trình nhập liệu vào phần mềm: Trongứng dụng phần mềm Acsoft
Trong ứng dụng phần mềm kế toán Acsoft kế toán vào mục Kế toán chi tiết, tiếp theo chọn kế toán vốn tiền đồng Việt chọn mục báo có, nhập liệu ngày, tháng, năm (14/12/2018), số chứng từ, tên đơn vị và nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số
phát sinh. Bước cuối cùng là lưu.
Biểu 2. 10Ảnh kếnhập liệu nghiệp vụthu tiền bằng tiền mặt
SVTH: Châu ThịMỹHoa 61
Kếtoán nhập liệu vào phần mềm kế tốn, sau đó Phần mềm sẽtừ động cập nhật số liệu lên các sổsách liên quan (Sổnhật ký chung, sổchi tiết TK 511, sổcái TK 511...).
2.2.2.2 Kếtoán các khoản giảm trừdoanh thu
Chủyếu các khoản giảm trừdoanh thu là do các khoản giảm giá hàng bán do khách hàng tựchịu chi phí vận chuyển, khách hàng thân quen cuả công ty, khách hàng mua hàng với số lượng lớn nênhưởng khoản chiết khấu thương mại. Các đơn hàng như trên
phải có giám đốc xét duyệt. Ngồi ra cơng ty có trường hợp hàng bán bị trảlại nhưng rất ít xảy ra.
Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
-Hợp đồng kinh tế (Với những đơn hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng) -Phiếu xuất kho
-Hóa đơn GTGT
-Phiếu thu, Giấy báo Có
Sổ sách:Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 511, số cái TK 511 Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”. Đồng thời cũng theo dõi các khoản giảm trừ doanh thu.
Các tài khoản liên quan: TK 1111, TK1121, TK 131, TK33311 Quy trình phương pháp hạch tốn
Quy trình ln chyển chứng từ tương tự với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên với những đơn hàng như trên phịng kinh doanh sẽ thơng báo với giám
đốc chờ xét duyệt sau đó mớithơng báo cho phịng kế tốn.Các khoản giảm trừ doanh thu sẽ được trừ trực tiếp vào giá trị của hàng hóa dựa trên sự thỏa thuận của hai bên mua và bán. Cịnđối với hàng hóa bị trả lại nếu ngun nhân do phía cơng ty do hàng
hóa kém phẩm chất, hư hỏng trước khi giao cho khách hàng công ty sẽ tiến hành đổi hàng mới cho khách hàng với giá trị tương đương mà khách hàng trả lại. Giá trị hàng hóa mà khách hàng trả lại công ty không ghi nhận hàng bán trả lại, không ghi nhận giảm trừ doanh thu.
SVTH: Châu ThịMỹHoa 62
Ví dụ: Ngày 24/12/2018 Công ty TNHH MTV Thương Mại và Xây dựng Hà Lan bán
hàng cho công ty Cổ Phần Thái Lan 975Kg Thép tấm các loại với giá 16.050đồng/kg và 128kg Thép tấm cuộn cán cuộn với giá 20.000đ, có giảm giá hàng bán do công ty CổPhần Thái Lan tựchịu khoản vận chuyển 729.750đ là tương ứng 4% trên mỗi loại hàng hóa, thuếGTGT 10%, theo hóa đơn số00000074, đã thu bằng tiền mặt.
Chứng từ kế toán làm căn cứ ghi sổ: PXK số T03/12, hóa đơn GTGT số 0000072, Phiếu thu T03/12.
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 5111- “Doanh thu bán hàng hóa”, TK 1111- “Tiền mặt tiền việt Nam”, TK 33311– “ ThuếGTGT phải nộp”.
Quy trình phương pháp hạch tốn
Sau khi nhận được đủ số lượng hàng công ty đã giao, khách hàng thanh tốn tiền
cho Cơng ty. Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0000074 (Xem phụ lục 07), phiếu xuất kho T03/12 (Xem phụ lục số 06), Phiếu thu T03/12 (Xem phụ lục số 08), kế toán
định khoản:
NợTK 1111 : 19.226.900đ
Có TK 5111 : 17.479.000đ Có TK 33311: 1.749.000đ
Sau khi kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtốn,các thơng tin được nhập theo từng
SVTH: Châu ThịMỹHoa 63
Biểu 2. 11 Sổcái Doanh thu cung cấp hàng hóa dịch vụ
(Nguồn: Phịng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
2.2.2.3 Kếtốn doanh thu hoạt động tài chính
Hoạt động chủ yếu của công ty là kinh doanh thương mại và dịch vụ và khơng có bất cứ hoạt động đầu tư nào, hầu hết các khoản tiền gửi ở ngân hàng của công ty đều sử dụng cho việc thanh tốn mua bán hàng hóa và diễn ra liên tục nên doanh thu tài
chính đem lại từnguồn tiền này là rất ít.
Đơn vị: CƠNG TY TNHH TM VÀ XD HÀ LAN Mẫu số S03B- DNN
Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận Hịa, Thành
phố Huế, Thừa Thiên Huế. (Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI Năm:2018
Tên tài khoản: 511- Doanh thucung cấp hàng hóa dịch vụ Số hiệu Từ ngày 01/12/2018 Đến ngày 31/12/2018 Dư đầu kỳ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Trang số Số TT dòng Nợ Có … T01/12 14/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000072 1111 3.490.000 … T03/12 24/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000074 1111 17.479.000 DT01/12 31/12/2018
Doanh thu xây dựng móng
trạm BTS theo HĐ000076 131 100.000.000
X01/12 31/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000078 131 20.900.000
Z02 31/12/2018
Kết chuyển doanh thu cung cấp
dịch vụ 5113 sang TK 9111 9111 100.000.000
Z03 31/12/2018
Kết chuyển doanh thu bán hàng
hóa 5111 sang TK 9111 9111 86.050.200
Tổng cộng 186.050.200 186.050.000
Dư cuối kì
Ngày 31 Tháng 12Năm2018
SVTH: Châu ThịMỹHoa 64
Chứng từ, sổsách sửdụng - Giấy báo trảlãi tiền gửi
- Chứng từgốc kèm các hóa đơn liên quan
Sổsách kếtốn sửdụng: Sổnhật ký chung, Sổcái TK 515, sổchi tiết TK 515.