17 Phiếu chi số C03/12

Một phần của tài liệu Khóa luận kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTV thương mại và xây dựng hà lan (Trang 83 - 85)

Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận

Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế. (Ban hành theo thông tư số133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)

PHIẾU CHI

Ngày 12 Tháng 12 Năm 2018 Quyển sổ Số: C03/12 Nợ 1331: 9.036 Có 6422: 90.361 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Phương Trinh

Địa chỉ: Công ty TNHHMTV TM và XD Hà Lan

Lý do chi: Thanh toán tiền cước di động theo HĐ0015779 Số tiền:

99.397

VNĐ

Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi chín ngàn ba trăm chín mươi bảy đồng chẵn./

Kèm theo: Chứng từ gốc

SVTH: Châu ThịMỹHoa 74

Ngày 12 Tháng 12 Năm 2018

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)

Quy trình nhập liệu vào phần mềm: Trongứng dụng phần mềm Acsoft

Trongứng dụng phần mềm kếtoán Acsoft kếtoán vào mục Kế toán chi tiết tiếp theo chọn kế toán vốn tiền đồng Việt chọn mục phiếu chi, nhập liệu ngày, tháng, năm (12/12/2018), số chứng từ, tên đơn vị và nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số

phát sinh. Bước cuối cùng là lưu.

Sau khi kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtốn,các thơng tin được nhập theo

từng chứng sẽtự động cập nhật lên nhật ký chung, sổchi tiết, sổcái TK 642( Xem phụ

lục số09).

2.2.3.3 Kếtốn chi phí tài chính

Khoản chi phí tài chính của Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan chủ yếu là từ lãi vay ngân hàng. Năm 2018, để thay đổi công nghệ pha sơn mới với kỷthuật hiện đại hơn pha được nhiều màu sắc hơn phù hợp với nhu cầu của khách

hàng công ty đã thanh lý TSCĐ là máy pha sơn tự động, thay vào đó Cơng ty dự định mua thêm 2 Máy pha sơn tự động mới. Do đó doanh đã vay một khoản vay làm phát

sinh khoản chi phí tài chính. Khoản chi phí lãi vay này cũng là lá chắn thuếmột phần cho công ty.

Chứng từ, sổsách sửdụng

- Giấy báo lãi tiền vay của ngân hàng, giấy báo nợcủa ngân hàng, phiếu chi,... - Sổsách: Sổnhật ký chung, sổcái TK 635, sổchi tiết TK 635

Tài khoản sửdụng

Kế toán sử dụng tài khoản TK 635- “Chi phí tài chính” để hạch toán và theo dõi hoạt động này.

SVTH: Châu ThịMỹHoa 75

Quy trình và phương pháp hạch toán

Hằng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Chi phí tài

chính và căn cứ vào các chứng từ như giấy trả lãi tiền vay, giấy báo nợ của ngân hàng…để tiến hành định khoản và nhập liệu. Máy tính tự động cập nhật vào sổ sách liên quan.

Vào cuối kỳkếtoán sẽ nhận sổphụ ngân hàng hoặc sao kê của mỗi ngân hàng về

đối chiếu xem số dư Nợ đầu kỳ, sổCái TK 112 có bằng với số dư nợ đầu kỳ Số tiền gửi ngân hàng và số dư đầu kỳ của sổ phụ ngân hàng hay không. Số phát sinh Nợ/ Có sổcái TK 112 bằng sốphát sinh Nợ/ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh bằng

với phát sinh Nợ/ Có Số tiền gửi ngân hàng hoặc sao kê. Tương tự đối chiếu với số

dư Nợ cuối kỳ. Kếtoán kết chuyển tài khoản 635 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Ví dụ: Ngày 25/12/2018, Công ty chuyển khoản trả lãi vay định kỳ cho Ngân hàng

TMCP BIDV và đã nhận được chứng từgiao dịch của ngân hàng.

Chứng từkế toán làm căn cứ ghi sổ: Chứng từgiao dịch sốBN01/12.

Tài khoản kếtoán sửdụng TK 6422 -“Chi phí quản lý doanh nghiệp”, TK 1111- “Tiền Mặt tiền Việt Nam”.

Quy trình phương pháp hạch tốn.

Căn cứvào chứng từgiao dịch BN01/12, kếtoán tiền hành nhập liệu vào phần mềm ACsoft:

Nợ TK 635: 750.000đ Có TK 1121: 750.000đ

Một phần của tài liệu Khóa luận kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTV thương mại và xây dựng hà lan (Trang 83 - 85)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(124 trang)