Địa chỉ: 68 Tơn Thất Thiệp, Phường Thuận
Hịa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế. (Ban hành theo thông tư số133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 12 Tháng 12 Năm 2018 Quyển sổ Số: C03/12 Nợ 1331: 9.036 Có 6422: 90.361 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Phương Trinh
Địa chỉ: Công ty TNHHMTV TM và XD Hà Lan
Lý do chi: Thanh toán tiền cước di động theo HĐ0015779 Số tiền:
99.397
VNĐ
Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi chín ngàn ba trăm chín mươi bảy đồng chẵn./
Kèm theo: Chứng từ gốc
SVTH: Châu ThịMỹHoa 74
Ngày 12 Tháng 12 Năm 2018
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Quy trình nhập liệu vào phần mềm: Trongứng dụng phần mềm Acsoft
Trongứng dụng phần mềm kếtoán Acsoft kếtoán vào mục Kế toán chi tiết tiếp theo chọn kế toán vốn tiền đồng Việt chọn mục phiếu chi, nhập liệu ngày, tháng, năm (12/12/2018), số chứng từ, tên đơn vị và nội dung. Sau đó nhập liệu tài khoản và số
phát sinh. Bước cuối cùng là lưu.
Sau khi kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtốn,các thơng tin được nhập theo
từng chứng sẽtự động cập nhật lên nhật ký chung, sổchi tiết, sổcái TK 642( Xem phụ
lục số09).
2.2.3.3 Kếtốn chi phí tài chính
Khoản chi phí tài chính của Cơng ty TNHH MTV Thương Mại và Xây Dựng Hà Lan chủ yếu là từ lãi vay ngân hàng. Năm 2018, để thay đổi công nghệ pha sơn mới với kỷthuật hiện đại hơn pha được nhiều màu sắc hơn phù hợp với nhu cầu của khách
hàng công ty đã thanh lý TSCĐ là máy pha sơn tự động, thay vào đó Cơng ty dự định mua thêm 2 Máy pha sơn tự động mới. Do đó doanh đã vay một khoản vay làm phát
sinh khoản chi phí tài chính. Khoản chi phí lãi vay này cũng là lá chắn thuếmột phần cho công ty.
Chứng từ, sổsách sửdụng
- Giấy báo lãi tiền vay của ngân hàng, giấy báo nợcủa ngân hàng, phiếu chi,... - Sổsách: Sổnhật ký chung, sổcái TK 635, sổchi tiết TK 635
Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản TK 635- “Chi phí tài chính” để hạch toán và theo dõi hoạt động này.
SVTH: Châu ThịMỹHoa 75
Quy trình và phương pháp hạch toán
Hằng ngày, căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Chi phí tài
chính và căn cứ vào các chứng từ như giấy trả lãi tiền vay, giấy báo nợ của ngân hàng…để tiến hành định khoản và nhập liệu. Máy tính tự động cập nhật vào sổ sách liên quan.
Vào cuối kỳkếtoán sẽ nhận sổphụ ngân hàng hoặc sao kê của mỗi ngân hàng về
đối chiếu xem số dư Nợ đầu kỳ, sổCái TK 112 có bằng với số dư nợ đầu kỳ Số tiền gửi ngân hàng và số dư đầu kỳ của sổ phụ ngân hàng hay không. Số phát sinh Nợ/ Có sổcái TK 112 bằng sốphát sinh Nợ/ Có TK 112 trên bảng cân đối phát sinh bằng
với phát sinh Nợ/ Có Số tiền gửi ngân hàng hoặc sao kê. Tương tự đối chiếu với số
dư Nợ cuối kỳ. Kếtoán kết chuyển tài khoản 635 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Ví dụ: Ngày 25/12/2018, Công ty chuyển khoản trả lãi vay định kỳ cho Ngân hàng
TMCP BIDV và đã nhận được chứng từgiao dịch của ngân hàng.
Chứng từkế toán làm căn cứ ghi sổ: Chứng từgiao dịch sốBN01/12.
Tài khoản kếtoán sửdụng TK 6422 -“Chi phí quản lý doanh nghiệp”, TK 1111- “Tiền Mặt tiền Việt Nam”.
Quy trình phương pháp hạch tốn.
Căn cứvào chứng từgiao dịch BN01/12, kếtoán tiền hành nhập liệu vào phần mềm ACsoft:
Nợ TK 635: 750.000đ Có TK 1121: 750.000đ