SVTH: Châu ThịMỹHoa 61
Kếtoán nhập liệu vào phần mềm kế tốn, sau đó Phần mềm sẽtừ động cập nhật số liệu lên các sổsách liên quan (Sổnhật ký chung, sổchi tiết TK 511, sổcái TK 511...).
2.2.2.2 Kếtoán các khoản giảm trừdoanh thu
Chủyếu các khoản giảm trừdoanh thu là do các khoản giảm giá hàng bán do khách hàng tựchịu chi phí vận chuyển, khách hàng thân quen cuả công ty, khách hàng mua hàng với số lượng lớn nênhưởng khoản chiết khấu thương mại. Các đơn hàng như trên
phải có giám đốc xét duyệt. Ngồi ra cơng ty có trường hợp hàng bán bị trảlại nhưng rất ít xảy ra.
Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng
-Hợp đồng kinh tế (Với những đơn hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng) -Phiếu xuất kho
-Hóa đơn GTGT
-Phiếu thu, Giấy báo Có
Sổ sách:Sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 511, số cái TK 511 Tài khoản sửdụng
Kế toán sử dụng tài khoản 511 – “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”. Đồng thời cũng theo dõi các khoản giảm trừ doanh thu.
Các tài khoản liên quan: TK 1111, TK1121, TK 131, TK33311 Quy trình phương pháp hạch tốn
Quy trình ln chyển chứng từ tương tự với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên với những đơn hàng như trên phịng kinh doanh sẽ thơng báo với giám
đốc chờ xét duyệt sau đó mớithơng báo cho phịng kế tốn.Các khoản giảm trừ doanh thu sẽ được trừ trực tiếp vào giá trị của hàng hóa dựa trên sự thỏa thuận của hai bên mua và bán. Cịnđối với hàng hóa bị trả lại nếu ngun nhân do phía cơng ty do hàng
hóa kém phẩm chất, hư hỏng trước khi giao cho khách hàng công ty sẽ tiến hành đổi hàng mới cho khách hàng với giá trị tương đương mà khách hàng trả lại. Giá trị hàng hóa mà khách hàng trả lại công ty không ghi nhận hàng bán trả lại, không ghi nhận giảm trừ doanh thu.
SVTH: Châu ThịMỹHoa 62
Ví dụ: Ngày 24/12/2018 Công ty TNHH MTV Thương Mại và Xây dựng Hà Lan bán
hàng cho công ty Cổ Phần Thái Lan 975Kg Thép tấm các loại với giá 16.050đồng/kg và 128kg Thép tấm cuộn cán cuộn với giá 20.000đ, có giảm giá hàng bán do công ty CổPhần Thái Lan tựchịu khoản vận chuyển 729.750đ là tương ứng 4% trên mỗi loại hàng hóa, thuếGTGT 10%, theo hóa đơn số00000074, đã thu bằng tiền mặt.
Chứng từ kế toán làm căn cứ ghi sổ: PXK số T03/12, hóa đơn GTGT số 0000072, Phiếu thu T03/12.
Tài khoản kế toán sử dụng: TK 5111- “Doanh thu bán hàng hóa”, TK 1111- “Tiền mặt tiền việt Nam”, TK 33311– “ ThuếGTGT phải nộp”.
Quy trình phương pháp hạch tốn
Sau khi nhận được đủ số lượng hàng công ty đã giao, khách hàng thanh tốn tiền
cho Cơng ty. Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0000074 (Xem phụ lục 07), phiếu xuất kho T03/12 (Xem phụ lục số 06), Phiếu thu T03/12 (Xem phụ lục số 08), kế toán
định khoản:
NợTK 1111 : 19.226.900đ
Có TK 5111 : 17.479.000đ Có TK 33311: 1.749.000đ
Sau khi kếtoán nhập liệu vào phần mềm kếtốn,các thơng tin được nhập theo từng
SVTH: Châu ThịMỹHoa 63