(Nguồn: Phòng kếtốn Cơng ty TNHH MTV TM & XD Hà Lan)
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ XD HÀLAN Mẫu số S03B- DNN
Địa chỉ: 68 Tôn Thất Thiệp, Phường Thuận Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế.
(Ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CÁI Năm:2018
Tên tài khoản: 632-Giá vốn hàng bán Số hiệu Từ ngày 01/12/2018 Đến ngày 31/12/2018 Dư đầu kỳ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Tài khoản Đ/Ư Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Trang số Số TT dịng Nợ Có … T01/12 14/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000072 156 2,263,636 T02/12 20/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000073 156 15,820,000 T03/12 24/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000074 156 15,890,000 T04/14 25/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000075 156 15,750,000 T05/12 31/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000077 156 8,594,728 X01/12 31/12/2018 Xuất bán hàng theo HĐ000078 156 19,000,000 Z05 31/12/2018
Kết chuyển chi phí sản xuất KD
154 sang TK 632 1545 85,966,463 Z06 31/12/2018 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 sang TK 9111 9111 163,284,827 Tổng cộng 163,284,827 163,284,827 Dư cuối kì Ngày 31 Tháng 12 Năm 2018
SVTH: Châu ThịMỹHoa 71
2.2.3.2 Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh của Cơng ty TNHH MTV Thuơng Mại và Xây dựng Hà Lan bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí bán hàng:
- Chi phí vận chuyển các sản phẩm của công ty như thép tấm, thép cuộn các loại,
các là mặt hàng sơn,…
- Chi phí tiếp khách ởbộphận bán hàng khi khách hàng đến mua hàng
-Chi phí lương nhân viên bán hàng cho công ty, chi phí quảng cáo, chi phí bằng
tiền khác,…
Chi phí quản lý doanh nghiệp: là những chi phí như chi phí hành chính (lương nhân viên quản lý, văn phịng phẩm, điện thoại, điện nước, chi phí dịch vụmua ngồi khác,...), chi phí tiếp khách, cơng tác phí, phí chuyển tiền,…
Chứng từ, sổsách sửdụng
- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. -Hóa đơn dịch vụ mua ngồi..
- Phiếu chi, giấy báo Nợ. - Một số chứng từ liên quan.
- Sổ sách:Sổ nhật ký chung, sổchi tiết TK 642, sổ cái TK 642... Tài khoản sửdụng
Kếtốn sửdụng TK642– “Chi phí quản lý kinh doanh”
Tài khoản liên quan: TK 1111-“Tiền mặt tiền Việt Nam”, TK 1121-“ TGNH Tiền
Việt Nam”, TK 242- “ Chi phí trả trước”, TK 2141-“ Khấu hao TSCĐhữu hình”. Quy trình luân chuyển chứng từ và phương pháp hạch tốn
Khi có các nghiệp vụkinh tế phát sinh liên quan đến các khoản chi phí quản lý kinh doanh của Cơng ty thì kếtốn tập hợp các chứng từgốc (như phiếu chi, Giấy báo nợ, bảng phân bổ tiền lương,...) để làm căn cứ hạch toán và nhập liệu vào phần mềm kế toán, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 642, sổ cái TK 642 và các sổ
SVTH: Châu ThịMỹHoa 72
sách liên quan. Cuối kỳ, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác
định kết quảkinh doanh.
Ví dụ: Ngày 12/12/2018, Công ty chi trả tiền cước dịch vụ viễn thông Mobifone
với giá mua chưa bao gồm thuếGTGT 10% là 90.361đ, cơng ty đã thanh tốn bằng
tiền mặt. Căn cứ hóa đơn dịch vụ viễn thông HĐ GTGT số 0015779 , kế toán lập phiếu chi tiền.
Chứng từ kế toán làm căn cứ ghi sổ: hóa đơn GTGT số 00015779, phiếu chi số C03/12.
Tài khoản kếtốn sửdụng TK 6422 -“Chi phí quản lý doanh nghiệp”, TK 1111- “Tiền Mặt tiền Việt Nam”.
Quy trình phương pháp hạch tốn.
Kế tốn căn cứ vào hóa đơn 0015779, phiếu chi sốC03/12để ghi nhận chi phí quản lý kinh doanh, kế tốn định khoản:
NợTK 6422 :90.361đ
NợTK 1331 : 9.036đ
Có TK 1111: 99.397đ.