2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CTCP CƠ ĐIỆN LẠNH REE
2.2.2.2 Phân tích tình hình chi phí
Biểu đồ 2.4: Biểu đồ phân tích chi phí
Nguồn: Báo cáo tài chính CTCP Cơ điện lạnh REE 2011,2012,2013
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán bao gồm: chi phí nhân cơng, chi phí ngun liệu vật liệu, chi phí sản xuất chung của cơng ty. Chỉ tiêu giá vốn của công ty luôn chiếm hơn 80% tỷ trọng chi phí, năm 2011 giá vốn có giá trị 1,269,409,092,092 đồng tăng lên 42.62% tương ứng với mức tăng 541,001,023,191 đồng ở năm 2012, nếu đem so với tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (tăng 32.40%) thì giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn, doanh thu tăng lên thể hiện sự phát triển của công ty nhưng vẫn nên chú trọng đến quản lý chi
0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00% 120.00% 2013 2012 2011 85.70% 83.79% 80.91% 2.35% 2.40% 3.66% 7.87% 6.26% 6.30% 4.08% 7.55% 9.14% Chi phí tài chính
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Ngơ Hồng Điệp
Khóa luận tốt nghiệp 60 SVTH: Trần Thị Lan Nhi
phí để gia tăng lợi nhuận hoạt động. Năm 2013, giá vốn hàng bán giảm nhẹ với tỷ lệ
0.01% trong khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn tăng trưởng với tỷ lệ 0.72%
thể hiện tình hình khả quan trong cơng tác quản trị chi phí.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng nhỏ trong chi phí của doanh nghiệp nên sự thay đổi của chi phí này ảnh hưởng không nhiều đến lợi nhuận hoạt động của cơng ty, chi phí bán hàng có xu hướng giảm cả về tỷ trọng và giá trị qua các năm.Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua các năm với tỷ lệ tăng 36.93% ở năm 2012 và tăng 22.84% ở năm 2013.
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính bao gồm các chi phí lãi vay, lỗ chênh lệch tỷ giá, dự phịng giảm giá cho các khoản đầu tư và lỗ do bán các khoản đầu tư. Chi phí tài chính có xu hướng giảm qua các năm, năm 2011 chi phí tài chính có giá trị là 143,429,096,947 đồng sau đó tăng 13.75% lên thành 163,147,694,098 đồng do trong năm 2012 cơng ty trích lập dự phịng giảm giá cho các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn, bên cạnh đó bán các khoản đầu tư bị lỗ cũng làm tăng chi phí tài chính của cơng ty. Đến năm 2013 chi phí tài chính giảm 47.15% xuống cịn 86,225,910,092 đồng trong đó chiếm hơn 65% đó là chi phí lãi vay (57,146,113,236 đồng) do năm 2013 cơng ty tăng mạnh khoản nợ phải trả bằng vay ngân hàng ngắn hạn nên áp lực trả lãi trong năm làm chi phí tài chính tăng lên so với năm 2012, các khoản dự phòng và lỗ do bán các khoản đầu tư trong năm phát sinh khơng nhiều làm chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mạnh.