1.3 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN
1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN ở Canada
ở Canada
Khái quát chung:
Canada là một nước nằm ở vùng Bắc Mỹ, trong tiến trình thực hiện
cơng nghiệp hoá, hiện đại hoá vào những năm 60 của thế kỷ trước nguồn vốn đầu tư từ NSNN đã đem lại hiệu quả rất đáng kể.
Nguồn vốn NSNN hàng năm chiếm tỷ trọng tới 40% của tổng số vốn
đầu tư và kế hoạch của NSNN thường xây dựng trong 3 năm, còn chi cho đầu
tư thì được xem xét hàng năm, tuỳ thuộc vào nhiệm vụ vì mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội hàng năm. Mục tiêu chi đầu tư từ NSNN là phục vụ cho các dự án cơng ích, các dịch vụ công, bảo dưỡng đường xá, cầu, cống, cơng trình thủy lợi… Những năm gần đây, với phương châm chống thâm hụt ngân sách phần
cho đầu tư từ NSNN bị cắt giảm.
Cơ chế quản lý vốn đầu tư từ NSNN ở cấp Trung ương:
Việc phát triển kinh tế - xã hội đất nước hàng năm. Bộ tài chính phối
hợp với các Bộ, Ngành khác cùng xác định chỉ tiêu đầu tư, trên cơ sở các Bộ đề xuất các dự án và vốn đầu tư trình lên Bộ tài chính và Chính phủ mà đồng thời Bộ, Ngành phải giải trình và bảo vệ ý kiến của mình trước Bộ tài chính. Sau đó Bộ tài chính kết hợp với Chính phủ tính tốn chi đầu tư cho tồn quốc và bổ nhiệm cho các bộ ngành phần vốn từ NSNN.
Trong trường hợp đầu tư từ mục tiêu chính trị là Chính phủ đứng ra tổ
chức, nghiên cứu, tính tốn để đảm bảo yêu cầu toàn diện.
Các dự án đầu tư từ NSNN do Hội đồng Bộ trưởng quyết định và huy động kinh nghiệm của Bộ tài chính. Hội đồng Bộ trưởng giao cho Bộ tài chính
và Hội đồng ngân khố phân tích, xem xét đưa ra kiến nghị, mà căn cứ vào ý
định cấp cho các Bộ, ngành vốn từ NSNN đó là: chi cho đầu tư phát triển và
chi thường xuyên.
Theo cơ chế quản lý tam quyền, Quốc hội có quyền đề xuất ngân sách, nhưng Quốc hội có quyền chấp nhận và thông qua các kế hoạch ngân sách của Chính phủ. Để đảm bảo việc đó Chính phủ và Quốc hội phải thảo luận với
nhau nhiều lần. Nếu Quốc hội khơng thơng qua thì thể hiện Chính phủ yếu kém, khơng đủ khả năng thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành đất nước.
Cơ chế quản lý vốn đầu tư từ NSNN cấp cơ sở:
Ở Canada, Nhà nước được tổ chức theo chế độ liên bang, vì vậy quản lý
ngân sách cũng như quản lý vốn NSNN ở mỗi địa phương khác nhau cũng phụ thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội của địa phương đó. Vốn đầu tư NSNN chủ yếu tập trung vào:
+ Bảo dưỡng đường xá, cầu, cống,.. phục vụ chiếu sáng.
+ Cấp thoát nước, đặc biệt là xử lý tuyết trên các đường phố trong mùa
Đông.
Vậy việc xác định dự án đầu tư cấp địa phương hàng năm tương đối đơn giản và việc xác định dự án đầu tư được thực hiện như sau:
Các khoản đầu tư theo dự án lớn của địa phương là do Chính phủ tính
tốn và quyết định, Chính phủ can thiệp, giúp địa phương và tài trợ kinh phí để
địa phương thực hiện các dự án. Đối với các địa phương lớn cơ chế hoạt động
như các Bộ, tức là Bộ tài chính, Hội đồng ngân khố và Chính phủ phê duyệt và quyết định các dự án. Còn ở địa phương nhỏ, Bộ sẽ phối hợp địa phương và
giúp địa phương tính tốn, chi phí dự án đầu tư.
Hàng năm chính quyền địa phương căn cứ vào các điều kiện yếu tố của
địa phương xây dựng kế hoạch NSNN, nó thể hiện rõ ở phần chi thường xuyên
và chi đầu tư phát triển.
Kế hoạch mà chính quyền địa phương xây dựng thường là 5 năm, 3 năm trong kế hoạch dự án đầu tư phải công khai cho mọi công dân biết. Sau đó, trình lên Hội đồng tỉnh xem xét và phê duyệt. Việc quản lý vốn đầu tư từ
NSNN ở địa phương tuyệt đối phải đảm bảo nguyên tắc công khai trước, để lấy ý kiến của dân về dự thảo ngân sách, nhờ đó mới đảm bảo được sự giám sát
của dân. Trong đầu tư ở địa phương vấn đề hay phát sinh là ở nguồn vốn mà
chính quyền địa phương vay nợ.
Đối với các dự án đầu tư bằng vốn đi vay, chính quyền địa phương phải
chịu sự kiểm sốt chặt chẽ từ 2 phía, đó là từ cơng dân và từ Bộ các cơng việc chính quyền địa phương.
Phải được sự đồng ý thoả thuận của 2 phía đó thì dự án mới được thực
hiện nghĩa là chính quyền địa phương mới được phép đi vay.
Với cơ chế này thì hạn chế rất nhiều và ngăn chặn được tình trạng lạm phát và tham nhũng.
Cịn các chính sách xã hội hố về giáo dục, y tế, ở địa phương do Chính phủ quyết định tồn diện tức là Chính phủ quyết định các khoản chi cho đầu tư cho y tế, và giáo dục. Hàng năm Chính phủ phải chi cho việc đầu tư đồng thời phải trả các khoản lãi suất được vay cho các dự án này.
Với thể chế chính trị và bản chất Nhà nước khác nhau thì kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư từ NSNN ở nước này cũng cho chúng ta kết luận nhất định trong việc quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN.
1.3.2 Kinh nghiệm của Việt Nam
Đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN được thể hiện thông qua
các dự án theo luật NSNN hiện hành và điều lệ quản lý đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn NSNN các cơ quan trực tiếp quản lý vốn đầu tư bao gồm:
+ Bộ kế hoạch và đầu tư. + Bộ tài chính.
+ Cơ quan dự tốn (chủ đầu tư).
Việc đầu tư được thực hiện theo quy trình:
Để xác định các dự án đầu tư, mà các dự án đầu tư này được phê duyệt sau khi đã trải qua quy trình thẩm định chặt chẽ theo pháp luật, sau khi dự án được phê
duyệt, phần vốn cho các dự án được thể hiện trong kế hoạch ngân sách hàng năm của các đơn vị.
- Giai đoạn lập kế hoạch hoá NSNN: Theo quy trình kế hoạch hố kinh
tế quốc dân hàng năm Bộ, ngành, địa phương khi lập kế hoạch phần vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN được ghi vào kế hoạch và báo cáo lên Bộ kế hoạch và đầu tư. Trong báo cáo đó phải ghi rõ từng dự án theo thông tin như tổng số vốn đầu tư là bao nhiêu, thời gian đầu tư, tức là bắt đầu thi công vào thời gian nào và thi công trong thời gian bao lâu, phân bố vốn cho từng thời kỳ là bao nhiêu.
Lấy kế hoạch hàng năm đó để làm căn cứ cho Chính phủ và Quốc hội
phê duyệt. Sau khi phê duyệt song Bộ kế hoạch và đầu tư thông báo kế hoạch phân bổ vốn đầu tư xây dựng trong năm đó cho các cơ quan có liên quan như
sau:
+ Các Bộ, Ngành, các Tỉnh, thành phố trực thuộc TW.
+ Bộ tài chính, kho bạc Nhà nước, để làm căn cứ vào tổng vốn được
phân bổ cho các Bộ, Ngành, địa phương tiến hành phân bổ cho các chủ đầu tư trực thuộc sau đó báo cho các chủ đầu tư và kho bạc Nhà nước.
- Giai đoạn cấp phát và quyết toán vốn:
Dựa vào kết quả thi cơng đã hồn thành được nó thể hiện qua bảng quyết tốn từng khối lượng cơng việc của nhà thầu và có sự thẩm định và ý kiến phê duyệt của chủ dự án đầu tư, trình lên kho bạc Nhà nước để kho bạc Nhà nước chuyển tiền về đơn vị thi công. Số tiền được giải ngân tuỳ thuộc vào khối
lượng công việc đã hoàn thành sau khi trừ đi tỷ lệ bảo hành cơng trình đó.
Đến cuối năm khi hồn thành dự án có sự đối chiếu, so sánh giữa chủ
đầu tư, kho bạc Nhà nước và đơn vị thi cơng để quyết tốn.
Quản lý vốn đầu tư từ NSNN theo các giai đoạn trên quan trọng nhất
cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN được thể hiện quả các nội dung sau:
Nguồn hình thành và đối tượng sử dụng vốn:
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN là vốn Nhà nước được cân
đối trong dự toán ngân sách hàng năm để cấp phát và cho vay ưu đãi về đầu tư
xây dựng cơ bản.
Vốn của NSNN chi tiêu cấp phát cho các dự án đầu tư theo quy định của luật NSNN và điều lệ quản lý đầu tư xây dựng, cụ thể chỉ được cấp phát cho
các đối tượng sau:
- Các dự án thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội như: các dự án về giao thông, thuỷ lợi, bưu chính viễn thơng, điện lực. Trừ trường hợp có quyết định khác của Chính phủ, các dự án về trồng rừng đầu nguồn, rừng phòng hộ, vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên…
- Các dự án của các doanh nghiệp Nhà nước (DNNN) hoạt động công
ích, góp vốn cổ phần liên doanh bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước vào các doanh nghiệp có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật.
- Dự án của các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực then chốt theo Chính phủ quy định
- Các dự án quy hoạch ngành, lãnh thổ, quy hoạch xây dựng đô thị và
nơng thơn.
- Các dự án chương trình phát triển kinh tế - xã hội
Nguyên tắc quản lý cấp phát vốn:
- Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải trên cơ sở thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng đảm bảo đầy đủ các tài liệu về thiết kế dự
toán.
- Cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản phải đảm bảo đúng mục đích, đúng kế hoạch.
- Cấp phát vốn phải thực hiện theo mức độ hoàn thành kế hoạch, trong phạm vi giá dự toán được duyệt.
- Cấp phát vốn phải thực hiện kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử
dụng đúng mục đích, có hiệu quả đầu tư của Nhà nước.
Cơ chế quản lý cấp phát vốn:
- Điều kiện cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản, phải có đầy đủ thủ tục
đầu tư và xây dựng, các dự án phải được ghi vào kế hoạch vốn đầu tư xây dựng
cơ bản hàng năm của Nhà nước, phải có Ban quản lý dự án được thành lập theo quyết định của cấp có thẩm quyền. Các dự án đã tổ chức đấu thầu tuyển chọn tư vấn mua sắm vật tư, thiết bị, xây lắp theo đúng quy chế đấu thầu. Các dự án
đầu tư xây dựng cơ bản chỉ được cấp phát khi có khối lượng xây dựng cơ bản
hoàn thành đủ điều kiện cấp phát vốn hoặc đủ điều kiện được cấp phát vốn tạm
ứng.
- Những căn cứ để cấp phát: phụ thuộc vào các loại dự án thì có những
căn cứ khác nhau. Chẳng hạn đối với dự án quy hoạch, lãnh thổ, quy hoạch xây dựng đô thị, nơng thơn phải có căn cứ.
+ Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành cơng tác quy hoạch. + Dự tính chi phí do cấp có thẩm quyền phê duyệt.
+ Quyết định thành lập ban dự án.
+ Có hợp đồng của đơn vị đầu tư và đơn vị nhận thầu. + Kế hoạch đầu tư phải cấp có thẩm quyền giao. + Phải có kế hoạch cấp phát vốn.
- Lập thông báo kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản. + Lập và kiểm tra kế hoạch hàng năm.
+ Lập và thông báo kế hoạch vốn đầu tư hàng quý. - Cấp phát và thu hồi tạm ứng:
Mục đích là nhằm đảm bảo vốn cho các đơn vị thi công thực hiện thi
công xây lắp, mua sắm thiết bị, vật tư, thuê tư vấn, đền bù giải phóng mặt
dựng cơ bản và hoàn thành dự án đúng kỳ hạn, việc cấp và thu hồi vốn tạm ứng
được thực hiện theo hàng năm.
- Cấp phát cho khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành:
Trong khối lượng xây dựng cơ bản hồn thành có 3 loại đó là khối lượng xây lấp và khối lượng thiết bị. Để tiến hành cấp phát cơ quan đầu tư phát triển
phải căn cứ vào đề nghị của chủ đầu tư và các hồ sơ của chủ đầu tư gửi tới để tiến hành kiểm tra và cấp vốn cho chủ đầu tư. Đồng thời tiến hành thu hồi số
vốn đã tạm ứng.
- Quyết tốn vốn đầu tư xây dựng cơ bản:
Cơng tác quyết toán vốn đầu tư được thực hiện hàng năm và khi dự án hoàn thành, để nhằm xác định số vốn đầu tư cấp phát trong năm. Đối với dự án kéo dài nhiều năm, chủ đầu tư phải quy đổi vốn đầu tư đã thực hiện về mặt
bằng giá trị tại thời điểm bàn giao để tài sản cố định mới giao. Sau khi kết thúc năm kế hoạch chủ đầu tư phải hoàn thành báo cáo vốn đầu tư thực hiện năm
trước gửi tới cơ quan cấp phát chậm nhất là một năm. Khi dự án hồn thành
đưa vào vận hành thì chủ đầu tư cũng phải hoàn thành báo cáo quyết toán vốn
gửi tới cơ quan cấp phát vốn chậm nhất khơng q 6 tháng.
Tóm lại, việc nghiên cứu kinh nghiệm của các nước về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản đều có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc phát triển nền
kinh tế xã hội của nước CHDCND Lào, nhất là kinh nghiệm của các nước trong khu vực gần với Lào.
Kết luận chương 1
Chương 1 đã tập trung nêu bật lý luận về vốn đầu tư xây dựng cơ bản và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN, góp phần làm rõ lý luận và ý nghĩa thực sự trong sự cần thiết khách quan trong quản lý vốn đầu tư từ NSNN của nước CHDCND Lào nói chung và của tỉnh Xê Kơng nói riêng. Những lý luận đã nêu trên làm cơ sở cho việc thực hiện nhiệm vụ, mục tiêu đặt ra trong nghiên cứu của luận văn là hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ở tỉnh Xê Kông, nước CHDCND Lào.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY ỰNG CƠ BẢN TỪ NSNN Ở TỈNH XÊ KÔNG – NƯỚC CHDCND LÀO