Hệ thống kiểm sốt nội bộ đóng vai trị hết sức quan trọng trong việc quản lý của đơn vị công. Trường đại học Bạc Liêu cũng cần phải thiết lập một hệ thống kiểm sốt nội bộ phù hợp với tình hình hoạt động của trường. Để hồn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của trường đại học Bạc Liêu, tác giả đã xây dựng bố cục của luận văn bao gồm 3 chương có liên quan chặt chẽ với nhau. Chương 1 là cơ sở lý luận để nghiên cứu thực trạng chương 2. Chương 2 làm cơ cở để đưa ra giải pháp cho chương 3. Qua việc nghiên cứu và tìm hiểu về cơ sở lý luận ở chương 1 về các bộ phận cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ theo INTOSAI 2004. Tác giả cũng đã làm rõ về lịch sử ra đời và phát triển của hệ thống kiểm sốt nội bộ ở đơn vị cơng, mối quan hệ của các bộ phận cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ, trách nhiệm của các thành viên trong đơn vị đối với việc kiểm soát nội bộ của đơn vị… Ở phần này tác giả còn làm rõ các hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ và rút ra được bài học kinh nghiệm từ các trường đại học đi trước (các trường đại học có cơng tác quản lý tốt và chưa tốt và tác giả nhận thấy đây là điểm mới so với các luận văn cao học khóa trước khi nghiên cứu về hệ thống kiểm sốt nội bộ tại các trường học).
Dựa trên phần lý luận ở chương 1, chương 2 tác giả đã nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của trường đại học Bạc Liêu thông qua cả phương pháp định tính và thống kê mơ tả. Tác giả đã mơ tả và phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêu thông qua bảng câu hỏi khảo sát, đưa ra những điểm mạnh điểm yếu đang tồn tại của hệ thống này và lý giải sự cần thiết khách quan để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường.Tác giả đã quan sát, khảo sát và tiến hành phỏng vấn sâu để tìm ra được những nguyên nhân tồn tại những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ của trường. Thông qua quan sát, khảo sát tác giả nhận thấy hệ thống kiểm soát nội bộ của nhà trường còn nhiều hạn chế thể hiện trong tất cả các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ. Do đó hệ thống kiểm sốt nội bộ khơng phát huy được vai trị hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý của nhà trường, vì vậy cần phải có giải pháp hoàn thiện. Ở chương này tác giả cũng đi nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như quá trình quản lý của các đơn vị sự nghiệp có thu (cụ thể là các trường đại học).
Chương 3 tác giả đã mạnh dạn đưa ra các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ của trường dựa trên các quan điểm và phương hướng phù hợp với nhà trường. Tác giả đã đưa ra các nguyên tắc cần tuân thủ khi xây dựng các giải pháp, xây dựng cơ chế vận hành và cũng đưa ra các kiến nghị đối với nhà trường và cơ quan nhà nước. Hướng các giải pháp là hoàn thiện các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm sốt (nếu bộ phận đó đã tồn tại), xây dựng mới những bộ phận chưa có (bộ phận đánh giá rủi ro). Tác giá đã thiết kế những biểu mẫu cho nhà trường để dùng trong công tác quản lý. Các biểu mẫu được xây dựng dựa trên các hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường. Các biểu mẫu này hiện tại nhà trường chưa xây dựng và tác giả nhận thấy trong công tác quản lý của nhà trường cần có các biểu mẫu này để nhà trường quản lý tốt hơn.
Tác giả khi viết luận văn này cũng mong muốn với một vốn kiến thức được truyền đạt từ hai năm học tại trường kinh tế thành phố Hồ Chí Minh thì tác giả muốn đóng góp một ít cơng sức của mình để hồn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngay trường mà mình đang cơng tác. Với mong muốn trong tương lai trường đại học Bạc Liêu ngày càng phát triển hơn, công tác quản lý và chất lượng đào tạo sẽ hiệu quả hơn. Vì thời gian nghiên cứu có hạn và kiến thức của bản thân của tác giả cũng có hạn nên luận văn cũng không tránh khỏi những sai sót. Rất mong sự đóng góp nhiệt tình của quý thầy, cô và các bạn đồng nghiệp để giúp cho luận văn có tính khả thi hơn.
Cuối cùng, tác giả xin cảm ơn các thầy, cô trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh trong hai năm học vừa qua đã tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức bổ ích cho tác giả. Và đặc biệt tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn của mình là thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch đã tận tình hướng dẫn tác giả trong quá trình làm luận văn. Tác giả cũng xin cảm ơn BGH, các phòng ban, các bạn đồng nghiệp đã nhiệt tình giúp đỡ tác giả trong quá trình thu thập dữ liệu và nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêu.
TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT
1.Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất bản Phương Đơng, TP.HCM
2.Hồ Thị Thanh Ngọc, 2010. Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại trường Cao đẳng Xây Dựng số 2. Luận văn Thạc sĩ kinh
tế. Trường Đại học Kinh tế TP.HCM 3.Luật giáo dục đại học 2012
4.Luật số 58/2010/QH12 của Quốc hội : Luật Viên chức, thơng qua 15/11/2010
5.Mai Thị Hồng Minh, 2012. Bài giảng kế tốn cơng. Đại học Kinh tế
TP.HCM
6.Nguyễn Thị Hoàng Anh, 2012. Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ tại
trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật TP.HCM. Luận văn Thạc sĩ kinh tế. Trường
Đại học Kinh tế TP.HCM
7.Phạm Quang Huy, 2012. Lý thuyết quản trị tài chính khu vực cơng và
sự vận dụng vào kế toán ngân sách Việt Nam sau 5 năm gia nhập WTO và hội nhập kinh tế quốc tế
8.Phan Nam Anh, 2013. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường trung học công nghệ lương thực thực phẩm. Luận văn Thạc sĩ kinh tế. Trường
Đại học Kinh tế TP.HCM.
9.Tạp chí Kế tốn, 2012. Sự cân đối lợi ích và chi phí trong kiểm soát nội bộ.[Online] http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4859/Su-can-doi-giua-
loi-ich-va-chi-phi-trong-kiem-soat-noi-bo.aspx
10.Vũ Hữu Đức, 2007. Tăng cường KSNB trong các đơn vị thuộc khu vực cơng -Nhìn từ góc độ Kiểm toán Nhà nước. Hiệp hội Kế toán TP.HCM
11.Website Bộ Giáo dục và Đào tạo: www.moet.gov.vn Website Cổng thơng tin điện tử chính phủ nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam: www.chinhphu.vn hiệu lực từ 01/01/2012
12.Website Kiểm toán Nhà nước: www.kiemtoannn.gov.vn 13.Website trường đại học Bạc Liêu: www.blu.edu.vn 14.Website: www.quantrinhansu-online.com
15.Website các tờ báo tinmoi.vn, Vnexpress, báo giáo dục thời đại
TIẾNG ANH
16.International Organization of Supreme Audit Institutions Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector (2004), USA (INTOSAI gov
DANH MỤC PHỤ LỤC
1.Phụ lục 1.1: Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
2.Phụ lục 2.1: Thống kê số lượng cán bộ, giảng viên, nhân viên
3.Phụ lục 2.2: Thống kê cơ sở vật chất của trường đại học Bạc Liêu 4.Phụ lục 2.3: Đội ngũ giảng viên cơ hữu của trường đại học Bạc Liêu
5.Phục lục 2.4: Bảng thành tích của trường
6.Phụ lục 2.5: Sơ đồ tổ chức của trường đại học Bạc Liêu 7.Phụ lục 2.6: Số lượng bảng câu hỏi khảo sát ở từng bộ phận
8.Phụ lục 2.7: Bảng khảo sát về hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêu
9.Phụ lục 2.8: Bảng khảo sát tại phịng kế hoạch tài chính
10.Phụ lục 2.9: Câu hỏi phỏng vấn sâu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường đại học Bạc Liêu
11.Phụ lục 2.10: Khung nghiên cứu
12.Phụ lục 2.11: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Sự liêm chính và các giá trị đạo đức
13.Phụ lục 2.12: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Triết lý và phong cách lãnh đạo (Ban giám hiệu)
14.Phụ lục 2.13: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Năng lực cán bộ viên chức 15.Phụ lục 2.14: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Cơ cấu tổ chức
16.Phụ lục 2.15: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Chính sách nhân sự 17.Phụ lục 2.16: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Đánh giá rủi ro 18.Phụ lục 2.17: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Hoạt động kiểm soát
19.Phụ lục 2.18: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Phịng kế hoạch-tài chính 20.Phụ lục 2.19: Bảng tổng hợp về kết quả khảo sát: Thông tin và truyền thông
21.Phụ lục 2.20: Bảng tổng hợp kết quả khảo sát: Giám sát 22.Phụ lục 3.1: Hình thức xử lý đối với các hành vi vi phạm
23.Phụ lục 3.2: Báo cáo thành tích cá nhân
24.Phụ lục 3.3: Bảng mơ tả cơng việc của vị trí làm việc 25.Phụ lục 3.4: Báo cáo định kỳ tình hình học tập
26.Phụ lục 3.5: Mẫu danh sách quy hoạch cán bộ chuyên môn đến năm 2020 và 2025
27.Phụ lục 3.6: Khả năng xảy ra các rủi ro 28.Phụ lục 3.7: Bảng hậu quả của rủi ro 29.Phụ lục 3.8: Bảng cấp độ rủi ro
30.Phụ lục 3.9: Quy trình thanh tra tổng quát 31.Phụ lục 3.10: Quy trình mua sắm thiết bị vật tư
32.Phụ lục 3.11: Mẫu thống kê số lượng tài sản, thiết bị mua sắm
33.Phụ lục 3.12: Kế hoạch mua sắm máy móc, thiết bị, dụng cụ bổ sung 34.Phụ lục 3.13: Dự tốn sữa chữa nhà cửa, máy móc thiết bị
35.Phụ lục 3.14: Quy trình quản lý đề cương chi tiết mơn học
36.Phụ lục 3.15: Quy trình lấy ý kiến phản hồi của người học về hoạt động giảng dạy của giảng viên
37.Phụ lục 3.16: Phiếu lấy ý kiến phản hồi từ người học về hoạt động giảng dạy của giảng viên
38.Phụ lục 3.17: Phiếu đánh giá thi đua của cá nhân 39.Phụ lục 3.18: Báo cáo tổng kết công tác năm học 40. Phụ lục 3.19: Bảng phân công công tác năm học
41.Phụ lục 3.20: Phiếu khảo sát tình hình việc làm của sinh viên tốt nghiệp 42.Phụ lục 3.21: Dự tốn chi phí hoạt động năm học
43.Phụ lục 3.22: Mẫu mục lục hồ sơ, tài liệu nộp lưu
Phụ lục 1.1: Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
Phụ lục 2.1: Thống kê số lượng cán bộ, giảng viên, nhân viên
STT PHÂN LOẠI NAM NỮ TỔNG
SỐ
1 Cán bộ cơ hữu 136 174 310
1.1 Cán bộ biên chế 113 139 252
1.2 Cán bộ HĐ dài hạn (từ 1 năm trở lên 23 35 58 2 Cán bộ khác (dưới 1 năm bao gồm giảng viên thỉnh
giảng) 9 4 13 Hệ thống kiểm sốt nội bộ Mơi trường kiểm soát Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin và truyền thơng Giám sát
Phụ lục 2.2: Thống kê cơ sở vật chất của trường đại học Bạc Liêu
STT Nội dung Đơn vị
tính Số lượng I Diện tích đất đai ha 5,004 II Diện tích sàn xây dựng m2 18.730 1 Giảng đường, phòng học Số phòng phịng 44 Tổng diện tích m2 6.274 2 Phịng học máy tính Số phòng phòng 7 Tổng diện tích m2 560 3 Phịng học ngoại ngữ Số phòng phòng 1 Tổng diện tích m2 60 4 Thư viện m2 2.250 5 Phịng thí nghiệm Số phòng phòng 5 Tổng diện tích m2 528 6 Xưởng thực tập, thực hành Số phòng phòng Tổng diện tích m2 120
7 Ký túc xá thuộc cơ sở đào tạo quản lý
Số phòng phịng 6.500
Tổng diện tích m2
8 Diện tích nhà ăn của cơ sở đào tạo m2 381
9 Diện tích khác:
Diện tích hội trường m2
Phụ lục 2.3: Đội ngũ giảng viên cơ hữu của trường đại học Bạc Liêu Đơn vị tính: Người STT Nội dung Tổng số Trình độ, chức danh Giáo sư Phó Giáo sư TSKH, tiến sỹ Thạc sĩ Cử nhân Khác 1 2 (3+4+5+ 6+7+8) 3 4 5 6 7 8 Tổng số 223 / / 03 122 98 / 1 Khoa Sư phạm 109 / / 1 57 51 / 2 Khoa Kinh tế - Luật 35 / / 1 11 23 /
3 Khoa CNTT 23 / / / 8 15 /
4 Khoa Nông nghiệp 39 / / / 38 01 /
5 Bộ môn LLCT 08 / / 1 4 3 /
6 Tổ GDTC-QP 09 / / / 4 5 /
Diện tích nhà thi đấu đa năng m2 1.057
Diện tích bể bơi m2
Phụ lục 2.4: Bảng thành tích của trường
STT NĂM DANH HIỆU GHI
CHÚ
1 2008 -Bằng khen của UBND tỉnh về tập thể lao động tiên tiến xuất sắc
-Đảng bộ trong sạch vững mạnh (Đảng ủy khối cơ quan dân chính Đảng cơng nhận)
2 2009 -Cờ thi đua của đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm 2009 (UBND tỉnh khen tặng)
-Đảng bộ trong sạch vững mạnh (Đảng ủy khối cơ quan dân chính Đảng cơng nhận)
3 2010 -Cờ thi đua đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ 3 năm 2008- 2010 (UBND tỉnh khen tặng
4 2011 -Biểu tượng vàng nguồn lực Việt Nam năm 2011
5 2012 -Cờ thi đua của đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm 2012 (UBND tỉnh khen tặng)
-Đảng bộ trong sạch vững mạnh (Đảng ủy khối cơ quan dân chính Đảng cơng nhận)
6 2013 -Cờ thi đua của đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm 2013 (UBND tỉnh khen tặng)
-Đảng bộ trong sạch vững mạnh (Đảng ủy khối cơ quan dân chính Đảng cơng nhận)
Phụ lục 2.5: Sơ đồ tổ chức của trường đại học Bạc Liêu
Hiệu trưởng và các Phó Hiệu
trưởng
Đoàn thanh niên Hội LHTN VN Cơng đồn Đảng bộ Các Hội đồng tư vấn Hội đồng tư vấn Khoa sư phạm Phịng hành chính-quản trị Tổ lý ln chính trị Phịng cơng tác chính trị và quản lý sinh viên Khoa cơng nghệ thơng tin Phịng tổ chức cán bộ Tổ đảm bảo chất lượng giáo dục Trung tâm thơng
tin –thư viện
Phịng đào tạo
Trung tâm tin hoc ngoại ngữ Phịng kế hoạch- tài chính Khoa Kinh tế- Luật Khoa nông nghiệp Tổ giáo dục thể chất-giáo dục quốc phòng Phòng quản lý khoa học Trường thực hành sư phạm mầm non Phòng thanh tra pháp chế Phòng hợp tác quốc tế
Phụ lục 2.6: Số lượng bảng câu hỏi khảo sát ở từng bộ phận Bộ phận Trưởng phịng Phó phịng CBNV Tổng cộng
1.Ban giám hiệu 1 1
2.Khoa Sư phạm 1 2 3
3.Khoa Kinh tế-Luật 1 2 3
4.Khoa Nông nghiệp 1 2 3
5.Khoa Công nghệ thông tin 2 2
6.Tổ Giáo dục thể chất-Quốc phòng 2 2 7.Phòng tổ chức cán bộ 1 1 2 8.Phịng hành chính-quản trị 1 1 2 9.Phòng đào tạo 1 1 10.Phịng kế hoạch tài chính 1 1 5 7 11.Phòng CTCT-QLSV 1 1 12. Phòng QHQT 1 1 2 13.Phòng QLKH 1 1 2 14.Phòng thanh tra-pháp chế 1 1 2
15.Trung tâm tin học ngoại ngữ 1 1
16.Trung tâm thông tin thư viện 1 1
17.Bộ môn lý luận chính trị 1 1
Phụ lục 2.7
BẢNG KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC BẠC LIÊU
Người thực hiện: NGUYẾN THỊ THU HẬU Đơn vị công tác: KHOA KINH TẾ-LUẬT
Quý anh (chị) đánh dấu X vào câu trả lời của mình:chỉ đánh 1 lựa chọn.
Để hoàn thiện luận văn thạc sĩ kinh tế, đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Bạc Liêu”, rất mong đ ư ợ c sự giúp đỡ của quý anh (chị).
KÍNH CHÚC QUÝ ANH (CHỊ) SỨC KHỎE VÀ THÀNH CÔNG!
I.Thông tin chung:
-Họ và tên người được khảo sát: -Chức vụ:
II.Câu hỏi:
Câu hỏi Trả lời
Có Khơng Khơng biết Sự liêm chính và các giá trị đạo đức
1.Nhà trường có xây dựng các yêu cầu về tính chính trực và đạo đức mà các CBGV cần đạt được hay không? 2.Các yêu cầu giá trị đạo đức có được ban hành chính thức bằng văn bản nhằm hướng dẫn cho CBGV thực hiện hay khơng?
3.Nhà trường có phổ biến và hướng dẫn cụ thể những yêu cầu về đạo đức không?
4.BGH có thực hiện nghiêm túc tính chính trực và các