PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế một số tỉnh thành phố trong nƣớc
1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục thuế thành phố Pleiku
Chi cục thuế thành phố Pleiku đã tăng cƣờng công tác khảo sát đƣa vào quản lý những hộ mới ra kinh doanh trên cơ sở có giấy phép kinh doanh, tăng cƣờng kiểm
tra nghĩ bỏ kinh doanh nhằm quản lý chặt hơn tình hình hoạt động kinh doanh, tăng
cƣờng cơng tác phối hợp với các ban ngành, rà sốt thu hồi giấy phép kinh doanh
đói với hộ đã nghỉ, bỏ kinh doanh. “Trần Viết Trà-Phó Chi cục trƣởng Chi cục
Thuế TP. Pleiku, phân tích: Hộ kinh doanh cá thể có hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ đều phải kê khai đƣa vào sổ bộ thuế để quản lý. Theo quy định tại Thông tƣ số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, việc tính thuế đối với hộ kinh doanh đƣợc
quy định nhƣ sau:
Thứ nhất, hộ nộp thuế là những hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu
đồng/năm, tùy theo ngành nghề kinh doanh mà phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN,
lệ phí mơn bài theo từng mức quy định khác nhau. Thứ hai, hộ không phải nộp thuế là những hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống. Đối với các hộ này, cơ quan Thuế không thu bất kỳ một khoản thuế nào, kể cả phí mơn bài. Hàng tháng, căn cứ vào giấy phép kinh doanh do Phịng Tài chính-Kế hoạch thành
phố cấp, cơ quan Thuế tiến hành phát tờ khai, khảo sát, điều tra doanh thu để đƣa vào sổ bộ quản lý. Song song với đó, hộ KDCT nếu ngừng, nghỉ kinh doanh thì thơng báo với cơ quan Thuế bằng văn bản để tiến hành kiểm tra; nếu đủ điều kiện
thì sẽ ra quyết định miễn, giảm thuế cho hộ KDCT, trƣờng hợp nghĩ hẳn kinh doanh thì sẽ đƣa ra khỏi sổ bộ thuế. Nhằm tránh thất thu thuế đối với lĩnh vực hộ KDCT,
tăng tỷ trọng đóng góp từ nguồn thu này đối với ngân sách nhà nƣớc, Chi cục Thuế TP. Pleiku đã triển khai đồng bộ, có hiệu quả các giải pháp đề ra tại hội nghị tổng
kết công tác thuế năm 2017, Chỉ thị số 13-CT/TU của Ban Thƣờng vụ Thành ủy về
tăng cƣờng công tác thu ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn năm 2018. Theo đó, Chi
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
cục tiếp tục nâng cao trách nhiệm, đạo đức công vụ của công chức ngành Thuế, đặc biệt là trách nhiệm, tính nêu gƣơng của ngƣời đứng đầu đội thuế trong việc quản lý hộ KDCT. Đồng thời, Chi cục tham mƣu cho UBND thành phố chỉ đạo quyết liệt hơn nữa trong thực hiện quy chế phối hợp cấp mã số thuế hộ KDCT thông qua bộ
phận “Một cửa hiện đại”. Kể từ tháng 8-2017, Chi cục Thuế đã triển khai phối hợp thực hiện cấp mã số thuế cùng với cấp giấy phép kinh doanh; đồng thời xúc tiến xây dựng bộ cơ sở dữ liệu về doanh thu khoán và mức thuế khoán trên địa bàn theo các chỉ tiêu kinh doanh, từ đó xây dựng bộ tiêu chí quản lý thuế theo rủi ro đối với hộ
kinh doanh. Qua cơ sở dữ liệu hộ khoán, cơ quan Thuế sẽ kiến nghị Phịng Tài
chính-Kế hoạch thu hồi các giấy phép kinh doanh đã cấp nhƣng ngƣời nộp thuế
không kinh doanh, địa chỉ không rõ ràng hoặc đã ngừng, nghỉ từ lâu. Chi cục cũng đẩy mạnh công tác tuyên truyền để ngƣời nộp thuế biết nghĩa vụ phải kê khai, nộp
thuế khi ra kinh doanh. Chỉ đạo các Đội Thuế liên phƣờng, xã bám sát địa bàn, kịp thời đƣa hộ KDCT mới phát sinh vào sổ bộ quản lý thuế kịp thời, sát đúng với doanh thu thực tế phát sinh; đối với các hộ KDCT có sử dụng 10 lao động thƣờng xuyên trở lên thì vận động tuyên truyền để họ thành lập doanh nghiệp.”
(Nguồn: Tác giả Sơn Ca đăng trên Báo Gia Lai ngày 02 tháng 05 năm 2018)
Bên canh những mặt đạt đƣợc thì các cơng tác khác nhƣ quản lý thông tin ngƣời nộp thuế, quản lý nợ, công tác tuyên truyền vẫn chƣa đƣợc nêu ra do đó Chi cục cần phải thực hiện đồng bộ và chú trọng tất cả các khâu trong công tác quản lý thuế nhằm mang lại kết quả tốt hơn trong công tác quản lý thuế hộ kinh doanh.
1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể của các chi cục thuế tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ tại Cục thuế tỉnh Phú Thọ
Bên canh việc tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng đạo đức công vụ công chức
thuế, tham mƣu đẩy mạnh công tác cấp và đống mã số thuế, xây dựng bộ tiêu chí quản lý thuế theo rủi ro, tăng cƣờng tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế thì cơng tác kiểm tra thuế, quản lý nợ, quản lý miễn giảm thuế vẫn còn chƣa chú trọng.
“Theo ông Phạm Bá Vinh, Phó cục trƣởng Cục Thuế tỉnh Phú Thọ, tính đến ngày 20/10/2018, cơ quan thuế các cấp trên địa bàn tỉnh Phú Thọ đã điều tra, rà soát
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
hộ kinh doanh nộp thuế khoán với tổng số hộ kinh doanh là 45.559 hộ, bằng 101% so với tổng số hộ phải điều tra, rà sốt. Trong đó, số hộ đƣa thêm vào quản lý thuế
sau điều tra, rà soát (hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm) là 2.321 hộ, tăng
21,2% so với số hộ đã lập bộ thu thuế trƣớc rà soát, điều tra; số hộ dự kiến lập bộ
tăng 6,771 tỷ đồng/năm. Một số chi cục thuế hồn thành việc điều tra, rà sốt, số hộ đƣa thêm vào quản lý thuế tăng từ 20% trở lên, tiêu biểu nhƣ: Chi cục Thuế thành
Phố Việt Trì tăng 23%, Chi cục Thuế huyện Tam Nơng tăng 22,3%, Chi cục Thuế huyện Hạ Hịa tăng 21,3%, Chi cục Thuế huyện Tân Sơn tăng 20,1%, hay Chi cục
Thuế huyện Thanh Sơn tăng 20%. Phó cục trƣởng Phạm Bá Vinh cũng cho biết, thơng qua điều tra, rà sốt số hộ thu nhập thấp có doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống đƣợc ngành Thuế đƣa thêm vào quản lý là 10.738 hộ, bằng 23% số hộ đã điều tra, rà soát. Qua trao đổi với đại diện lãnh đạo một số chi cục thuế đƣợc biết,
sau khi có chỉ đạo của lãnh đạo cục thuế tỉnh, các chi cục đã báo cáo UBND huyện, thành, thị duy trì hoạt động của Ban chỉ đạo chống thất thu ngân sách nhà nƣớc
(NSNN), phối hợp trong thực hiện chống thất thu NSNN đối với quản lý thuế hộ kinh doanh và xây dựng cơ bản tƣ nhân. Điểm nhấn trong công tác này là các chi cục thuế đã tham mƣu với UBND huyện thành lập đồn cơng tác liên ngành gồm
các thành phần: Cơ quan thống kê, UBND các xã, thị trấn và hội đồng tƣ vấn thuế các xã, thị trấn phối hợp cùng cơ quan thuế thực hiện tổng điều tra, rà soát về số hộ kinh doanh, doanh thu kinh doanh của các hộ để đƣa vào quản lý thuế kịp thời theo phát sinh tại địa bàn cả về số hộ và mức thuế lập bộ. Cùng với đó, các chi cục thuế
đã xây dựng kế hoạch rà soát, điều tra doanh thu, xác định cụ thể về mục tiêu và
thời gian thực hiện; trong đó, chú trọng điều tra, rà sốt đối với lĩnh vực còn tiềm ẩn rủi ro về thuế nhƣ: Kinh doanh ăn uống, nhà nghỉ, karaoke, kinh doanh vật liệu xây dựng. Lấy việc thực hiện tốt nhiệm vụ là căn cứ xếp loại công chức: Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế khốn, ơng Vinh cho biết, cục thuế vừa chỉ đạo lãnh đạo các chi cục thuế có kết quả điều tra, rà sốt khơng đảm bảo mục tiêu tăng 20% số hộ kinh doanh đƣa vào quản lý thuế hàng
tháng thì tiếp tục điều tra, rà sốt các hộ kinh doanh có doanh thu dƣới 100 triệu
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
đồng/năm có tăng quy mơ kinh doanh và hộ mới phát sinh, đảm bảo khi lập bộ thuế năm 2019 phải tăng tối thiểu 20% số hộ tính thuế so với số hộ trƣớc điều tra, rà soát năm 2018. Đối với các chi cục thuế đã hoàn thành mục tiêu theo chỉ đạo của cục
thuế cần hoàn thiện hồ sơ đƣa vào quản lý thuế kịp thời; đồng thời, rà soát các hộ mới phát sinh để khi lập bộ thuế năm 2019 đạt cao hơn số liệu đã đƣợc điều tra, rà
soát năm 2018 cả về số hộ quản lý và mức thuế lập bộ.Đối với số hộ đã điều tra, rà
sốt có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm dự kiến đƣa vào quản lý thu thuế khốn, các chi cục thuế hồn thiện hồ sơ đăng ký, kê khai nộp thuế và đƣa vào lập sổ bộ thuế xong trong quý IV năm 2018. Với hộ kinh doanh có doanh thu 100 triệu đồng trở xuống, các chi cục thuế lập danh bạ quản lý thu thuế, thƣờng xuyên nắm bắt biến động về kinh doanh để đƣa vào quản lý kịp thời. Lãnh đạo cục thuế cũng yêu cầu, các chi cục thuế thực hiện tổng kết, đánh giá, rút kinh nghiệm; nghiêm túc kiểm điểm, làm rõ trách nhiệm của từng cá nhân trong thực hiện chuyên đề chống thất thu NSNN, gắn với việc xếp loại cán bộ công chức năm 2018, kịp thời biểu
dƣơng, khen thƣởng cơng chức đã hồn thành nhiệm vụ. Việc triển khai thực hiện
tốt các nhiệm vụ này là một trong những căn cứ quan trọng để đánh giá, xếp loại
công chức và xét thi đua năm 2018 của cá nhân, tập thể đơn vị.”
(Nguồn: Tác giả Văn Học – Khánh Huyền- đăng trên trang web http://thoibaotaichinhvietnam.vn ngày 07 tháng 11 năm 2018).
Thấy đƣợc những hạn chế đó nhằm phát huy tốt những mặt đạt đƣợc và khắc phục những mặt còn chƣa chú trong trong công tác quản lý thuế, với mong muốn nhằm đem lại kết quả quản lý thuế hộ kinh doanh sao cho khơng bỏ sót hộ, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, mọi cá nhân kinh doanh ý thức đƣợc trách nhiệm và nghĩa vụ của mình nên tác giả đƣa ra một số giải pháp nhằm “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế huyện Vĩnh Linh, tỉnh Quảng Trị” để công tác quản lý thuế ngày thực hiện càng tốt
hơn. TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG C NG T C QUẢN LÝ THUẾ HỘ KINH DOANH C THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN VĨNH LINH,
TỈNH QUẢNG TRỊ