6. Kết cấu luận văn
3.2. Những giải phâp chủ yếu nhằm hoăn thiện quản lý thuế thu nhập doanh
3.2.2. Giải phâp mang tính vi mơ tại Chi cục thuế Thănh phố Huế
3.2.2.1. Quản lý chặt chẽ vă khai thâc triệt để câc nguồn thu
Với nhiệm vụ, chức năng của Chi cục thuế, trước tiín đểhoăn thănh tốt cơng tâc quản lý thuếvă kếhoạch thu NSNN mă Cục thuếtỉnh vă UBND thănh phốgiao phó,
thiết nghĩ cần phải bâm sât sựchỉ đạo điều hănh để có những định hướng cơng việc một câch chính xâc, hiệu quả. Đồng thời, ban lênhđạo Chi cục cần thường xuyín đânh
giâ, phđn tích vă dựbâo những yếu tố ảnh hưởng đến công tâc quản lý thu thuếtrín tất cảcâc lĩnh vực, câc sắc thuế, đặc biệt lă sắc thuếTNDN - một sắc thuếdễbị ảnh hưởng vă chịu nhiều tâc động của nền kinh tế. Đểtìm ra câc giải phâp cụthểvă có những kiến nghị, hỗ trợ phối hợp thực hiện đồng bộ, kịp thời. Từ đó thâo gỡ nhưng khó khăn,
vướng mắc tạo thuận lợi cho công tâc quản lý thu đạt hiệu quảcao.
Câc bộphận nhận dựtoân thu của Chi cục cần khai thâc triệt đểcâc nguồn thu qua việc triển khai đồng bộcâc biện phâp tổchức quản lý thu trín tất cảcâc lĩnh vực,
đặc biệt lă lĩnh vực thuế TNDN để tăng thu NSNN, phấn đấu hoăn thănh nhiệm vụ
thu những năm tiếp theo. Phât động phong trăo thi đua, phấn đấu toăn diện trong toăn Chi cục ngay từnhững thâng đầu, quý đầu của năm. Đồng thời bâm sât tình hình thực hiện thu nộp hăng thâng để điều hănh vă điều chỉnh những khoản thu đạt thấp, hoặc có khả năng thu nhưng chưa tiến hănh đốc thu. Đối với câc khoản thuế TNDN được gia hạn nộp thuếcần theo dõi chặt chẽ vă đôn đốc kịp thời khi đến hạn.
Chủ động khai thâc tìm nguồn thu qua việc tăng cường ră soât vă theo dõi hoạt động của NNT đê có Thơng bâo tạm ngừng kinh doanh để phât hiện kịp thời câc hoạt động kinh doanh, buôn bân trốn thuế bất hợp phâp. Hoặc thực hiện phối hợp giữa câc Đội thuế văn phòng vă Đội thuế xê phường, chính quyền địa phương
để ră sôt câc tổ chức, câ nhđn không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh doanh, hay câc cửa hăng cửa hiệu trực thuộc công ty không khai bâo nộp thuế hộ kinh doanh vă cũng không khai bâo văo hoạt động SXKD của doanh nghiệp để đưa văo diện quản lý thuế.
Chủ động đânh giâ, phđn tích vă dựbâo những yếu tố tâc động tới nguồn thu
để tăng cường theo dõi,đôn đốc câc nguồn thu. Đối với những lĩnh vực kinh doanh thương mại, dịch vụ cần khuyến khích người tiíu dùng lấy Hóa đơn khi mua hăng hóa, dịch vụ vă tiến hănh kiểm kí hăng hóa tồn kho, điều tra doanh thu bân hăng khi thấy cần thiết. Thănh lập đường dđy nóng vă câc hịm thư điện tửcơng cộng để
người tiíu dùng dễdăng phản ânh câc sai phạm của NNT vă tốcâo câc hănh vi trốn thuế, gian lận thuế.
3.2.2.2. Hoăn thiện công tâc quản lý khai thuế, nộp thuế vă kế toân thuế
Tăng cường cơng tâc quản lý kí khai thuế, đẩy mạnh câc biện phâp hỗtrợkí khai, nđng cấp đảm bảo đường truyền nhận dữliệu trong cơ quan thuế đượcổn định để tạo thuận lợi cho NNT thực hiện kí khai, nộp HSKT qua mạng được nhanh
chóng, đạt kết quả cao. Đồng thời, với đặc thù của cơng tâc kí khai thuế qua mạng internet lă dữ liệu được cập nhật tự động văo hệ thống câc phần mềm quản lý của Ngănh thuế. Vì vậy, cân bộlăm cơng tâc kí khai thuếphải thường xun duy trì vă
tăng cường cơng tâc ră sôt câc Hồ sơ khai thuế của NNT. Trường hợp phât hiện NNT nộp không đầy đủ câc HSKT phải tiến hănh đôn đốc kịp thời. Kiín quyết xử phạt đối với câc trường hợp NNT nộp chậm HSKT vă cần thực hiện ấn định thuế đối với NNT nộp chậm hồ sơ khai thuếquâ thời hạn quy định hoặc NNT không nộp hồ sơ khai thuế, nhằm nđng cao tính tựgiâc tuđn thủphâp luật thuếcũng như tạo sự cơng bằng, bìnhđẳng trong thực hiện nghĩa vụthuế đối với tất cảNNT.
Đối với cân bộ lăm công tâc kếtôn thu nộp NSNN cần u cầu NNT thực hiện điều chỉnh kịp thời mục lục NSNN trong trường hợp NNT nộp tiền thuế sai
chương loại khoản mục, để đảm bảo công tâc lập sổtheo dõi nợthuếcủa NNT được
chính xâc vă ânh đúng sốnợ thuế của NNT. Định kỳ, cần đối chiếu số thu nộp với NNT bằng phương phâp gửi thư xâc nhận nghĩa vụ thuế qua email. Nếu NNT năo phât hiện có sựsai lệch thì liín hệ đến trực tiếp cơ quan thuế đối chiếu cụthể.
Đềxuất sửa đổi, nđng cấp câc phần mềm theo dõi quản lý thu nộp thuếcho phù hợp với thực tiễn nhằm quản lý chính xâc, kịp thời câc sốthuếphât sinh, nợ đọng cũng
như sốthuếTNDN phải nộp sau kỳquyết toân thuế năm. Đẩy mạnh việc triển khai nộp thuế điện tửtới NNT đểtiết kiệm thời gian, chi phí, tạo thuận lợi cho NNT có thểnộp thuếvăo mọi lúc, mọi nơi góp phần thực hiện cải câch hiện đại hóa ngănh thuế.
3.2.2.3. Hoăn thiện cơng tâc kiểm tra thuế
Đểcơng tâc phđn tích hồ sơ khai thuếtại trụsở cơ quan thuế, cũng như công tâc lựa chọn đối tượng nộp thuếcần kiểm tra tại trụ sở NNT đạt kết quả cao, phât hiện đúng NNT có dấu hiệu rủi ro cao vềthuế. Chi cục thuếThănh phốHuếcần xđy dựng được một hệthống cơ sở dữ liệu đồng bộ, thống nhất vă đầy đủ câc thông tin
vềNNT từkhđu nhập thông tin đăng ký thuế đến câc khđu lưu giữ thơng tin kí khai thuế, xửlý vi phạm vềthuế. Từ đó có được những nhìn nhận, đânh giâ tổng quât vă toăn diện về q trình hoạt động của NNT phục vụtích cực cho cơng tâc phđn tích thơng tin chi tiết, so sânh việc chấp hănh nghĩa vụ thuếgiữa câc đơn vị kinh doanh cùng qui mô, ngănh nghềtạo tiền đề cho việc lập kếhoạch kiểm tra tại trụsở NNT
đúng đối tượng. Đồng thời cần thiết lập hệ thống câc bộ chỉ tiíu phđn tích dọc,
ngang câc thơng tin trín HSKT qua câc năm của từng NNT theo đặc thù của từng
lĩnh vực ngănh nghề kinh doanh để đề xuất nđng cấp ứng dụng phđn tích rủi ro sât
với thực tế.
Cần đổi mới phương phâp kiểm tra tại trụ sở NNT vă bố trí sắp xếp lại cân bộ câc đoăn kiểm tra, thay vì thănh lập đoăn kiểm tra theo địa băn quản lý, cần sắp xếp thănh lập đoăn kiểm tra tập trung theo từng chuyín đề chuyín sđu. Bởi đối với mỗi ngănh nghề, mỗi lĩnh vực sản xuất kinh doanh khâc nhau cần phải có những phương phâp kiểm tra khâc nhau. Khi cân bộ thực hiện kiểm tra theo chuyín đề chuyín sđu, họ sẽ đúc rút được nhiều kinh nghiệm kiểm tra vă có được sự so sânh
tương quan trong việc thực hiện nghĩa vụ thuếcủa từng NNT để đưa ra những biện phâp kiểm tra phù hợp góp phần chống thất thu cho NSNN. Vă tăng cường kiểm tra
đối với những nhóm đối tượng lỗ nhiều năm liín tục nhưng vẫn mở rộng SXKD, hoặc đối tượng nhiều năm chưa được kiểm tra tại trụ sở NNT. Ngoăi ra cần thiết lập, xđy dựng “Sổ tay kiểm tra điện tử” trín mạng nội bộ của Chi cục thuế để câc cân bộlăm công tâc kiểm tra cùng trao đổi băn bạc kinh nghiệm, thâo gỡ khó khăn
vướng mắc trong công tâc kiểm tra. Phấn đấu hoăn thănh kế hoạch kiểm tra năm 2014 cảvềsố lượng cũng như chất lượng câc cuộc kiểm tra.
Việc thực hiện quy trình đối với cơng tâc kiểm tra cần nghiím túc, tuđn thủ
nguyín tắc hơn nữa. Cần đảm bảo mọi cuộc kiểm tra tại trụ sở NNT không được kĩo dăi quâ thời gian quy định, vă việc theo dõi, chấn chỉnh NNT thực hiện câc yíu cầu, kiến nghị sau kiểm tra phải được đôn đốc chặt chẽ.
Tăng cường triển khai công tâc xâc minh, đối chiếu chĩo Hô đơn chứng từ
của NNT. Xửlý nghiím câc trường hợp phât hiện sửdụng Hơ đơn chính lệch giữa
câc liín, hơ đơn khống, hoâ đơn bất hợp phâp. Đối với câc doanh nghiệp có dấu
hiệu thănh lập nhằm mục đích mua, bân hóa đơn thu lợi bất chính cần theo dõi sât sao vă chuyển hồ sơ cho cơ quan Công an đề nghị điều tra, xử lý theo quy định của phâp luật. Đồng thời phối hợp chặt chẽvới cơ quan Công an vă câc cơ quan thông
tin đại chúng để cơng khai câc trường hợp mua, bân hóa đơn bất hợp vă thơng bâo câc Hơ đơn khơng có giâ trị sử dụng phâp nhằm mục đích giâo dục NNT trânh bị mắc sai phạm.
Đẩy mạnh công tâc kiểm tra nội bộ của Chi cục thuế, để kết quả kiểm tra tại trụ sở NNT được thẩm định, phúc tra nhằm xâc định tính chính xâc hiệu quả của cơng tâc kiểm tra NNT vă nđng cao ý thức trâch nhiệm của cân bộ lăm công tâc kiểm tra.
Chú trọng công tâc đăo tạo vă cửcân bộ tham gia câc lớp đăo tạo lại chun mơn nghiệp vụ, đểcập nhật câc kiến thức mới thay đổi của Luật thuếcũng như tăng
năng lực chun mơn, tăng kỹ năng xử lý công việc cho cân bộlăm công tâc kiểm tra thuế.
Đềxuất với lênh đạo Chi cục chuyển chức năng nhiệm vụ đôn đốc đảm nhận
kếhoạch thu NSNN cho Đội quản lý nợ vă cưỡng chếnợ thuế để giảm tải bớt công việc của Đội kiểm tra thuế, giúp cân bộ kiểm tra có thời gian nghiín cứu, đầu tư chun sđu cho cơng việc. Mặt khâc công tâc đôn đốc sốthu nộp NSNN được theo dõi, xửlý, tập trung vềmột Đội thuếchức năng.
3.2.2.4. Hoăn thiện công tâc quản lý nợ vă cưỡng chế nợ thuế
Tại Chi cục thuế Thănh phốHuế, công tâc quản lý nợ vă cưỡng chế nợ thuế
được thực hiện trín cơ sở khai thâc câc số liệu nợ đọng từ câc phần mềm quản lý thuế do Đội kí khai, kế tôn thuếcung cấp. Do vậy, để việc xâc định đối tượng nợ, phđn loại nợ thuế được thực hiện nhanh gọn, đạt hiệu quả cao, trước hết cần nđng cấp câc Ứng dụng phầm mềm quản lý thuế. Đảm bảo câc số liệu theo dõi nợ đọng trín phần mềm ln chính xâc vă được cập nhật kịp thời.
Đẩy mạnh việc ră soât nợ, phđn loại nợ vă phđn tích tuổi nợ, nguyín nhđn nợ
đọng chi tiết đến từng NNT theo câc tiíu chí: nợ do ảnh hưởng của yếu tố khâch
quan như khủng hoảng kinh tế, nợ do ý thức chấp hănh luật của NNT kĩm, nợ do NNT mất tích, phâ sản hay nợ do lỗi chủ quan của cơ quan thuế đểcó những biện phâpứng xửphù hợp vă kịp thời theo quy định của phâp luật. Phấn đấu đưa tỷlệnợ thuế không vượt quâ 5% so với tổng số thu NSNN trín địa băn, hạn chế để phât sinh thím câc khoản nợ mới. Ban hănh ngay câc thôngbâo đôn đốc thu nợ khi phât sinh nợ mới. Thực hiện giao chỉ tiíu thu nợ hăng thâng đến từng cân bộthuế. Thực hiện đối chiếu, điều chỉnh ngay sốnợ sai sót do NNT nộp nhầm mục lục ngđn sâch hoặc sai mê sốthuế đểtrânh tồn nợsai, nợ ảo.
Ngoăi ra, Đội quản lý nợ vă cưỡng chếnợ thuế, cần tham mưu cho Lênh đạo
Chi cục ban hănh thông bâo yíu cầu NNT ngay từ khi NNT mới ra kinh doanh
(chưa phât sinh nợ đọng tiền thuế) phải khai bâo đầy đủ câc thông tin về tăi khoản
Ngđn hăng. Vă hăng năm, khi NNT mở mới câc tăi khoản Ngđn hăng, phải tiến hănh khai bổ xung tới cơ quan thuế. Đồng thời cần tham mưu vă bâo câo lênh đạo
cấp trín chỉ đạo câc Ngđn hăng thương mại trín địa băn thănh phốthực hiện tốt quy chế phối hợp cung cấp thông tin đảm bảo công tâc cưỡng chếnợ thuế được diễn ra thuận lợi, hiệu quảvă kiến nghị thănh lập ban chỉ đạo chống thất thu NSNN.
Thực hiện tun dương NNT chấp hănh tốt phâp luật thuế, có đóng góp lớn văo số thu NSNN vă công bố công khai câc trường hợp nợ đọng thuế nhiều, thời gian nợthuếkĩo dăi trín câc phương tiện thơng tin đại chúng đểNNT có ý thức tự
giâc hơn trong việc thực hiện nghĩa vụnộp thuếcho NSNN.
3.2.2.5. Hoăn thiện cơng tâc tun truyền hỗ trợ người nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới vă hiện đại hóa cơng tâc tun truyền, phổ biến chính sâch phâp luật thuế tới NNT theo hướng tiết kiệm thời gian, chi phí vă nhanh gọn như
thay đổi phương phâp tuyín truyền hỗtrợ NNT bằng câch thiết lập hòm thư điện tử vă thực hiện trao đổi, tư vấn, tuyín truyền qua email, qua mạng internet. Cụ thể: Khi chính sâch, phâp luật thuế mới được ban hănh, sửa đổi, bổ xung cân bộ lăm cơng tâc tun truyền cần nhanh chóng cập nhật vă sao gửi tới email của NNT. Hoặc khi ban hănh câc hướng dẫn thực hiện luật thuếvă khi trả lời câc vướng mắc
thường phât sinh trong quâ trình thực hiện câc văn bản phâp quy về thuế, cần sao gửi tới mọi NNT giúp NNT cập nhật thơng tin, trânh câc sai sót khơng cố ý. Đồng
thời câc thơng tin về NNT bỏ trốn, mất tích, khơng tồn tại tại địa chỉ kinh doanh
đăng ký với cơ quan thuếcũng cần được gửi tới NNT đểtrânh việc sửdụng hóa đơn bất hợp phâp, gđy thất thu cho NSNN,…
Tăng cường tổchức câc Hội nghị đối thoại với NNT đểkịp thời thâo gỡ khó
khăn, giải đâp câc vướng mắc cho NNT. Việc trả lời bằng văn bản vă câc nội dung thực hiện tư vấn cho NNT cần cụthể, rõ răng, dễhiểu. Chú trọng phât triển công tâc
tư vấn thuế cho NNT. Tư vấn thuế lă một nhiệm vụ quan trọng của cơ quan thuế nhằm nđng cao trình độhiểu biết vềchính sâch phâp luật thuế vă tăng cường ý thức tự giâc tự nguyện chấp hănh nghĩa vụ nộp thuế của NNT. Do đó thúc đẩy tư vấn thuế trong điều kiện hiện nay lă yíu cầu cần thiết, song phải có những biện phâp
đồng bộ nhằm khuyến khích vă phât triển hoạt động năy như: thực hiện đăo tạo,
nđng cao năng lực cho những cân bộlăm cơng tâc tun truyền, hỗtrợvềthuế.
Đa dạng hơ câc hình thức tun truyền, phâp luật chính sâch thuế phải đến
được người dđn thơng qua truyền hình, Đăi phât thanh, bâo chí, cổ động, băng rơn,
âp phích.Đềxuất vă đẩy mạnh vă nhđn rộng triển khai đồng bộ chương trình “Tuần lễ lắng nghe ý kiến NNT”, “Tuần lễ hướng dẫn quyết toân thuế”. Nghiín cứu, đề xuất tổ chức cuộc thi tìm hiểu về phâp luật thuế, phối hợp thực hiện chương trình
đưa chính sâch thuế văo văo trường học cho học sinh nắm bắt được ý nghĩa, mục
tiíu của thuếvă thấm nhuần trâch nhiệm, nghĩa vụcủa mình.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trong chương 3, căn cứ thực trạng quản lý thuế TNDN đối với DNNVV tại Chi cục Thuế thănh phố Huế tỉnh Thừa Thiín Huế, luận văn đề xuất một số giải phâp nhằm hoăn thiện công tâc quản lý thuế trong ngănh thuế nói chung vă chi cục thuếthănh phố Huế nói riíng trong thời gian tới. Câc giải phâp hoăn thiện công tâc quản lý thuế mang tính vĩ mơ như: hoăn thiện hệ thống chính sâch phâp luật thuế
TNDN, tăng cường đăo tạo đội ngũ cơng chức thuế, hiện đại hóa cơng nghệthơng tin ngănh thuế, đẩy mạnh thanh toân qua ngđn hăng vă câc giải phâp mang tính vi mơ tại Chi cục Thuếthănh phốHuếtỉnh Thừa Thiín Huế.
KẾT LUẬN VĂ KIẾN NGHỊ