(Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, 2009)
Chú giải:
(1) - Người bán cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho người mua theo hợp đồng. (2) - Người bán gửi UNT đến Ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ.
(3) - Ngân hàng phục vụ người bán hạch toán nhập sổ theo dõi ngoại bảng, gửi UNT sang Ngân hàng bên mua nhờ thu hộ.
Người bán Người mua
Ngân hàng phục vụ bên mua Ngân hàng phục vụ bên bán (1) (2) (5) (4) (3)
(4) - Ngân hàng bên mua trích tài khoản bên mua chuyển cho Ngân hàng bên bán. (5) - Ngân hàng bên bán ghi có vào tài khoản bên bán và báo cho bên bán biết đồng thời ghi xuất sổ theo dõi ngoại bảng.
c. Thanh tốn Thư tín dụng
Thư tín dụng là một văn bản cam kết có điều kiện được ngân hàng mở theo yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh tốn (người xin mở thư tín dụng) theo đó Ngân hàng thực hiện yêu cầu của người mở thư tín dụng để trả tiền hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác trả tiền ngay theo lệnh của người thụ hưởng khi nhận được bộ chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện thanh tốn của thư tín dụng (Đặng Cơng Hồn, 2015).
Thư tín dụng dùng để thanh tốn tiền hàng trong điều kiện bên bán địi hỏi bên mua phải có đủ tiền để chi trả khi đến hạn thanh toán đã thoả thuận và phù hợp với số tiền hàng đã giao theo hợp đồng hoặc đơn đặt hàng đã ký. Được áp dụng để thanh tốn giữa hai khách hàng cùng hệ thống (vì liên quan đến ký hiệu mật và việc ứng vốn) hoặc hai ngân hàng khác hệ thống trên cùng địa bàn (phải qua một ngân hàng trung gian là ngân hàng cùng hệ thống với ngân hàng phục vụ người mua và có tham gia thanh tốn bù trừ với Ngân hàng của người bán).
Thư tín dụng được mở theo yêu cầu của người mua, người mua phải trích tài khoản tiền gửi của mình (hoặc vay ngân hàng) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hoá đặt mua để lưu ký vào tài khoản riêng. Ngân hàng bên bán phải báo cho bên thụ hưởng biết có thư tín dụng đã mở.