giai đoạn 2017 - 2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Chi tiếp khách 1.171,22 67,12 1.749,32 71,59 1.042,34 72,03 Chi bảo hiểm
tài sản và phương tiện
573,74 32,88 694,20 28,41 404,75 27,97
Tổng cộng 1.744,96 100,00 2.443,52 100,00 1.447,09 100,00
(Nguồn: Báo cáo quyết toán của BVĐK tỉnh Bắc Kạn các năm 2017 , 2018 và 2019)
Trong cơ cấu của các khoản chi khác tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn, chi tiếp khách luôn chiếm tỷ trọng lớn, còn lại là chi bảo hiểm tài sản và phương tiện. Cụ thể:
Giá trị của khoản chi tiếp khách năm 2017 là 1.171,22 triệu đồng, đến năm 2018 tăng lên là 1.749,32 triệu đồng và năm 2019 giảm xuống còn là 1.042,34 triệu đồng. Tuy nhiên, xét về tỷ trọng thì tỷ trọng của khoản chi này trong tổng chi khác có xu hướng tăng lên qua các năm, từ 67,12% năm 2017 lên 71,59% năm 2018 và năm 2019 là 72,03%.
Ngược lại với sự tăng lên về mặt tỷ trọng của khoản chi tiếp khách là sự giảm dần về mặt tỷ trọng của chi bảo hiểm tài sản và phương tiện trong tổng chi khác. Còn về mặt giá trị, giá trị của khoản chi bảo hiểm tài sản và phương tiện năm 2017 là 573,74 triệu đồng, năm 2018 là 694,20 triệu đồng và năm 2019 là 404,75 triệu đồng.
Nhìn chung, mặc dù định mức chi tiếp khách đã được quy định tại QCCTNB của Bệnh viện, tuy nhiên giá trị và tỷ trọng của khoản chi tiếp khách hiện tại của Bệnh viện vẫn là khá lớn, trong thời gian tới, Bệnh viện cần kiểm soát chặt chẽ hơn khoản chi này để có thêm nguồn tài chính phục vụ cho các hoạt động khác.
f. Chi trích lập các quỹ
Trong năm sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế (nếu có) và các khoản trích nộp khác theo quy định, phần chênh lệch thu lớn hơn chi của Bệnh viện không nhất thiết phải sử dụng hết trong năm, số khơng sử dụng đó sẽ chuyển sang năm sau để sử dụng tiếp.
Hiện nay, QCCTNB của Bệnh viện quy định về việc trích lập các quỹ như sau: - Quỹ PT hoạt động sự nghiệp: Trích 23% số chênh lệch thu lớn hơn chi. - Quỹ khen thưởng: Trích 5% số chênh lệch thu lớn hơn chi.
- Quỹ phúc lợi: Trích 12% số chênh lệch thu lớn hơn chi.
(Quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi mức trích tối đa 2 quỹ khơng quá 3 tháng tiền lương, tiền cơng và thu nhập tăng thêm bình qn trong năm)
- Trả thu nhập tăng thêm : 60% cịn lại
Kết quả chi trích lập các quỹ tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017 -2019 được tổng hợp qua bảng số liệu dưới đây:
Bảng 3.18: Nội dung chi trích lập các quỹ tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017 - 2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng (%) Quỹ phúc lợi 1.700,00 24,82 2.650,00 30,01 2.064,00 30,00 Quỹ khen thưởng 1.200,00 17,52 1.100,00 12,46 860,00 12,50 Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 3.950,00 57,66 5.080,00 57,53 3.955,00 57,49 Tổng cộng 6.850,00 100,00 8.830,00 100,00 6.879,00 100,00
(Nguồn: Báo cáo quyết toán của BVĐK tỉnh Bắc Kạn các năm 2017 , 2018 và 2019)
Số liệu trong bảng cho thấy, việc trích lập các quỹ đã được Bệnh viện thực hiện theo đúng quy định, đảm bảo đúng nguyên tắc quản lý tài chính. Việc trích lập quỹ nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động, khuyến khích người lao động có thêm những đóng góp cho Bệnh viện cũng như để phát triển hoạt động sự nghiệp của Bệnh viện.
- Quỹ phúc lợi:
Quỹ này được dùng để chi cho các hoạt động sau: chi hỗ trợ các hoạt động giao lưu văn hoá, thể dục thể thao, học tập kinh nghiệm, Hội nghị, chuyên môn, đào tạo... cho tập thể, cá nhân trong và ngoài đơn vị; Chi hỗ trợ thăm quan, nghỉ mát; Chi các ngày lễ ngày 27/2, ngày 8/3, ngày 19/5, ngày 20/10, chi cho các cháu thiếu
nhi nhân ngày 01/6, tết trung thu con của cán bộ, viên chức đạt thành tích cao trong học tập, cán bộ có hồn cảnh khó khăn, làm từ thiện, hỗ trợ bệnh nhân mắc bệnh hiểm nghèo, bệnh nhân tử vong, khơng có thẻ BHYT thuộc hộ nghèo, cán bộ nghỉ hưu, nghỉ mất sức bằng tiền hoặc quà mức chi do ban giám đốc và BCH quyết định; Chi bù thêm phần tiền ăn cho cán bộ, khách mời hưởng lương từ ngân sách nhà nước trong các Hội nghị; Chi việc hỷ, hiếu,...
- Quỹ khen thưởng
Quỹ khen thưởng được dùng để chi thưởng định kỳ, đột xuất cho các tập thể, cá nhân trong và ngồi đơn vị, có đóng góp cho sự phát triển đơn vị theo hiệu quả công việc và thành tích xuất sắc trong thực hiện nhiệm vụ, chỉ tiêu kế hoạch, trong các hoạt động văn nghệ, thể thao.... Trong đó:
+ Mức chi thưởng các tập thể, cá nhân có thành tích đột xuất trong đơn vị: Cá nhân: Từ 400.000- 500.000đ/ 01 lần thưởng
Tập thể: Từ 800.000đ-1.000.000đ/ tháng.
Trường hợp đặc biệt do Giám đốc quyết định mức thưởng + Thưởng các chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch giao tháng như sau:
Giường kế hoạch công suất đạt 100%-110% mức thưởng 800.000đồng/tháng và khơng vượt mức dự tốn kinh phí giao khám chữa bệnh BHYT.
Giường kế hoạch công suất đạt 111%-120% mức thưởng 500.000đồng/tháng và không vượt mức dự tốn kinh phí giao khám chữa bệnh BHYT.
Các khoa phịng cịn lại (Khơng có giường KH) : Nếu tổng giường KH của tồn viện đạt ≥100% thì mức thưởng là 800.000đ/ tháng
- Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
Quỹ này được sử dụng để nâng cao việc phát triển hoạt động sự nghiệp, đồng thời phải đảm bảo duy trì và khơng ngừng làm tăng thêm nguồn quỹ. Quỹ này được sử dụng vào các nội dung cụ thể sau:
+ Mua sắm, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng trang thiết bị phục vụ chuyên môn, phương tiện làm việc, thu hút cán bộ có trình độ là bác sỹ, nâng cao điều kiện làm việc cho cán bộ.
+ Trợ giúp đào tạo, nâng cao năng lực chuyên môn. Đối với cán bộ công nhân viên đi học nâng cao trình độ chuyên môn từ 03 tháng trở lên thì được hỗ trợ
1.500.000đồng/ tháng, cán bộ đi học dưới 03 tháng thì mức hỗ trợ 1.000.000đồng/ tháng. Đối với những trường hợp đặc biệt cần đào tạo chuyên sâu để đáp ứng nhu cầu khám chữa bệnh, thì tùy theo nguồn kinh phí của đơn vị do Ban giám đốc quyết định mức hỗ trợ.
+ Tuỳ từng trường hợp Viên chức ngoài tỉnh có trình độ từ Bác sỹ CKI, thạc sỹ trở lên (phù hợp với nhu cầu của đơn vị) đến nhận công tác dài hạn tại đơn vị được hưởng thêm một khoản là: 5.000.000 đ/người một lần khi đến nhận công tác.(qua xét duyệt của BGĐ và BCH Cơng đồn).
+ Hỗ trợ chủ nhiệm đề tài nghiên cứu khoa học cấp cơ sở là : 1.500.000đ/01 đề tài, Sáng kiến cải tiến kỹ thuật (Phải được hội đồng khoa học Sở Y tế nghiệm thu).
* Kết quả khảo sát về chấp hành dự toán chi tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn
Bảng 3.19: Đánh giá về chấp hành dự toán chi tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn
TT Tiêu chí Tỷ lệ lựa chọn (%) Điểm
TB Ý nghĩa (1) (2) (3) (4) (5)
CHC1
QCCTNB của Bệnh viện được xây dựng chi tiết, hợp lý
0 6,01 21,46 47,21 25,32 3,92 Đồng ý
CHC2
Tổ chức thực hiện các khoản chi tuân thủ theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định của Nhà nước và QCCTNB của Bệnh viện 0 11,59 48,93 31,76 7,73 3,35 Bình thường CHC3
Cơ cấu chi cho các nhóm chi (chi cho con người, chi quản lý hành chính, chi nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm, sửa chữa TS, chi trích lập các quỹ, chi khác) hợp lý 0 7,73 33,48 54,94 3,86 3,55 Đồng ý CHC4 Việc trích lập và sử dụng các quỹ tuân thủ theo quy định 0 0,00 33,48 50,64 15,88 3,82 Đồng ý
Kết quả khảo sát cho thấy, trong tổng số 04 tiêu chí được đưa ra để đánh giá về công tác chấp hành dự toán chi tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn, có 03 tiêu chí được đánh giá khá cao là “QCCTNB của Bệnh viện được xây dựng chi tiết, hợp lý”, “Việc trích lập và sử dụng các quỹ tuân thủ theo quy định” và tiêu chí “Cơ cấu chi cho các nhóm chi (chi cho con người, chi quản lý hành chính, chi nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm, sửa chữa TS, chi trích lập các quỹ, chi khác) hợp lý” với mức
đồng ý. Cịn lại tiêu chí chỉ được đánh giá ở mức bình thường là “Tổ chức thực hiện
các khoản chi tuân thủ theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức theo quy định của Nhà nước và QCCTNB của Bệnh viện”. Cụ thể như sau:
Tiêu chí “QCCTNB của Bệnh viện được xây dựng chi tiết, hợp lý” được đánh giá với mức điểm trung bình là 3,92 điểm. Theo ý kiến của một số người được hỏi, QCCTNB của Bệnh viện được xây dựng và điều chỉnh hàng năm cho phù hợp với nguồn tài chính và hoạt động thực tế tại Bệnh viện. Các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu đối với các khoản chi được xây dựng cụ thể ở QCCTNB nhằm phát huy tính chủ động, sáng tạo của các phịng ban, đơn vị trong việc thực hiện nhiệm vụ. Một số nội dung được thực hiện theo phương thức khoán chi cho từng cá nhân, từng bộ phận, đơn vị sử dụng như: sử dụng văn phòng phẩm, điện thoại, xăng xe,…. Các khoản chi về tiếp khách, hội nghị, cơng tác phí,… cũng được quy định định mức cụ thể, rõ ràng. Từ đó, giúp cho việc kiểm sốt tốt các khoản chi phí này, đồng thời khuyến khích các cá nhân, bộ phận sử dụng tiết kiệm, hiệu quả kinh phí.
Tiêu chí “Việc trích lập và sử dụng các quỹ tuân thủ theo quy định” cũng được đánh giá khá cao với 3,82 điểm. Thực tế cho thấy, Bệnh viện đã thực hiện chế độ chính sách đối với CBNV, trích lập các quỹ theo quy định tại Nghị định số 43/2006/ND - CP ngày 25/04/2006 của thủ tướng Chính phủ và việc trích lập và sử dụng các quỹ cũng được quy định rõ tại QCCTNB của Bệnh viện. Hàng năm, căn cứ vào chênh lệch thu chi tài chính, Bệnh viện thực hiện việc chi trả thu nhập tăng thêm và trích lập các quỹ theo quy định. Việc chi trả thu nhập tăng thêm được đảm bảo đúng chế độ, theo kết quả lao động và hiệu quả công việc của từng cá nhân. Tuy nhiên, theo một số ý kiến, hiện nay do chênh lệch thu chi tài chính các năm khơng nhiều, do đó mức chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động còn thấp và khơng ổn định, từ đó ảnh hưởng đến động lực làm việc của người lao động.
Tiêu chí “Cơ cấu chi cho các nhóm chi (chi cho con người, chi quản lý hành chính, chi nghiệp vụ chun mơn, chi mua sắm, sửa chữa TS, chi trích lập các quỹ, chi khác) hợp lý” cũng được đánh giá khá cao bởi vì hiện nay Bệnh viện đang chú
trọng chi cho con người và chi nghiệp vụ chun mơn. Đây là 02 nhóm chi có vai trị quan trọng trong việc thúc đẩy nâng cao chất lượng dịch vụ KCB của Bệnh viện. Tuy nhiên, hiện nay chi cho nghiệp vụ chun mơn cần được kiểm sốt tốt hơn bởi khoản chi này ln vượt dự tốn. Nếu khơng kiểm sốt chặt chẽ có thể dẫn tới tình trạng lãng phí trong tiêu hao vật tư y tế, đặc biệt theo dõi chặt chẽ lượng thuốc tồn kho để tránh việc thất thoát hoặc hết hạn sử dụng. Trong thời gian tới, Bệnh viện cần kiểm sốt tốt đối với nhóm chi này.
Tiêu chí “Tổ chức thực hiện các khoản chi tuân thủ theo chế độ, tiêu chuẩn,
định mức theo quy định của Nhà nước và QCCTNB của Bệnh viện” chỉ được đánh
giá ở mức bình thường với 3,35 điểm. Vì theo một số ý kiến, thực tế trong quá trình tổ chức thực hiện chi, Bệnh viện còn chi vượt định mức theo quy định của Nhà nước và QCCTNB hay như gần đây, Thanh tra tỉnh đã phát hiện ra sai phạm của Bệnh viện trong việc chưa tuân thủ chính sách của Nhà nước trong việc tổ chức đấu thầu tập trung đối với hàng hóa, vật tư y tế,….
3.3.3. Cơng tác quyết tốn thu chi
Quyết tốn là khâu cuối cùng trong chu trình quản lý tài chính. Hàng năm, kết thúc năm tài chính, Bệnh viện tiến hành khóa sổ kế tốn, rà sốt, đối chiếu với số liệu đã phản ánh trên hệ thống sổ kế toán, với KBNN nơi giao dịch để lập các báo cáo tài chính theo quy định. Đồng thời, phải phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, từ đó rút ra những kết quả đã đạt được, những tồn tại, hạn chế để làm cơ sở cho việc lập kế hoạch các năm tiếp theo.
Hiện nay, BVĐK tỉnh Bắc Kạn thực hiện quyết tốn ngân sách năm theo Thơng tư số 137/2017/TT-BTC ngày 25/12/2017 của Bộ Tài chính “Về việc quy định xét duyệt, thẩm định, thơng báo và tổng hợp quyết tốn năm”, có hiệu lực thi
hành kể từ ngày 10/02/2018 và áp dụng đối với quyết toán ngân sách nhà nước từ năm 2017.
Kết quả quyết toán ngân sách của BVĐK tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017 - 2019 được thể hiện qua bảng số liệu dưới đây:
Bảng 3.20: Kết quả quyết toán ngân sách của BVĐK tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Đề nghị quyết toán Duyệt quyết toán Đề nghị quyết toán Duyệt quyết toán Đề nghị quyết toán Duyệt quyết toán I.Quyết toán thu 147.932,70 144.665,84 134.325,61 132.844,25 134.886,93 133.924,93 1.NSNN 20.537,00 20.420,13 10.257,00 10.235,64 9.318,21 9.318,21 2.Thu hoạt động sự nghiệp 127.395,70 124.245,71 124.068,61 122.608,61 125.568,72 124.606,72 -Viện phí 6.175,63 6.175,63 6.509,21 6.509,21 7.070,29 7.070,29 -BHYT 119.459,43 116.309,43 115.439,41 113.979,41 116.551,83 115.589,83 -Thu khác 1.760,65 1.760,65 2.119,99 2.119,99 1.946,60 1.946,60 II.Quyết toán chi 127.684,49 124.984,49 127.144,33 125.711,91 133.725,02 133.725,02 1.Chi cho con người 46.791,19 46.791,19 56.129,79 56.129,79 56.182,97 56.182,97 2.Chi quản lý hành chính 5.715,80 5.715,80 5.321,29 5.321,29 5.504,73 5.504,73 3.Chi nghiệp vụ chuyên môn 64.806,19 62.106,19 52.714,85 51.314,85 62.501,48 62.501,48 4.Chi mua sắm, sửa chữa tài sản 1.776,35 1.776,35 1.704,88 1.672,46 1.209,75 1.209,75 5.Chi khác 1.744,96 1.744,96 2.443,52 2.443,52 1.447,09 1.447,09 6.Chi trích lập các quỹ 6.850,00 6.850,00 8.830,00 8.830,00 6.879,00 6.879,00
Qua số liệu trong bảng cho thấy, số liệu được duyệt quyết tốn có sự chênh lệch so với số đề nghị quyết tốn. Vẫn cịn một số khoản thu và chi có mức được duyệt quyết tốn thấp hơn số đề nghị quyết tốn. Trong đó chủ yếu là một số khoản thu từ quỹ BHYT đã bị từ chối thanh tốn. Cụ thể:
Chi phí KCB BHYT do BVĐK tỉnh Bắc Kạn đề nghị được thanh quyết toán, nhưng BHXH tỉnh Bắc Kạn từ chối trong năm 2017 là hơn 3,15 tỷ đồng; năm 2018 là hơn 1,46 tỷ đồng và năm 2019 là 962 triệu đồng. Trong đó:
Chi phí KCB BHYT đã phát sinh nhưng không đủ điều kiện thanh toán tập trung vào các thiếu sót như bác sỹ chỉ định chưa đúng quy định, thiếu chỉ định; bác sĩ không ký tên bệnh án, phiếu chỉ định xét nghiệm, X-quang; bệnh nhân không ký phiếu công khai thuốc, ngày giường bệnh hoặc ký thay nhưng không nêu rõ mối quan hệ với người bệnh,…
Chi phí KCB BHYT chưa phát sinh bị BHXH từ chối thanh toán được cho là do cán bộ, viên chức của bệnh viện được giao tổng hợp xử lý dữ liệu chưa chính xác, cán bộ được phân công tổng hợp đã áp nhầm giá các dịch vụ đã sử dụng cho người bệnh, làm tăng sai so với thực tế.
Ngồi ra, cịn có một số khoản chi cũng khơng được duyệt quyết tốn như chi mua sắm vật tư, hóa chất,… nguyên nhân là do Bệnh viện tự tổ chức mua sắm ngoài thầu tập trung nên cũng tạm thời bị từ chối thanh tốn. Như vậy có thể thấy rằng, công tác tổ chức thực hiện thu chi tài chính của Bệnh viện chưa thực sự tốt, chưa tuân thủ theo đúng quy định của Nhà nước và các văn bản hiện hành, dẫn đến tình trạng một số khoản chi bị từ chối thanh tốn.
* Kết quả khảo sát về cơng tác quyết toán tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn
Bảng 3.21: Đánh giá về cơng tác quyết tốn tại BVĐK tỉnh Bắc Kạn