phẩm chăm sóc tóc và răng miệng. Còn lại là nhóm sản phẩm PC2 và FOODS. Ngoài ra, mức tăng trưởng của nhóm sản phẩm HC cũng là mạnh nhất (bình quân khoảng 50%/năm) trong khi các nhóm sản phẩm còn lại khoảng 10%/năm – 20%/năm. Do đó, các sản phẩm của nhóm HC cần được quan tâm đặc biệt trong hệ thống kho hàng của Hợp Tác Xã, nhất là số lượng hàng cần lưu trữ để đáp ứng tốt của nhu cầu khách hàng.
2.5 Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm (2009-2011) 2011)
Bảng 2.2: Bảng kết quả sản xuất kinh doanh của HTX TM&DV Củ Chi qua 3 năm (2009 – 2011) Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 Chênh lệch % Chênh lệch % 1. Doanh thu 232.172,9 315.581,3 461.182,6 83.408,4 26,43 145.601,3 31,57 2. Các khoản giảm trừ DT
4. Giá vốn hàng bán 223.881,8 302.906,1 432.211,6 79.024,3 26,09 129.305,5 29,92
5. Lợi nhuận gộp 8.291,1 12.675,2 28.971,0 4.384,1 34,59 16.295,8 56,25
6. Chi phí lãi vay 498,5 1263,4 1.124,6 765,1 60,56 -138,8 -12,34
7. Chi phí bán hàng 5.233 7.631,4 8.963,2 2.398,4 31,43 1.331,8 14,86
8. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 2.107,3 3.013,5 2.983,2 906,2 30,07 -30,3 -1,01 9. Lợi nhuận thuần 452,4 766,9 15.900 314,5 41,0 15.133,1 95,18
10. Thu nhập khác
11. Chi phí khác
12. Lợi nhuận khác 13. Lợi nhuận trước
thuế 452,4 766,9 15.900 314,5 41,0 15.133,1 95,18 14. Thuế TNDN 126,6 214,7 6.360 88,0 41,0 6.145,3 96,62
15. Lợi nhuận sau
thuế 325,8 552,2 9.540 226,5 41,0 8.987,8 94,21
(Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ Hợp Tác Xã TM & DV Củ Chi)
Nhìn chung, hiệu quả hoạt động kinh doanh năm 2010 khả quan hơn so với năm 2009. Tổng doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 là 83.408,4 triệu đồng (tỷ lệ tương ứng 26,43%) , điều này chứng tỏ Hợp Tác Xã có thành công trong thành tích phấn đấu tăng khối lượng hàng hóa bán ra.
Giá vốn hàng bán tăng 79.024,2 triệu đồng (tương ứng tỷ lệ 26,09%). Với tỷ lệ tăng này, mức tăng giá vốn hàng bán vẫn thấp hơn mức tăng của doanh thu
thuần (tỷ lệ tăng doanh thu thuần 26,43%) giúp lợi nhuận gộp năm 2010 tăng thêm so năm 2009 là 4.384,2 triệu đồng (tỷ lệ 34,59%).
Chi phí bán hàng cũng tăng nhiều 2.398,4 triệu đồng (tương ứng tỷ lệ 31,43%). Tuy với mức tăng này là hơi cao, cao hơn mức tăng doanh thu thuần (26,43%) nhưng vẫn thấp hơn hơn mức tăng lợi nhuận gộp (34,59%). Điều này chứng tỏ Hợp Tác Xã đã chú trọng đầu tư nhiều cho khâu bán hàng để tăng doanh thu trong năm. Bên cạnh đó, chi phí bán hàng và chi phí tài chính (chi phí lãi vay) cũng tăng theo góp phần giúp doanh thu thuần tăng, nhưng với tỷ lệ tăng như bảng phân tích trên thì quả thật là có cao hơn mức tăng doanh thu thuần.
Tuy nhiên, nếu xét chi tiết hơn về tình hình kinh tế thị trường thực tế năm 2010 thì quả thật có thể là mức biến động tăng chi phí bán hàng, chi phí quản lý và nhất là chi phí lãi vay là do tác động của lạm phát năm 2010 tăng khá cao làm cho các chi phí này cũng tăng theo. Vì vậy, với nguyên nhân khách quan này thì ta có thể chấp nhận được khi nhận được bảng kết quả kinh doanh.
Với tình hình kinh doanh khả quan như đã phân tích trên, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng khá cao 314,5 triệu đồng (tỷ lệ tương ứng 41%). Đây là con số đánh dấu cho tình hình kinh doanh tốt của Hợp Tác Xã, chứng tỏ Hợp Tác Xã đã thực hiện tốt nhiệm vụ chính trong kinh doanh.
Do nhiệm vụ chính trong kinh doanh của Hợp Tác Xã là thương mại, nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chính là tổng lợi nhuận kế toán trước thuế nên chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng tương ứng với tỷ lệ tăng của lợi nhuận thuần là 41% vẫn là một biểu hiện rất tốt mà 1 doanh nghiệp mong đợi.
Tổng doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 là 145.601,3 triệu đồng (tỷ lệ tương ứng 31,57%) . Trong khi đó các chi phí năm 2011 đã giảm so với năm 2010 như: chi phí lãi vay giảm 138,8 triệu đồng ( -12,34%), chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 30,3 triệu đồng (-1,01%). Điều này cho thấy Hợp Tác Xã đã
có nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí mà vẫn đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh được phát triển tốt.
Tuy các chi phí được cắt giảm bớt nhưng giá vốn hàng bán vẫn tăng 129.305,5 triệu đồng (29,92%) là do Hợp Tác Xã đã tăng chi phí bán hàng lên 1.331,8 triệu đồng (14,86%).
Qua bảng phân tích ta thấy, việc cắt giảm chi phí của công ty đã góp phần làm tăng lợi nhuận thuần năm 2011 lên 15.133,1 triệu đồng (95,18%). Một sự tăng vọt đáng kể của lợi nhuận so với giai đoạn 2009 – 2010. Đây là một dấu hiệu tốt cho sự phát triển trong giai đoạn tiếp theo của Hợp Tác Xã.
Để đạt được hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp không chỉ mở rộng thêm hoạt động, đầu tư vào khoa học công nghệ hiện đại, tìm kiếm khách hàng mới, nâng cao chất lượng hàng hoá và tăng doanh thu mà còn phải hạn chế tới mức thấp nhất những chi phí của doanh nghiệp trong điều kiện có thể.