6. Kết cấu luận văn
3.2. Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế đối với hộ kinh
3.2.4. Các giải pháp khác
3.2.4.1. Nâng cao chất lượng nhân lực quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Phú Xuyên
Chi cục Thuế huyện Phú Xuyên cần quan tâm và tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng không chỉ về chuyên môn nghiệp vụ mà còn cần chú trọng đến việc đào tạo, bồi dưỡng kiến thức về quản lý Nhà nước, kiến thức tin học, bồi dưỡng về đạo đức nghề nghiệp, nhằm xây dựng đội ngũ cán bộ không những giỏi về chuyên môn nghiệp vụ thuế, mà còn am hiểu kiến thức quản lý Nhà nước, có trách nhiệm, tận tâm với nhiệm vụ được giao. Chi cục Thuế cần thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn cán bộ về chính sách thuế, nghiệp vụ thuế theo tháng hoặc quý và tập huấn đột xuất khi có các chính sách thuế mới. Q trình tấp huấn có thể kèm theo các câu hỏi tình huống hoặc bài kiểm tra để khảo sát việc nắm bắt bài giảng của cán bộ thuế…. Các cá nhân được cử đi tập huấn có thể là tất cả cán bộ phụ trách hoặc là đội trưởng các đội thuế, tuy nhiên đó phải là những người có khả năng nắm bắt và truyền đạt để có thể triển khai tại đội thuế của mình.
Để nâng cao kiến thức, năng lực chuyên môn, cán bộ trực thu đội thuế liên xã cần giành một khoảng thời gian nhất định trong tháng lên trên văn phòng Chi cục Thuế đọc tài liệu cũng như tham khảo ý kiến tư vấn của đội Dự toán - kê khai - kế toán thuế và tin học và các đội thuế khác. Kiến thức rộng, chuyên môn vững thì mới có thể giải thích cho người nộp thuế hiểu và chấp hành nghĩa vụ nộp thuế theo đúng pháp luật. Đồng thời cán bộ đội thuế liên xã có thể đến các Chi cục Thuế hoàn thành kế hoạch xuất sắc học tập cách thức làm việc hiệu quả về áp dụng cho đơn vị mình. Đối với những cán bộ trẻ cịn ít kinh nghiệm khi làm việc dưới địa bàn xã thì cần tìm hiểu, ghi chép đặc điểm tình hình kinh doanh cũng như vị trí của từng hộ KDCT để dễ dàng hơn trong quá trình quản lý.
Đội trưởng đội thuế liên xã phải chịu trách nhiệm trực tiếp về việc quản lý thuế trong phạm vi được phân cơng, thường xun phát động phịng trào, tạo khơng khí thi đua hồn thành tốt nhiệm vụ trong tồn thể cơ quan. Kịp thời có các hình thức khen thưởng nhằm động viên và khích lệ tinh thần phấn đấu của cán bộ cơng chức, bên cạnh đó cần nghiêm khắc với các trường hợp vi phạm, tránh bao che để tạo sự nghiêm minh và cơng bằng trong q trình thực thi cơng vụ.
3.2.4.2. Tăng cường cơng tác tuyên truyền hỗ trợ, nâng cao ý thức chấp hành của các hộ kinh doanh cá thể
Quản lý thu thuế luôn phải đặt mục tiêu coi trọng công tác tuyên truyền, giáo dục, hỗ trợ người nộp thuế nhằm tuyên truyền, phổ biến sâu rộng, thường xuyên trong mọi tổ chức và dân cư về các luật thuế và các văn bản dưới luật để họ hiểu rõ, nhận thức trách nhiệm, nghĩa vụ của người nộp thuế và tổ chức thực hiện tốt. Tạo điều kiện cho dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra, đây là một sức mạnh to lớn để thực hiện chính sách chống trốn thuế, lậu thuế. Có thể thực hiện việc tuyên truyền qua các cách thức sau:
Thứ nhất: Đưa chính sách thuế vào môn học trong hệ thống giáo dục phổ
thông với bản chất thuế là tiền do tồn dân đóng góp để phục vụ lợi ích cộng đồng. Hầu hết các nước phát triển trên thế giới đều thiết kế các chương trình học tập về thuế trong các trường phổ thông, giáo dục cho công dân tương lai của họ về tính
nhân văn của thuế, từ đó xác định rõ nghĩa vụ cơng dân đối với ngân sách quốc gia để tự giác thi hành. Đối với Việt Nam, hiện nay ở cấp học phổ thông đang q tải về mơn học, tình trạng dạy thêm, học thêm thực sự là gánh nặng của học sinh và gia đình... Điều đáng tiếc là chính sách thuế của Đảng và Nhà nước chưa trở thành môn học chính khố, nên nhiều người dù trưởng thành nhưng vẫn không hiểu được tại sao phải nộp thuế? Bởi vậy, muộn cịn hơn khơng, Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính cần có kế hoạch phối hợp với Bộ Giáo dục - Đào tạo thiết kế đưa mơn học này vào chương trình giáo dục ngay từ cấp học cơ sở, đưa thuế trở thành đạo đức cơng dân... Đó cũng là địi hỏi của một xã hội văn minh.
Thứ hai: Bố trí nguồn nhân lực chuyên nghiệp và giỏi nghiệp vụ cho việc cung
cấp các dịch vụ ban đầu cho người nộp thuế như việc trả lời điện thoại và các cuộc tiếp xúc cá nhân. Chi phí kiểm tra, giám sát sẽ giảm đáng kể nếu các cơ sở sản xuất kinh doanh có thể nhận thức đúng đắn và tính tốn được chính xác số thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Vì vậy, các quốc gia đều có ý thức bố trí các cán bộ thuế giỏi nhất, chuyên nghiệp nhất để có thể trả lời được các câu hỏi của người nộp thuế một cách nhanh chóng và chính xác nhất, đặc biệt là hình thức trả lời qua điện thoại và các hình thức tiếp xúc cá nhân. Chính việc này đã tiết kiệm được rất nhiều chi phí cho các khâu tiếp theo và tiết kiệm được nguồn lực cho quản lý thuế.
Thứ ba: Các hình thức hỗ trợ người nộp thuế phải đa dạng, phong phú và gần
gũi với quần chúng. Bên cạnh việc mở rộng các loại hình dịch vụ cung cấp, chú ý đến việc làm sao để các người nộp thuế tiếp cận được với các dịch vụ đó một cách dễ dàng nhất - hay nói cách khác, nguồn lực cho việc hỗ trợ được sử dụng một cách hiệu quả nhất. Do đó, cách thức cung cấp dịch vụ thuế là vấn đề không kém quan trọng. Các ấn phẩm được xuất bản hay các phụ trương trên báo cần được đưa dưới dạng các câu hỏi nhỏ, các tình huống cụ thể thay vì các văn bản pháp luật khơ cứng. Việc cung cấp các tài liệu này cũng cần được mở rộng hơn- có thể có sẵn ở các bưu điện, các quầy sách báo thay vì để ở các tủ sách miễn phí tại các cơ quan thuế như hiện nay để người nộp thuế có thể dễ dàng tiếp cận và tìm hiểu. Các chương trình truyền hình có thể được phát dưới dạng quảng cáo ngắn, hoặc các trị
chơi truyền hình được phát trên các kênh truyền hình có đơng lượng khán giả, có thể được phát sóng rải rác trong năm hoặc tập trung vào một thời gian nhất định. Hiệu quả của các chương trình này đã phần nào được kiểm nghiệm qua thực tế trong thời gian qua.
Thứ tư: Tăng cường công tác giáo dục pháp luật cho mọi người dân nhằm
nâng cao ý thức của mọi người dân trong chấp hành pháp luật, tăng cường kỷ cương phép nước để hạn chế tiêu cực trong mọi lĩnh vực không riêng thuế. Việc áp dụng các chế tài bắt buộc mọi người dân phải lấy hoá đơn khi mua hàng hố, dịch vụ. Nếu cố tình khơng làm theo quy định sẽ tiến hành xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm để răn đe.
Thứ năm: Tiếp tục hoàn thiện trang thông tin của Tổng cục thuế trên trang
Web với cơ sở dữ liệu đầy đủ, đường truyền tốc độ cao và ổn định, tạo điều kiện cho mọi người dân có thể tra cứu pháp luật về thuế và trao đổi các thông tin một cách nhanh chóng, thuận tiện. Đồng thời làm nền tảng cho việc kê khai thuế theo hình thức tự nguyện của người nộp thuế qua Internet.
Thứ sáu: Tiếp tục khuyến khích các dịch vụ tư vấn kế toán, tư vấn thuế, đại lý
thuế phát triển để giảm tải dịch vụ hỗ trợ của cơ quan thuế. Triển khai mạnh mẽ dịch vụ hỗ trợ đối với các hộ kinh doanh ở các Đội thuế để triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Bên cạnh đó, với quy mơ nhỏ bé, manh mún, tổ chức đơn giản... để giúp kinh tế cá thể phát triển một cách vững chắc trong điều kiện cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà nước phải có chính sách hỗ trợ về cho vay vốn, hỗ trợ về thông tin xúc tiến việc làm, khoa học công nghệ, khuyến khích các cơ sở sản xuất kinh doanh tiếp tục đầu tư, đầu tư mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi để các cơ sở sản xuất kinh doanh phát triển ổn định, lâu dài, bền vững.
3.2.4.3. Tăng cường công tác phối hợp trong công tác quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Phú Xuyên cần tập trung thực hiện tốt công tác tham mưu cho chính quyền địa phương ban hành nhiều văn bản chỉ đạo các đơn vị liên quan phối hợp với cơ quan Thuế như: Vận động nộp thuế môn bài, ủy nhiệm thu thuế,
Các cơ quan chức năng có liên quan cần phối hợp thường xuyên và có ý thức trách nhiệm cao hơn nữa, chặt chẽ hơn nữa với cơ quan thuế. Định kỳ tháng, quý, năm chính quyền địa phương có thể tham mưu cho cơ quan thuế về trường hợp các hộ kinh doanh hoạt động có mức doanh thu khốn chưa sát với tình hình hoạt động kinh doanh của hộ, những hộ kinh doanh cần được kiểm tra và những trường hợp cần phải đặc biệt chú ý khác. Phịng tài chính - Kế hoạch cần phối hợp với cơ quan thuế để đưa ra một kênh chung trao đổi thông tin giữa hai cơ quan để cơ quan thuế nắm bắt kịp thời các trường hợp mới được cấp giấy đăng ký kinh doanh, kịp thời đưa vào quản lý.
Chi cục cần phối hợp với Kho Bạc và các phòng, ban để quản lý thu thuế và thu hồi nợ thuế... Các đội thuế khu vực cần đôn đốc thu thuế với Hội đồng Tư vấn thuế và tổ thu nợ thuế tại các xã, thị trấn như: Mời các hộ kinh doanh thường xuyên dây dưa nợ thuế, có số tiền thuế nợ lớn đến vận động, đôn đốc nộp thuế... Chi cục thuế huyện Phú Xuyên cần thực hiện đúng quy định trong công tác nộp thuế qua các ngân hàng thương mại, quy trình kết nối thông tin ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc - Tài chính. Từ đó, dữ liệu thơng tin người nộp thuế, số thuế phải nộp, số thuế đã nộp được cập nhật kịp thời, góp phần chống thất thu thuế.
Kho bạc Nhà nước huyện cần phối hợp chặt chẽ với các ngân hàng thực hiện tốt việc truyền, nhận dữ liệu, kiểm tra, kiểm soát từng chứng từ thu ngân sách Nhà nước; thực hiện tốt việc truyền dữ liệu, in bảng kê chứng từ thu hàng ngày gửi cơ quan Thuế...
3.2.4.4. Ứng dụng công nghệ hiện đại vào công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Hưởng ứng chủ trương khuyến khích và đối xử cơng bằng với tất cả các thành phần kinh tế, trong những năm gần đây số lượng hộ kinh doanh cá thể ngày căng tăng, ngành nghề kinh doanh ngày càng đa dạng và quy mơ ngày càng phát triển. Vì vậy, phương pháp quản lý như ngày nay sẽ cơng cịn phù hợp và kém hiệu quả; ngành Thuế cần phải hiện đại hóa Quản lý thu thuế bằng cách đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin tồn diện trong các khâu của các quy trình quản lý đáp ứng yêu cầu quản lý trong giai đoạn mới, cụ thể:
- Hiện đại hóa các ứng dụng Quản lý thu thuế đáp ứng yêu cầu cải cách thủ tục hành chính và chính sách thuế. Kịp thời nâng cấp các ứng dụng Quản lý thu thuế phù hợp với chính sách pháp luật thuế được sửa đổi bổ sung; hồn thiện ứng dụng phân tích rủi ro theo bộ tiêu chí để áp dụng Quản lý thu thuế .
- Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về người nộp thuế phù hợp chuẩn mực chung và đáp ứng yêu cầu Quản lý thu thuế lâu dài. Cơ quan thuế chủ động phối hợp các ngành có liên quan xây dựng phần mềm quản lý - khai thác cơ sở dữ liệu, đảm bảo hạ tầng kỹ thuật cần thiết cho việc quản trị và khai thác sử dụng cơ sở dữ liệu về người nộp thuế .
- Đẩy mạnh công tác đào tạo tin học nâng cao cho công chức chuyên trách tin học các cấp đủ khả năng vận hành và quản trị các thiết bị hiện đại, chương ứng và tiến tới chủ động trong việc xây dựng các ứng dụng đáp ứng yêu cầu Quản lý thu thuế hiện đại trong tương lai.