+ Thu phí
+ Hoa hồng nhượng tái
+ Thu từ hoạt động nhận tái bảo hiểm + Thu từ hoạt động đầu tư
+ Thu từ hoạt động đầu tư, xét bồi thường
a. Thu phí
- Phí bảo hiểm là giá cả sản phẩm bảo hiểm hay số tiền của người tham gia bảo hiểm phải trả cho công ty bảo hiểm để công ty bảo hiểm bồi thường trong trường hợp rủi ro xảy ra trong phạm vi được bảo hiểm
- Phí bảo hiểm thương mại gồm phí thuần và phụ phí P = f + d
F là khoản phí phải thu cho phép cơng ty bảo hiểm đảm bảo chi trả bồi thường cho các tổn thất được bảo hiểm có thể xảy ra, f chiếm tỷ trọng lớn trong p
- Căn cứ xác định f + Xác xuất xảy ra rủi ro
+ Tổn thất trung bình 1 loại rủi ro hay mức độ, cường độ rủi ro
+ Số tiền bảo hiểm: là khoản tiền được xác định trong hợp đồng bảo hiểm thể hiện giới hạn trách nhiệm của công ty bảo hiểm. Số tiền bảo hiểm càng lớn, phí bảo hiểm càng cao, khơng có trường hợp số tiền bảo hiểm lớn hơn số tiền bồi thường
Giá trị bảo hiểm là giá trị của đối tượng được bảo hiểm, có 3 loại đối tượng được bảo hiểm là tài sản, trách nhiệm dân sự và con người. Đối với tài sản, giá mua bán trên thị trường quyết định giá trị, đối với trách nhiệm dân sự và con người thì khơng xác định được giá trị. Nói cách khác giá trị bảo hiểm chỉ xác định được đối với các tài sản, do đó giá trị bảo hiểm chính là giátrị của các tài sản được bảo hiểm. Giá trị bảo hiểm là căn cứ xác định phí bảo hiểm và số tiền bảo hiểm
Giá trị bảo hiểm có thể cao hơn số tiền bảo hiểm gọi là bảo hiểm trên giá trị Giá trị bảo hiểm có thể nhỏ hơn số tiền bảo hiểm gọi là bảo hiểm dưới giá trị Giá trị bảo hiểm có thể bằng số tiền bảo hiểm gọi là bảo hiểm ngang giá trị Đây là 3 trường hợp để xác định số tiền bảo hiểm trong hoạt động bảo hiểm tài sản
- Phụ phí d là khoản phí cần thiết để cơng ty bảo hiểm bảo đảm cho các khoản chi trong hoạt động nghiệp vụ bảo hiểm
Các khoản chi gồm + Chi hoa hồng
+ Chi quản lý: lương…
+ Chi đề phòng hạn chế tổn thất
+ Chi thuế nộp cho ngân sách nhà nước + Chi nghiên cứu khoa học…
Trên thực tế phí bảo hiểm bằng tỷ lệ phí nhân số tiền bảo hiểm P= tỷ lệ phí x số tiền bảo hiểm
Tỷ lệ phí thường được xác định theo tỷ lệ % hoặc phần nghìn Các căn cứ xác định tỷ lệ phí giống phí thuần
b. Thu từ hoạt động nhận tái hoặc nhượng tái
- Tái bảo hiểm là nghiệp vụ thơng qua đó 1 cơng ty bảo hiểm chuyển cho 1 hoặc nhiều công ty bảo hiểm khác 1 phần rủi ro đã nhận đối với 1 đối tượng bảo hiểm hoặc nhiều công ty bảo hiểm khác 1 phần rủi ro đã nhận đối với 1 đối tượng bảo hiểm nhất định trên cơ sở chuyển nhượng bớt 1 phần số phí đã nhận
Cơng ty bảo hiểm chuyển bớt 1 phần giá trị hợp đồng gọi là công ty nhượng tái
Công ty bảo hiểm nhận 1 phần giá trị hợp đồng gọi là công ty nhận tái
Thông qua hoạt động nhận tái hoặc nhượng tái, công ty bảo hiểm có 1 khoản thu nhất định
c. Thu từ hoạt động đầu tư
- bảo hiểm thương mại có phạm vi đầu tư rộng hơn BHXH - Đây là nguồn thu lớn, chiếm khoảng 40% tổng doanh thu
- Thông qua nghiệp vụ đầu tư này, bảo hiểm thể hiện là trung gian tài chính trong hệ thống tài chính
Bảo hiểm khơng hoạt động như ngân hàng thương mại là cho các tổ chức cá nhân vay trực tiếp mà bảo hiểm là trung gian tài chính vì nó đóng vai trị là trung gian điều tiết vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu. Bảo hiểm thu phí từ người tham gia bảo hiểm sau đó bồi thường, nhưng do tính chất bảo hiểm là doanh thu trước, chi phí sau và các biến cố bảo hiểm không xảy ra ngay lập tức và cùng 1 lúc, do đó ln tồn tại 1 lượng tiền nhàn rỗi, bảo hiểm đầu tư và đóng vai trị là trung gian tài chính
Có 2 cách đầu tư
- Trực tiếp: có các cơng ty khác vay, mua trái phiếu, cổ phiếu… vì nó thể hiện mối quan hệ trực tiếp giữa người có vốn và người cần vốn
- Gián tiếp: gửi tiền vào các ngân hàng thương mại, sau đó ngân hàng thương mại cho vay, gián tiếp vì người có vốn và người cần vốn khơng gặp trực tiếp mà thông qua 1 trung gian khác là ngân hàng thương mại
Phân biệt cổ phiếu và trái phiếu - Căn cứ vào đối tượng phát hành 3 loại trái phiếu
- Do chính phủ chính quyền địa phương phát hành: cơng trái - Ngân hàng, cơng ty tài chính
- Cơng ty, doanh nghiệp
Trái phiếu có thời hạn, có lãi suất thực chất người phát hành trái phiếu là con nợ, người có trái phiếu là người cho vay
Cổ phiếu: cổ phiếu ưu đãi (ưu đãi biểu quyết, cổ tức…) được thực hiện trong một số năm nhất định rồi chuyển về chi phí thường
Xét về đối tượng, người phát hành trái phiếu phải trả khi hết hạn, còn người phát hành trái phiếu thì khơng
Xét về bản chất, phát hành trái phiếu là 1 hình thức huy động vốn, lãi cố định, không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh, cịn cổ phiếu là 1 hình thức đầu tư góp vốn nhận lãi tương ứng số vốn, lãi phụ thuộc vào kết quả kinh doanh (người giữ cổ phiếu là người đồng sở hữu doanh nghiệp)
Trái phiếu an toàn hơn, giá ít giao động nhưng lãi thấp hơn
Cổ phiếu rủi ro nhiều hơn, lợi nhuận cao hơn nhưng giá dao động nhìều hơn
e. Khoản thu khác
Ví dụ thu từ hoạt động giám định, xét bồi thường, thu lại hàng hóa, tài sản khi đã bồi thường…
4.2. Các khoản chi, sử dụng quỹ bảo hiểma. Ký quỹ: a. Ký quỹ:
Mức ký quỹ do Bộ tài chính quy định. Để hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, ký quỹ tại ngân hàng thương mại và được hưởng lãi. Trong trường hợp cơng ty gặp khó khăn về tài chính ảnh hưởng đến khả năng thanh tốn cho khách hàng thì sử dụng số tiền ký quỹ này, thời gian sử dụng tối đa là 90 ngày. Số tiền ký quỹ là 2% vốn pháp định và đựoc trích từ vốn điều lệ.
b. Chi lập quỹ dự phòng, dự trữ bắt buộc