Quy trình xác định ngân sách bán hàng: Sau khi xây dựng các chương trình và hoạt động bán hàng, phịng kế tốn sẽ xem xét các khoản chi phí của năm trước, so sánh chúng với khối lượng dự kiến bán và mục tiêu của năm đó, rồi phân bổ ngân sách cho từng hoạt động và chương trình bán.
Cơng ty đang áp dụng phương pháp xây dựng ngân sách bán hàng theo phương pháp khả chi và căn cứ vào chỉ tiêu chi phí và kết quả kinh doanh của kỳ trước kết hợp với dự báo kết quả của kỳ này để hoạch định ngân sách cho các khoản thu, chi.
Bảng 2.3: Chi phí bán hàng theo quý trong 3 năm 2013, 2014, 2015
Đơn vị: 1000 đồng
Năm Quý I Quý II Quý III Quý IV TỔNG CFBH
2013 52.459 33.535 31.564 35.020 153.5782014 22.421 14.485 13.428 14439 64.773 2014 22.421 14.485 13.428 14439 64.773 2015 55.350 40.124 43.186 41.540 180.200
(Nguồn: Phịng Kế tốn)
Từ bảng trên cho thấy chi phí bán hàng theo quý của cơng ty khơng đều nhau. Năm 2015, chi phí cho bán hàng tăng gấp gần 3 lần so với năm 2014, doanh thu 2015 cũng tăng lên. Điều này cho thấy cơng ty đã chú trọng đến tăng chi phí bán hàng để được tăng lượng doanh thu. Chi phí tăng nhanh do cơng ty đã mở thêm chi nhánh, tăng
số lượng nhân viên, tăng chi phí quản lý, chi phí cho khấu hao các tài sản cố định phục vụ bán hàng và các khoản chi phí khác nữa.
Trong thời gian hoạt động vừa qua, công tác lập ngân sách bán hàng của cơng ty chưa đạt hiệu quả cao do việc tính tốn ngân sách vẫn còn phụ thuộc vào kết quả của kỳ hoạt động trước nên chưa thật sự sát. Do đó ngân sách bán hàng nhiều khi đưa ra cịn chưa hợp lý, hoặc là dựa vào báo giá để xác định ngân sách điều này nhiều khi ngân sách bán hàng được xây dựng không hiệu quả, sai lệch với thực tế, thị trường cũng như giá cả của thị trường luôn luôn biến động khơng ngừng, địi hỏi cơng ty phải linh hoạt trong việc dự tốn các chi phí, nhằm xây dựng cho mình một ngân sách bán hàng hợp lý nhất.
Từ đó, cơng ty triển khai lập ngân sách bán hàng trong giới hạn mục tiêu đã đề ra, cụ thể hóa các phương án chi nhằm đạt doanh số và chi trong giới hạn cho phép. Công ty cũng xem xét đến các đối thủ cạnh tranh trong quá trình xây dựng kế hoạch bán hàng để đạt được hiệu quả cao nhất.