2.3.1. Môi trường pháp lý cho hoạt động quản lý nợ xấu:
Trong thời gian qua, ACB thực hiện việc quản lý nợ xấu theo các quy định do Chính phủ và NHNN ban hành.
Quy định về tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu
Thơng tư 13/2010/TT-NHNN quy định về các tỷ lệ bảo đảm an tồn trong hoạt
Thơng tư 19/2010/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng
Thơng tư 22/2011/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định về tỷ lệ bảo đảm an tồn trong hoạt động của tổ chức tín dụng
Thơng tư 33/2011/TT-NHNN sửa đổi Thông tư 13/2010/TT-NHNN quy định về tỷ lệ bảo đảm an tồn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng kèm theo Quyết định 1627/2011/QĐ- NHNN
Theo đó, tỷ lệ đảm bảo an tồn trong hoạt động của các TCTD: CAR 9%
Quy định về trích lập dự phịng các khoản cho vay
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do Thống đốc NHNN ban hành
Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng, dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/04/2005.
Theo đó, khi các NHTM cho khách hàng vay vốn thì cũng phải trích lập dự phịng cho khoản vay đó, gồm: dự phịng chung (0,75% trên tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4) và DPRR cụ thể cho từng nhóm nợ.
Thơng tư số 14/TT-NHNN sửa đổi một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005.
Thông tư 02/2013/TT-NHNN về việc phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập DPRR và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của các TCTD. Văn bản này thay thế cho Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày
22/4/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR của TCTD và một số văn bản khác liên quan.
Nhìn chung, Thơng tư 02 yêu cầu các TCTD phân tích chất lượng tín dụng theo phương pháp định lượng, để đảm bảo nguyên tắc thận trọng trong trích lập DPRR cho ngân hàng thông qua kết quả phân loại thống nhất từ Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC). Những thay đổi của Thông tư 02 so với Quyết định 493, cụ thể như sau:
• Quy định mức trích lập dự phịng chung vẫn là 0,75% trên tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 giống như Quyết định 493, nhưng loại trừ một số khoản sau: Tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại TCTD trong nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại TCTD nước ngoài; Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi. Tuy nhiên, NHNN vẫn có thể yêu cầu TCTD phải trích lập đối với những khoản loại trừ trên nếu căn cứ vào kết quả thanh tra, giám sát và thơng tin tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá mức độ rủi ro.
• Các khoản nợ bị gia hạn nợ lần đầu sẽ được đưa vào nợ nhóm 3 thay vì vẫn được xếp vào nhóm 2 theo Quyết định 493.
• Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng cũng được đưa vào nhóm nợ xấu.
Có thể thấy nếu áp dụng thơng tư 02 thì ngồi việc nợ xấu của các TCTD sẽ gia tăng đáng kể thì tỷ lệ trích lập DPRR của TCTD cũng sẽ gia tăng, ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của TCTD, gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của TCTD. Vì vậy, để giúp các ngân hàng giảm bớt khó khăn khi thực hiện Thơng tư 02, NHNN đã có văn bản lùi thời hạn áp dụng Thông tư 02 đến năm 2015.
Thông tư 19/2013/TT-NHNN Quy định về mua bán và xử lý nợ xấu của Công
ty Quản lý tài sản của tổ chức tín dụng Việt Nam
Theo thơng tư này, Các TCTD có tỷ lệ nợ xấu từ 3% so với tổng dư nợ trở lên phải bán nợ cho VAMC
Thông tư 20/2013/TT-NHNN Quy định về cho vay tái cấp vốn trên cơ sở trái
phiếu đặc biệt của Công ty Quản lý tài sản của tổ chức tín dụng Việt Nam do Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành
Theo đó, NHNN chỉ tái cấp vốn khi TCTD đáp ứng đủ các điều kiện đã đưa ra. Mức tái cấp vốn đối với TCTD sẽ đươc quyết định dựa trên kết quả trích lập DPRR, kết quả xử lý nợ…nhưng không vượt quá 70% so với mệnh giá trái phiếu đặc biệt.
Thông tư 20/2014/TT-NHNN quy định về khoản thu, tạm ứng của VAMC đối với khoản nợ xấu được mua bằng trái phiếu.
2.3.2. Thực trạng phân loại nợ xấu tại ACB
2.3.2.1. Phân loại nợ xấu theo quy định của NHNN Việt Nam
Theo Quyết định số 493/2005 của Thống đốc NHNN ngày 22/04/2005 về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD thì nợ xấu được định nghĩa như sau:
Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Các nhóm nợ được phân loại theo Điều 6 và Điều 7 trong quyết định này: • Nếu phân loại nợ theo Điều 6, nợ xấu là những khoản nợ có thời gian quá
hạn từ 91 ngày trở lên
• Nếu phân loại theo Điều 7, nợ xấu bao gồm những khoản nợ dưới tiêu chuẩn và được đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, có khả năng mất vốn
Bảng 2.7: Phân loại nợ theo QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN
Phân loại Tiêu chí Dự
phịng cụ thể Dự phịng chung Định lượng Định tính Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn Các khoản nợ trong hạn mà các tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả lãi và gốc đúng thời hạn. Các khoản nợ có thể phát sinh như các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán
Các khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn
0% 0,75%
Nhóm 2 Nợ cấn chú ý
Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày và nợ cơ cấu lại trong thời hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại
Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ 5% 0,75% Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày
Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi 20% 0,75% Nhóm 4 Nợ nghi ngờ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cáo 50% 0,75% Nhóm 5 Nợ có khả năng mất vốn
Nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày và nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn 100% 0%
Theo quy định của NHNN Việt Nam, nợ xấu có thể phân loại theo hai tiêu chí: định tính và định lượng. Do đó, việc đánh giá nợ xấu của TCTD là bao nhiêu cịn phụ thuộc vào tiêu chí phân loại là định tính hay định lượng.
Hiện nay, các ngân hàng chủ yếu thực hiện phân loại nợ, trích lập và DPRR chủ yếu theo điều 6, dựa trên các khoản nợ đã quá thời gian đáo hạn. Việc phân loại nợ trên không quan tâm các yếu tố khác như tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, những yếu tố rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Do đó, kết quả tất yếu là dẫn đến sự đánh giá sai lệch về nợ xấu của ngân hàng khi khách hàng thực hiện đảo nợ, vay tiền ngân hàng này trả nợ ngân hàng khác. Việc phân loại nợ chỉ dựa trên thời gian quá hạn mà không dựa vào việc đánh giá khả năng trả nợ của người cho vay, giá trị thị trường của tài sản thế chấp, do đó nhiều ngân hàng vì muốn làm đẹp báo cáo tài chính sẽ tìm mọi cách để che đậy tổn thất bằng nhiều phương pháp như: cơ cấu lại khoản vay hay gia hạn nợ.
Ngoài ra, tỷ lệ trích DPRR tín dụng giữa các nhóm nợ chênh lệch quá lớn, nên để hạn chế trích lập DPRR, che giấu nợ xấu bản thân các ngân hàng chủ động gia hạn nợ cho khách hàng, tránh ảnh hưởng đến thu nhập ngân hàng. Do đó, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng đã không được phản ánh một cách thực sự đầy đủ và chính xác.
2.3.2.2. Thực trạng phân loại nợ xấu tại ACB
Việc nhận biết và phân loại nợ đã thể hiện sự chủ động trong phòng ngừa phát sinh nợ xấu tại ngân hàng.
Trước năm 2010, ACB chỉ thực hiện phân loại nợ theo tiêu chí định lượng. Phương pháp phân loại này có ưu điểm là đơn giản, không phức tạp, tận dụng được kinh nghiệm của các chuyên gia trong lĩnh vực cần đánh giá. Nhưng vì dựa trên đánh giá của các chuyên gia nên sẽ dễ bị ảnh hưởng bởi ý kiến chủ quan của họ, do đó các yếu tố và xác suất rủi ro khơng được lượng hố cụ thể, khơng thể tính tốn được mức độ tổn thất của 1 khoản vay.
Để tránh những rủi ro trên, từ ngày 29/11/2010, ACB bắt đầu triển khai phân loại nợ theo Điều 7 của quyết định 493, phân loại nợ theo tiêu chí định tính. Cách
phân loại này giúp ACB xác định được chính xác xác suất rủi ro của từng khoản vay tại mỗi thời điểm, từ đó ACB có thể chủ động hơn trong việc quản lý nợ xấu của mình. Nhưng để có thể phân loại nợ theo phương pháp định tính địi hỏi chất lượng nguồn thơng tin phải thật tốt, khối lượng thông tin rất cao để có thể phát triển mơ hình. Trong khi đó, nguồn thơng tin cung cấp cho công tác phân loại nợ của các ngân hàng Việt Nam hiện nay lại rất ít, chủ yếu dựa vào thơng tin từ CIC trong khi đó thơng tin CIC cung cấp khơng đầy đủ gây khó khăn cho ACB trong việc phân loại nợ.
2.3.3. Thực trạng công tác quản lý nợ xấu tại ACB
Nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản lý nợ xấu trong hoạt động ngân hàng, ACB rất chú trọng công tác quản lý nợ xấu. ACB đã xây dựng nhiều chiến lược để có thể quản lý nợ xấu hiệu quả. ACB đã đưa ra nhiều biện pháp để có thể phịng ngừa nợ xấu phát sinh cũng như đề ra biện pháp nhằm xử lý nợ xấu phát sinh.
2.3.3.1. Phòng ngừa nợ xấu phát sinh
Xây dựng quy trình tín dụng
Để có thể phịng ngừa nợ xấu phát sinh ACB đã đề ra quy trình cho vay đối với từng nhóm khách hàng. Quy trình gồm nhiều bước tuỳ thuộc vào đối tượng khách hàng, và được áp dụng trong toàn bộ hệ thống ACB. Các bước cơ bản và những bước nhỏ, về nguyên tắc không giống nhau giữa các đối tượng khách hàng và kì hạn nợ, nhưng đều có các bước cơ bản:
•Tiếp xúc khách hàng, hướng dẫn thủ tục vay vốn và tiếp nhận hồ sơ
•Thẩm định khách hàng và lập tờ trình: Phân tích thẩm định về khách hàng vay vốn, Phân tích và thẩm định phương án vay vốn/dự án đầu tư, Phân tích thái độ của khách hàng trong việc trả nợ vay, Phân tích tình hình quan hệ với ngân hàng
•Trình và phê duyệt cấp tín dụng
•Quyết định cho vay và thơng báo kết quả cho khách hàng
•Lập hợp đồng tín dụng/ Khế ước nhận nợ •Thực hiện cấp tín dụng
•Quản lý, sử dụng mức cấp tín dụng và hồ sơ tín dụng •Quản lý, giám sát và thu hồi nợ
•Thanh lý hợp đồng tín dụng, giải chấp tài sản, lưu trữ hồ sơ Xây dựng mơ hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Từ tháng 1 năm 2011, ACB đã thực hiện ứng dụng xếp hạng tín dụng nội bộ vào việc phân nhóm nợ và trích lập dự phịng. Mục đích của việc chấm điểm tín dụng là để đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng. Thang điểm mà ACB áp dụng được sự tư vấn của công ty Ernst & Young dựa trên phương pháp chuyên gia có sự điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của ngân hàng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng của ACB gồm các thành phần sau: •Hệ thống xếp hạng tín dụng dành cho khách hàng cá nhân tiêu dùng •Hệ thống xếp hạng tín dụng dành cho khách hàng cá nhân kinh doanh •Hệ thống xếp hạng tín dụng dành cho khách hàng cá nhân đầu tư •Hệ thống xếp hạng tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp
ACB thực hiện việc xếp hạng tín dụng mỗi đối tượng khách hàng thông qua việc chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính có tính đến các yếu tố ảnh hưởng: ngành nghề hoạt động, loại hình sở hữu, quy mô hoạt động...Các chỉ tiêu này có mối quan hệ với nhau, bổ sung cho nhau nhằm giảm thiểu sai sót. Điều này giúp người phê duyệt dễ dàng phát hiện các sai sót trong q trình chấm điểm của cán bộ tín dụng.
Tuỳ vào tổng số điểm đạt được mà các khoản nợ của khách hàng sẽ được phân vào các nhóm nợ tương ứng với mức độ rủi ro trong bảng 2.8.
Bảng 2.8: Xếp loại chấm điểm khách hàng
Điểm Xếp loại Phân loại rủi ro Nhóm nợ
90-100 AAA Nợ đủ tiêu chuẩn 1
80-90 AAA Nợ đủ tiêu chuẩn 1
75-80 A Nợ đủ tiêu chuẩn 1
70-75 BBB Nợ cần chú ý 2
65-70 BB Nợ cần chú ý 2
60-65 B Nợ dưới tiêu chuẩn 3
56-60 CCC Nợ dưới tiêu chuẩn 3
53-56 CC Nợ dưới tiêu chuẩn 3
45-53 C Nợ nghi ngở 4
20-45 D Nợ có khả năng mất vốn 5
Nguồn: Ngân hàng thương mại Cổ phần Á Châu
Việc phân loại nợ được tiến hành định kỳ hàng quý, trên cơ sở đánh giá và xếp hạng lại khách hàng. Thời điểm chấm điểm tín dụng được quy định như sau:
•Chấm điểm định kỳ: 3 tháng/lần •Các trường hợp chấm điểm đột xuất:
o Ngay sau khi khách hàng có thay đổi về cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh, tăng hoặc giảm vốn điều lệ/ vốn chủ sở hữu, hình thức sở hữu doanh nghiệp (như: chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức, cổ phần hoá hoặc thay đổi chủ sở hữu…) thì trong vịng 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin trên, các đơn vị phải thực hiện chấm điểm tín dụng khách hàng.
o Nếu trong tháng khách hàng có phát sinh nợ quá hạn từ 10 ngày trở lên tại ACB và/hoặc tại các TCTD khác thì các đơn vị phải thực hiện chấm điểm tín dụng khách