1 .5Nội dung thẩm định tài chớnh dự ỏn đầu tư
2.1 Giới thiệu khỏi quỏt về Cụng ty
2.1.4.1 Phõn tớch bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.1: Bảng phõn tớch kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2009-2010-2011 ĐVT: Đồng
Chờnh lệch 2010/2009 Chờnh lệch 2011/2010 CHỈ TIấU Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Số tiền % Số tiền %
1. Doanh thu bỏn hàng và CCDV 8.947.532.924 21.089.681.977 25.104.002.943 12.142.149.053 135,70 4.014.320.966 19,03
2. Cỏc khoản giảm trừ
3. Doanh thu thuần (1-2) 8.947.532.924 21.089.681.977 25.104.002.943 12.142.149.053 135,70 4.014.320.966 19,03 4. Giỏ vốn hàng bỏn 7.407.484.788 17.037.810.836 18.900.202.039 9.630.326.048 130,01 1.862.391.203 10,93 5. Lợi nhuận gộp BH và CCDV (3-4) 1.540.048.136 4.051.871.141 6.203.800.904 2.511.823.005 163,10 2.151.929.763 53,11 6. Doanh thu từ hoạt động tài chớnh 36.156.864 72.543.056 153.248.011 36.386.192 100,63 80.704.955 111,25 7. Chi phớ tài chớnh 1.854.800 6.549.804 47.233.929 4.695.004 253,13 40.684.125 621,15
Trong đú lói vay 5.195.732 5.195.732
8. Chi phớ bỏn hàng 87.685.650 90.122.406 8.542.818 2.436.756 2,78 (81.579.588) (90,52) 9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 599.866.519 2.720.524.285 4.176.458.557 2.120.657.766 353,52 1.455.934.272 53,52 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (5+6-7-8-9) 886.798.031 1.307.217.702 2.124.813.611 420.419.671 47,41 817.595.909 62,54 11. Thu nhập khỏc 36.000.000 141.333.333 111.150.000 105.333.333 292,59 (30.183.333) (21,36) 12. Chi phớ khỏc 30.696.966 5.500.000 3.150.000 (25.196.966) (82,08) (2.350.000) (42,73) 13. Lợi nhuận khỏc (11-12) 5.303.034 135.833.333 108.000.000 130.530.299 2461,43 (27.833.333) (20,49) 14. Lợi nhuận kế toỏn trước thuế (10+13) 892.101.065 1.443.051.035 2.232.813.611 550.949.970 61,76 789.762.576 54,73 15. Thuế TNDN 208.098.295 373.750.218 390.742.382 165.651.923 79,60 16.992.164 4,55 16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 684.002.770 1.069.300.817 1.842.071.229 385.298.047 56,33 772.770.412 72,27
Nhận xột:
Bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty là một bức tranh phản ỏnh tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Hơn nữa nú cũn cho ta thấy xu hướng phỏt triển của quỏ trỡnh kinh doanh của Cụng ty qua cỏc năm vừa rồi làm ăn ra sao, từ đú cú thể cú biện phỏp khắc phục những yếu kộm ảnh hưởng độn hiệu quả hoạt động của Cụng ty. Thụng qua bảng phõn tớch kết quả trờn, ta thấy:
Về hoạt động kinh doanh:
Tổng doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng mạnh so với năm 2009 là 12.142.149.053 đồng, tương đương với tăng 135,70%. Cụng ty khụng cú cỏc khoản giảm trừ doanh thu, do đú Doanh thu thuần của cụng ty cũng tăng với tốc độ là 135,70% tương ứng với hơn 12 tỷ đồng trong năm 2010. Nhưng giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng đến 130,01% dẫn đến lợi nhuận gộp của Cụng ty tăng là 2.511.769.005 đồng, tương đương với tăng 163,10%.
Sang năm 2011, Doanh thu cũng tăng nhưng với tốc độ thấp hơn trước là 4.014.320.966 đồng, tương đương với tăng 19,03% nờn doanh thu thuần của cụng ty năm 2011 tăng so với năm 2010 là hơn 4 tỷ đồng, tương đương với tăng 19,03%. Đồng thời giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng 10,93% nờn lợi nhuận gộp đạt được của cụng ty năm 2011 tăng so với năm 2010 là 2.151.983.763 đồng, tương đương tăng 53,11%.
Doanh thu tăng cao, nhưng giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng khụng kộm, điều này đó làm giảm đi lợi nhuận thu về của Cụng ty. Cụng ty cần cú giải phỏp thớch hợp để giảm giỏ vốn hàng bỏn, qua đú tăng lợi nhuận cho Cụng ty.
Chi phớ bỏn hàng của cụng ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 2.436.756 đồng, tương đương tăng 2,78%. Chi phớ quản lý doanh nghiệp của Cụng ty năm 2010 tăng rất cao so với năm 2009 là 2.120.657,766 đồng, tương đương với tăng 353,52%.
Sang năm 2011 chi phớ bỏn hàng giảm chỉ cũn 8.542.818 đồng. Nhưng ngược lại chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty tiếp tục tăng so với năm 2010 là 1.455.934.272 đồng, tương đương với tăng 53,52%.
Cụng ty cần cú biện phỏp nhằm giảm thiểu tối đa chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng so với năm 2009 là 420.419.671 đồng, tương đương với tăng 47,41%.
Sang năm 2011, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cụng ty cú tốc độ tăng cao hơn năm 2010 là 62,54%, tương đương với 817.595.909 đồng, đú là do cỏc khoản chi phớ của cụng ty trong năm tuy cú tăng nhưng tốc độ tăng đó giảm đi đỏng kể so với trước.
Về hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động khỏc:
Doanh thu từ hoạt động tài chớnh năm 2010 tăng cao so với năm 2009 là 36.386.192 đồng, tương đương tăng 100,63%. Sang năm 2011 thỡ doanh thu của cụng ty về hoạt động tài chớnh tiếp tục tăng lờn 80.704.955 đồng, tương đương tăng 11,25%. Chi phớ tài chớnh cũng tăng 40.684.125 đồng, tương đương với tăng 621,15%. Cụng ty cần cú biện phỏp để giảm chi phớ tài chớnh, trong khi doanh thu từ hoạt động tài chớnh khụng cao. Cho thấy hoạt động tài chớnh của cụng ty khụng hiệu quả lắm.
Thu nhập khỏc của Cụng ty năm 2010 cũng tăng vượt bậc so với năm 2009 là 105.333.333 đồng, tương đương với tăng 292,59%. Sang năm 2011 khoản mục này cú chiều hướng giảm, với tỷ lệ giảm là 21,36% so với năm trước.
Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế năm 2010 đạt 1.443.051.035 đồng, tăng 550.949.970 đồng so với năm 2009, tương đương với tăng 61,76%. Sang năm 2011, lợi nhuận trước thuế đạt 2.232.813.611 đồng, tăng so với năm 2009 là 789.762.576 đồng, tương đương với tăng 54,73%. Điều này cho thấy cụng ty kinh doanh khỏ hiệu quả. Cụng ty nộp thuế đầy đủ cho Ngõn sỏch nhà nước, lợi nhuận sau thuế của Cụng ty tăng liờn tục qua cỏc năm.