Để có cơ sở đưa ra ý kiến nhận xét về khoản mục Nợ phải thu khách hàng trên BCTC, KTV cần phải đưa vào các nguồn thông tin tài liệu nhất định để thu thập các bằng chứng về các q trình xử lý kế tốn đối với khoản mục này. Có thể khái quát về các nguồn tài liệu chủ yếu cụ thể như:
- Các chính sách, quy chế kiểm sốt nội bộ của đơn vị và các quy chế pháp lý của nhà nước liên quan đến việc quản lý Nợ phải thu khách hàng
- Các BCTC liên quan chủ yếu có liên quan gồm BCĐKT ( Báo cáo các thơng tin tài chính như : Phải thu khách hàng ngắn/dài hạn, người mua trả tiền trước và các thơng tin tài chính khác…), BCKQKD ( Báo cáo các thơng tin tài chính như: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, các khoản làm giảm doanh thu bán hàng…), Thuyết minh BCTC ( Báo cáo các thông tin chi tiết về doanh thu bán hàng, về các khoản phải thu ngắn/dài hạn, bảng phân tích tuổi nợ của các khoản phải thu của công ty…)
- Các sổ hạch toán liên quan đến các khảo phải thu khách hàng gồm sổ hạch tốn nghiệp vụ và sổ hạch tốn kế tốn. Ví dụ: sổ hạch tốn nghiệp vụ như: Nhật ký thu tiền, thẻ kho, nhật ký bảo vệ kho, nhật ký vận chuyển hàng hóa. Và các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết của tài khoản: TK 131, TK 511, TK 111, TK 112,… cùng hệ thống sổ chi tiết theo từng đối tượng.
- Các chứng từ kế toán ghi nhận các nghiệp vụ bán hàng đã phát sinh và chưa thu tiền là căn cứ để ghi sổ kế toán: hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, biên bản bàn giao, hóa đơn bán hàng, phiếu thu tiền, giấy báo có của ngân hàng, bảng sao kê của ngân hàng, biên bản đối chiếu công nợ, bảng kê số dư của các khoản nợ phải thu khách hàng tại ngày 31/12…
- Các hồ sợ tài liệu khác liên quan đến các khoản phải thu khách hàng như: chính sách bán hàng, hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng, biên bản đối chiếu công nợ.