- Về thu thập thông tin cơ sở: Công việc thu thập thông tin về khách hàng của VINAUDIT được thực hiện đầy đủ nhưng còn sơ sài và chưa thực sự chú trọng
2.3.3. Nguyên nhân dẫn đến hạn chế
❖Nguyên nhân khách quan
Kiểm tốn là lĩnh vực cịn khá mới mẻ ở Việt Nam, các cơng ty kiểm tốn độc lập mới chỉ ra đời vào đầu những năm 90, chưa có nhiều bề dày lịch sử hoạt động, kinh nghiệm còn hạn chế. Mặt khác, những quy định về hệ thống pháp lý như chế độ, chuẩn mực đang trong q trình xây dựng và hồn thiện dần dần, việc áp dụng những quy định này cịn nhiều khó khăn, vướng mắc.
Các doanh nghiệp Việt Nam chủ yếu là vừa và nhỏ, hoạt động bán lẻ nhiều, chủ yếu là bán chịu nên quy trình kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng mất nhiều thời gian, liên quan đến nhiều đối tượng dẫn đến tính phức tạp của những thủ tục cần sử dụng. Ý thức nhận và trả lời thư xác nhận của bên thứ 3 chưa cao khiến bằng chứng thu được của thủ tục này không được như mong muốn.
❖Nguyên nhân chủ quan
Nhiều KTV chưa nhận thức đúng đắn tầm quan trọng của việc tuân theo chương trình kiểm tốn đã được xây dựng, làm việc tùy tiện, không tuân chủ các nguyên tắc, chuẩn mực. Bản thân chương trình kiểm tốn chưa hồn tồn phù hợp.
Thủ tục phân tích chưa đánh giá cao việc phân tích tài chính tổng quát mà chủ yếu thiết kế các thủ tục phân tích cụ thể trong từng đối tượng kiểm tốn cụ thể. Thêm vào đó, trình độ kiểm tốn viên để đọc và hiểu hết về thủ tục phân tích cịn nhiều bất cập (chủ yếu KTV đi vào kiểm tra chi tiết nhiều hơn đối với áp dụng kỹ thuật này). Khi thực hiện các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán như lấy xác nhận, nếu bên thứ 3 khơng trả lời hoặc q trình thực hiện kiểm tốn cịn những vướng mắc, KTV chưa thực sự đi sâu tìm hiểu để tìm ra nguyên nhân của những vấn đề đó.