THÀNH VIÊN CHỦ CHỐT NHĨM KIỂM TỐN (tham chiếu sang mẫu A270 - Soát xét các yếu tố ảnh
hưởng đến tính độc lập và biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm tốn)
Kết luận: các thủ tục thích hợp về chấp nhận quan hệ khách hàng và HĐKiT đã được thực hiện để có sự
đảm bảo hợp lý về việc chấp nhận quan hệ khách hàng và HĐKiT phù hợp với quy định chuẩn mực nghề nghiệp
IV. ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG
Cao Trung
bình ☑ Thấp
Lý do đánh giá mức độ rủi ro này
Do đơn vị dã được cơng ty kiểm tốn 3 năm trước liền kề do đó KTV đánh giá mức độ rủi ro là thấp V. GHI CHÚ BỔ SUNG V. KẾT LUẬN Chấp nhận khách hàng: ☑ Có Khơng Thành viên BGĐ (2): Ngày (1): Thành viên BGĐ độc lập (3): Ngày (1): Lưu ý:
(1) Mẫu này phải được hồn thành trước khi ký kết HĐKiT chính thức;
(2) DNKiT phải quy định cụ thể về thẩm quyền lập và phê duyệt Mẫu này;
(3) Trường hợp hợp đồng được đánh giá là rủi ro cao, nên có sự tham khảo ý kiến của Thành viên BGĐ khác (hoặc toàn bộ BGĐ) trước khi chấp thuận khách hàng. Điều này tùy thuộc và chính sách quản lý chất lượng kiểm tốn của từng DNKiT.
Sau khi tìm hiểu khách hàng, đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán KTV đánh giá rủi ro hợp đồng. Đối với Công ty khách hàng, rủi ro được đánh giá ở mức thấp, do đó Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Định giá Đại Việt đã tiến hành ký kết hợp đồng kiểm tốn với Cơng ty khách hàng. Hợp đồng kiểm tốn nêu rõ thơng tin của Cơng ty khách hàng, Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Định giá Đại Việt, nêu rõ quyền lợi và trách nhiệm của hai bên, thời gian, địa điểm thực hiện,phí kiểm tốn.
Sau khi ký hợp đồng, cơng ty TNHH Kiểm tốn và Định giá Đại Việt dự kiến thời gian thực hiện kiểm tốn và gửi thư hẹn cho Cơng ty khách hàng
❖ Phân cơng nhân sự cuộc kiểm tốn
Dựa vào các thông tin thu thập được về công ty khách hàng, VINAUDIT đã lựa chọn những người có đủ khả năng chịu trách nhiệm cho cuộc kiểm toán này
Bảng 2.3: Phân cơng nhiệm vụ nhóm kiểm tốn
Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Định giá Đại Việt A250 Tên khách hàng: CÔNG TY AB Tên Ngày Ngày khóa sổ: 31/12/2019 Người
TH
BTT 14/02/2020
Nội dung: PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ NHĨM KIỂM TOÁN Người
SX 1 LVH 20/02/2020Người Người
SX 2 TTV 20/02/2020
PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ NHĨM KIỂM TỐNNội dung công việc Thành Nội dung công việc Thành
viên Ngày hồn thành A- KẾ HOẠCH KIỂM TỐN
A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng BTT 29/12/2019 A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp
đồng BTT 29/12/2019
A230 Thư gửi khách hàng về kế hoạch kiểm toán BTT 29/12/2019 A240 Danh mục tài liệu cần khách hàng cung cấp BTT 29/12/2019 A260 Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm tốn BTT 29/12/2019 A270 Sốt xét các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và biện
pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm tốn BTT 29/12/2019 A271 Theo dõi luân chuyển kiểm tốn viên BTT 29/12/2019 A280 Trao đổi với nhóm kiểm tốn về kế hoạch kiểm toán BTT 29/12/2019 A290 Trao đổi với BGĐ đơn vị về kế hoạch kiểm toán BTT 29/12/2019 A291 Soát xét các vấn đề cần trao đổi với BQT BTT 29/12/2019 A292 Thư trao đổi với BQT về tính độc lập BTT 29/12/2019 A310 Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động BTT 29/12/2019 A410 Tìm hiểu chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền BTT 29/12/2019 A420 Tìm hiểu chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền BTT 29/12/2019 A430 Tìm hiểu chu trình hàng tồn kho, tính giá thành và giá vốn BTT 29/12/2019 A440 Tìm hiểu chu trình lương và phải trả người lao động BTT 29/12/2019 A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và XDCB BTT 29/12/2019 A460 Tìm hiểu chu trình khố sổ, lập và trình bày BCTC BTT 29/12/2019 A510 Phân tích sơ bộ BCTC BTT 29/12/2019 A610 Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ của đơn vị BTT 29/12/2019 A620 Trao đổi với BGĐ về gian lận BTT 29/12/2019 A630 Trao đổi với bộ phận Kiểm toán nội bộ/Ban kiểm soát BTT 29/12/2019 A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện BTT 29/12/2019 A810 Xác định phương pháp chọn mẫu BTT 29/12/2019
A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán BTT 29/12/2019
B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO
B110 Phê duyệt phát hành BCKiT và Thư QL LVH 14/02/2020 B120 Soát xét việc KSCL cuộc kiểm toán LVH 14/02/2020 B130 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết BTT 14/02/2020 B210 Thư QL năm nay LVH 14/02/2020 B310 BCTC và BCKiT năm nay LVH 14/02/2020 B340 BCTC trước và sau điều chỉnh kiểm toán LVH 14/02/2020 B360 Các bút toán điều chỉnh và phân loại lại LVH 14/02/2020 B370 Các bút tốn khơng điều chỉnh LVH 14/02/2020 B380 BCTC và BCKiT năm trước LVH 14/02/2020 B410 Tổng hợp kết quả kiểm toán LVH 14/02/2020 B420 Phân tích tổng thể BCTC lần cuối LVH 14/02/2020 B430 Thư giải trình của BGĐ khách hàng LVH 14/02/2020 B450 Thư giải trình của BQT khách hàng LVH 14/02/2020 B560 Danh mục tài liệu quan trọng để lưu hồ sơ kiểm toán
chung LVH
14/02/2020