C. KẾT LUẬN: KHƠNG CĨ
B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ĐẠI VIỆT D330
Khách hàng: Công ty AB Người lập: HTT 14/02/2020 Ngày khóa sổ: 31/12/2019 Sốt xét 1: BTT
Nội dung: Chương trình kiểm tốn các khoản Phải thu khách hàng ngắn hạn/dài hạn
Soát xét 2: LVH
A. MỤC TIÊU
Đảm bảo tất cả khoản phải thu KH ngắn hạn/dài hạn là có thực; thuộc quyền sở hữu của DN; được hạch tốn đầy đủ, chính xác, đúng niên độ và đánh giá theo giá trị thuần; và trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤC MỤC
Các rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toán Người thực hiện
Tham chiếu
Các khoản phải thu khách hàng/Người mua trả tiền trước là khơng có thực, khơng thuộc quyền sở hữu của DN
Gửi Thư xác nhận, kiểm tra các khoản thanh tốn sau ngày khóa sổ, kiểm tra chi tiết xuyên xuốt theo đối tượng
HTT D341D343 D343 D346
Các khoản phải thu khách hàng/Người mua trả tiền trước khơng được hạch tốn đầy đủ, chính xác, đúng niên độ
Kết hợp kiểm tra tính đúng kỳ với Doanh thu, các khoản
giảm trừ doanh thu HTT D344D345
Các khoản phải thu khách hàng không được đánh giá theo giá trị thuần
Kiểm tra đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ đối với các khoản cơng nợ có gốc ngoại tệ
Kiểm tra việc phân tích tuổi nợ và trích lập dự phịng công nợ quá hạn
HTT D348D361 D361 D362, D363
Các khoản phải thu khách hàng/Người mua trả tiền trước khơng được trình bày trên BCTC phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành