Các vấn đề khác cần xem xét ☑

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và định giá đại việt (Trang 63 - 64)

2. Tính chính trực của đơn vị được kiểm tốn và các vấn đề trọng yếu khác

BCKiT về BCTC năm trước có "ý kiến kiểm tốn khơng phải là ý kiến chấp nhận

tồn phần"? ⬜ ☑ ⬜

Có dấu hiệu nào cho thấy sự lặp lại của vấn đề dẫn đến ý kiến kiểm toán như vậy

trong năm nay khơng? ⬜ ☑ ⬜

Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ/từ chối đưa ra

ý kiến trên BCT năm nay không? ⬜ ☑ ⬜

Có vấn đề trong việc nhận biết người chủ

thực sự của đơn vị khơng? ⬜ ☑ ⬜

Có Thành viên nào trong BGĐ hoặc HĐQT/HĐTV có khả năng ảnh hưởng đến các vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm tốn khơng?

⬜ ☑ ⬜

Có nghi ngờ nào phát sinh trong q trình làm việc liên quan đến tính chính trực của

BGĐ DN khơng? ⬜ ☑ ⬜

DN có hoạt động trong mơi trường pháp lý đặc biệt, hoạt động trong lĩnh vực suy

thối, giảm mạnh về lợi nhuận? ⬜ ☑ ⬜

Có vấn đề nào liên quan đến sự khơng

DN khơng?

Có nghi ngờ lớn về khả năng hoạt động

liên tục của DN khơng? ⬜ ☑ ⬜

Có những vấn đề bất lợi, kiện tụng, tranh chấp bất thường, rủi ro trọng yếu liên quan đến lĩnh vực hoạt động của DN khơng?

⬜ ☑ ⬜

Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên quan đến việc rửa tiền hoặc các hoạt động

phạm tội khơng? ⬜ ☑ ⬜

Có vấn đề liên quan đến phương thức hoạt động hoặc KD của khách hàng đưa đến sự nghi ngờ về danh tiếng và tính chính trực khơng?

⬜ ☑ ⬜

Khách hàng có phải là một phần trong tập

đồn có cấu trúc phức tạp khơng? ⬜ ☑ ⬜

Khách hàng có mua bán hoặc có các lợi ích ở nước ngồi khơng?/đặc biệt ở các quốc gia/vùng lãnh thổ thuộc nhóm “thiên đường thuế” hay khơng?

⬜ ☑ ⬜

DN có nhiều giao dịch quan trọng với các bên liên quan không?/Các giao dịch này

có phải là giao dịch ngang giá khơng? ⬜ ☑ ⬜

DN có những giao dịch bất thường trong

năm hoặc gần cuối năm không? ⬜ ☑ ⬜

DN có những vấn đề kế tốn hoặc nghiệp vụ phức tạp dễ gây tranh cãi mà chuẩn mực, chế độ kế tốn hiện hành chưa có hướng dẫn cụ thể?

⬜ ☑ ⬜

Có dấu hiệu cho thấy hệ thống KSNB của DN có khiếm khuyết nghiêm trọng ảnh hưởng đến tính tuân thủ pháp luật, tính trung thực và hợp lý của BCTC?

⬜ ☑ ⬜

Các vấn đề khác cần xem xét .... ⬜ ☑ ⬜

■ ■ ■

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và định giá đại việt (Trang 63 - 64)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(158 trang)