2. Tính chính trực của đơn vị được kiểm tốn và các vấn đề trọng yếu khác
BCKiT về BCTC năm trước có "ý kiến kiểm tốn khơng phải là ý kiến chấp nhận
tồn phần"? ⬜ ☑ ⬜
Có dấu hiệu nào cho thấy sự lặp lại của vấn đề dẫn đến ý kiến kiểm toán như vậy
trong năm nay khơng? ⬜ ☑ ⬜
Liệu có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đến việc ngoại trừ/từ chối đưa ra
ý kiến trên BCT năm nay không? ⬜ ☑ ⬜
Có vấn đề trong việc nhận biết người chủ
thực sự của đơn vị khơng? ⬜ ☑ ⬜
Có Thành viên nào trong BGĐ hoặc HĐQT/HĐTV có khả năng ảnh hưởng đến các vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm tốn khơng?
⬜ ☑ ⬜
Có nghi ngờ nào phát sinh trong q trình làm việc liên quan đến tính chính trực của
BGĐ DN khơng? ⬜ ☑ ⬜
DN có hoạt động trong mơi trường pháp lý đặc biệt, hoạt động trong lĩnh vực suy
thối, giảm mạnh về lợi nhuận? ⬜ ☑ ⬜
Có vấn đề nào liên quan đến sự khơng
DN khơng?
Có nghi ngờ lớn về khả năng hoạt động
liên tục của DN khơng? ⬜ ☑ ⬜
Có những vấn đề bất lợi, kiện tụng, tranh chấp bất thường, rủi ro trọng yếu liên quan đến lĩnh vực hoạt động của DN khơng?
⬜ ☑ ⬜
Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên quan đến việc rửa tiền hoặc các hoạt động
phạm tội khơng? ⬜ ☑ ⬜
Có vấn đề liên quan đến phương thức hoạt động hoặc KD của khách hàng đưa đến sự nghi ngờ về danh tiếng và tính chính trực khơng?
⬜ ☑ ⬜
Khách hàng có phải là một phần trong tập
đồn có cấu trúc phức tạp khơng? ⬜ ☑ ⬜
Khách hàng có mua bán hoặc có các lợi ích ở nước ngồi khơng?/đặc biệt ở các quốc gia/vùng lãnh thổ thuộc nhóm “thiên đường thuế” hay khơng?
⬜ ☑ ⬜
DN có nhiều giao dịch quan trọng với các bên liên quan không?/Các giao dịch này
có phải là giao dịch ngang giá khơng? ⬜ ☑ ⬜
DN có những giao dịch bất thường trong
năm hoặc gần cuối năm không? ⬜ ☑ ⬜
DN có những vấn đề kế tốn hoặc nghiệp vụ phức tạp dễ gây tranh cãi mà chuẩn mực, chế độ kế tốn hiện hành chưa có hướng dẫn cụ thể?
⬜ ☑ ⬜
Có dấu hiệu cho thấy hệ thống KSNB của DN có khiếm khuyết nghiêm trọng ảnh hưởng đến tính tuân thủ pháp luật, tính trung thực và hợp lý của BCTC?
⬜ ☑ ⬜
Các vấn đề khác cần xem xét .... ⬜ ☑ ⬜
■ ■ ■