(Nguồn: Phịng kế tốn)
Công ty điều hành bởi giám đốc Nguyễn Phương Thành, người ra các quyết định cuối cùng và có quyền lực lớn nhất trong cơng ty. Ơng cũng là người đại diện pháp luật của công ty.
Phịng kế tốn làm việc dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng Nguyễn Thùy Dung. Nhiệm vụ thực hiện theo dõi các hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ sách kế tốn chính xác và đầy đủ. Cuối mỗi q và mỗi năm, kế tốn viên lập nghiên cứu tài chính về tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty. Qua phân tích so sánh kế hoạch mục tiêu để tìm ra nguyên nhân của những hạn chế để khắc phục. Nhân sự phịng kế tốn kiểm sốt và quản lý thủ tục thanh tốn và hóa đơn chứng từ.
Phòng kế hoạch tham mưu cho giám đốc lập kế hoạch kinh doanh cho năm sau, xây dựng các chiến lược về sản xuất, tài chính và con người trong cơng ty. Phịng kế hoạch thực hiện phân bổ, giám sát các bộ phận thực hiện theo đúng kế hoạch.
Giám đốc
Phòng kế tốn Phịng kế hoạch Phòng chế bản in Xưởng sản xuất
Tổ sóng Tổ kẻ chạp Tổ in máy
Tổ sóng
27
Phòng chế bản in nghiên cứu đưa ra các mẫu in tiêu chuẩn sáng tạo theo hướng hoạt động của công ty, hoặc dựa trên ý tưởng mong muốn của khách hàng để thiết kế mẫu in. Phịng chế bản in đóng vai trị quan trọng, nhân tố quyết định sức hút của khách hàng đến với doanh nghiệp.
Xưởng sản xuất là máu, nguồn lực chính ni sống cả công ty. Xưởng sản xuất thực hiện các nhiệm vụ xử lý nguyên vật liệu, vận hành máy móc thiết bị tạo ra sản phẩm và đóng gói. Xưởng sản xuất tại Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An gồm 5 tổ chia thành các công đoạn khác nhau trong sản xuất sản phẩm.
Tổ sản xuất là đơn vị tổ chức nhỏ nhất trong cơng ty. Mỗi tổ sản xuất có chức năng và nhiệm vụ riêng. Người lao động tại các tổ chủ yếu làm việc theo dây truyền, vận hành máy móc; sản xuất sản phẩm theo đơn, mẫu của khách hàng.
2.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2020
Nghiên cứu và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian vừa qua sẽ giúp nhà quản trị kiểm tra tiến độ thực hiện kế hoạch, thấy được những vấn đề trong sản xuất kinh doanh và đưa ra mục tiêu, định hướng phát triển trong tương lai.
28
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019 – 2020
Đơn vị tiền: VND
STT Chỉ tiêu Mã Năm 2019 Năm 2020
1 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10 224,083,225,205 240,123,871,791
2 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 20 14,736,851,323 16,114,248,095
3 Chi phí bán hàng 24 4,391,302,399 8,079,902,067 4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6,383,304,436 4,337,286,010
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 620,242,206 597,366,648
6 Lợi nhuận khác 40 -38,363,641 -19,221,058
7 Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 50 581,878,565 578,145,590
8 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 514,443,292 462,516,472
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Bảng 2.2 So sánh kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2020
STT Chỉ tiêu Mã Chênh lệch Tuyệt đối 2020-2019 Tương đối 2020-2019
1 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10 16,040,646,586 7.16%
2 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 20 1,377,396,772 9.35%
3 Chi phí bán hàng 24 3,688,599,668 84.00% 4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 -2,046,018,426 -32.05%
5 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 30 -22,875,558 -3.69%
6 Lợi nhuận khác 40 19,142,583 49.90%
7 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 -3,732,975 -0.64%
8 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 -51,926,820 -10.09%
29
Qua bảng so sánh trên ta thấy được, doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 đã tăng nhiều hơn năm 2019 hơn 16 tỷ đồng tương ứng 7,16% do công ty mở rộng phạm vi hoạt động tại tỉnh Thanh Hố, cơng ty có những đối tác mới, lượng đơn đặt hàng ngày càng nhiều, đặc biệt lý do chính dẫn giúp cơng ty mở rộng kinh doanh trong là vì thời điểm này xu hướng mua hàng trực tuyến phát triển mạnh mẽ dẫn tới lượng tiêu thụ những sản phẩm thùng giấy, thùng carton và bao bì tăng đáng kể. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2 tỷ đồng ứng với 32,05% vì trong giai đoạn này, nhân sự cơng ty có sự sụt giảm do ảnh hưởng của thị trường lao động chung. Tuy số lượng người lao động có thay đổi nhưng do đặc thù công việc sản xuất của ngành sử dụng máy móc thiết bị, năng suất làm việc tồn cơng ty vẫn có thể duy trì mức ổn định. Đây là thời điểm nền kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng bởi những quy định về phòng chống dịch bệnh, nhiều doanh nghiệp khó khăn trong kinh doanh, thậm chí một lượng lớn doanh nghiệp phải đóng cửa. Đây là nguyên nhân chính làm giá nguyên vật liệu đầu vào tăng, từ đó chi phí bán hàng năm 2020 tăng xấp xỉ 3,7 tỷ đồng so với năm 2019. Lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty giảm gần 52 triệu đồng (10,09%), so với biến động của các doanh nghiệp cạnh tranh thì con số này được xem là không quá lớn và nằm trong tầm kiểm sốt của cơng ty giai đoạn 2019-2020.
2.1.5 Tình hình sử dụng lao động của Cơng ty
Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An là một cơng ty có thời gian hoạt động lâu năm vì vậy mà chất lượng nhân sự luôn được đảm bảo, số lượng nhân sự có những biến đổi nhất định theo xu hướng cung cầu của thị trường lao động
30
Bảng 2.3 Tình hình nhân lực chung của cơng ty
Tiêu chí Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Tổng số lao động 83 121 105 120 Giới tính Nam 46 71 62 68 Nữ 37 50 43 52 Tuổi Dưới 25 30 51 44 55 Từ 25 - 40 35 48 38 40 Trên 40 18 22 23 25 Trình độ học vấn THPT 56 79 65 73 Cao đẳng 15 25 22 26 Đại học 12 17 18 21 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Từ năm 2018 đến năm 2020 số vốn điều lệ của công ty tăng 15 tỷ đồng cho thấy mực tiêu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Lượng nhân sự năm 2021 tăng xấp xỉ 1.4 lần so với năm 2018 (cụ thể tăng 37 nhân sự). Năm 2020 do biến động của đại dịch dẫn tới nhiều doanh nghiệp buộc phải đóng cửa thì cơng ty vẫn duy trì hoạt động tốt, nhân sự có sự sụt giảm nhưng khơng q nghiệm trọng (giảm 13,2% so với năm 2019)
Do đặc thù công việc sản xuất giấy và bao bì phải điều khiển máy, cơng việc khá nặng nên công ty ưu tiên tuyển lượng người lao động nam nhiều hơn lao động nữ. Tính đến thời điểm năm 2021 lao động nam chiếm 56,7% trên tổng số người lao động của công ty.
Độ tuổi phân bổ không quá chênh lệch qua các năm hoạt động giai đoạn 2018-2021. Nhân sự dưới 25 tuổi chiếm tỷ trọng cao nhất với 45.8% năm 2021 và tăng 1.83 lần so với năm 2018. Lao động 25-40 năm 2018 là 42,1% cao hơn tỷ trọng LĐ dưới 25 tuổi cùng năm (Tỷ trong LĐ dưới 25 tuổi năm 2018 là 36.1%) nhưng đến năm 2021 lại chỉ bằng 8/11 LĐ dưới 25 tuổi.. Độ tuổi trên 40 năm 2021 chiếm tỷ trọng 20.8% trên tổng số LĐ tồn cơng ty.
31
Nhân sự có trình độ học vấn cấp Cao đẳng và Đại học tăng đều qua các năm. Năm 2018 số lao động cấp này chỉ có 27 người nhưng đã tăng gấp 1.7 lần trong năm 2021. Lao động cấp THPT chiếm tỷ trọng lớn nhất, năm 2021 đặt mức 60.8%. Bảng 2.4 Tình hình nhân sự từng phịng ban Phòng ban Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Ban giám đốc 1 1 1 1 Phịng kế tốn 5 8 7 7 Phòng kế hoạch 8 12 10 12 Phòng chế bản in 10 15 15 13 Xưởng sản xuất Tổ sóng 20 32 30 35 Tổ kẻ chạp 13 18 14 15 Tổ in máy 11 17 15 18 Tổ dán 12 14 10 14 Tổ ghim 3 4 3 5 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Bộ phận văn phòng gồm 33 trên tổng số 120 người năm 2021 (xấp xỉ 1/3) con số này đã tăng không đáng kể so với năm 2018. Riêng xưởng sản xuất năm 2019 chỉ gồm 59 người tăng thành 87 người năm 2021. Qua đó cho thấy cơng ty tập trung tuyển người lao động tại xưởng sản xuất nhằm tăng năng suất hoạt động của xưởng, đẩy mạnh sản xuất sản phẩm giấy và bao bì của cơng ty.
32
2.2 Thực trạng về công tác đãi ngộ nhân sự
2.2.1 Chế độ đãi ngộ tài chính
2.2.1.1 Đãi ngộ qua tiền lương
Công ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An hiện đang áp dụng hình thức trả lương theo thời gian. Tiền lương của người lao động sẽ do hai bên thỏa thuận và được ghi rõ trong hợp đồng lao động.
Hình thức lương thời gian đơn giản là mức lương tính theo cấp bậc và thời gian làm việc của người lao động.
Thời gian làm việc theo quy định của công ty là 26 ngày/tháng (làm việc từ thứ 2 đến thứ 7 và hai ngày chủ nhật đầu tháng cuối tháng)
Cơng thức tính lương thời gian đơn giản của Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An hiện nay:
Lương cơ bản:
Lcb = Lhđ x Ttt
26 + PC
Trong đó:
Lhđ: Mức lương thỏa thuận trong hợp đồng Ttt: Số ngày làm việc thực tế hàng tháng
PC: Phụ cấp
Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An hiện áp dụng mức lương thỏa thuận khác nhau với mỗi người lao động.
Mức lương hợp đồng đối với công nhân sản xuất là 4.800.000 đồng chưa bao gồm các khoản phụ cấp.
33
Bảng 2.5 Mức lương thưởng theo thâm niên
STT Thâm niên làm việc Mức tăng (đồng)
1 Dưới 1 năm 0
2 Từ 1 đến dưới 3 năm 300.000
3 Từ 3 đến 5 năm 500.000
4 Trên 5 năm 700.000
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Các khoản phụ cấp công ty hỗ trợ người lao động
Bảng 2.6 Mức phụ cấp người lao động
STT Các khoản phụ cấp Mức phụ cấp(đồng)
1 Ăn trưa 650.000
2 Xăng xe 300.000
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Lương làm thêm giờ được trả theo quy định (L: Lương hàng tháng)
Bảng 2.7 Lương làm thêm giờ
Ngày làm việc
Làm thêm giờ
Làm thêm ban ngày (6:00-22:00)
Làm thêm ban đêm (22:00-6:00) Chưa làm thêm ban ngày Đã làm thêm ban ngày Ngày bình thường 150% x L 200% x L 210% x L Ngày nghỉ 200% x L 270% x L 270% x L Ngày lễ, tết 300% x L 390% x L 390% x L (Nguồn: Phịng kế tốn)
34
Như vậy, một công nhân sản xuất khi làm đủ 26 ngày công trong một tháng sẽ nhân được mức lương tháng như sau:
STT Thâm niên làm việc Lương tháng (đồng)
1 Dưới 1 năm 5.750.000
2 Từ 1 đến dưới 3 năm 6.060.000
3 Từ 3 đến 5 năm 6.250.000
4 Trên 5 năm 6.450.000
Các điều khoản tính lương của Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An đều áp dụng theo đúng quy định của Nhà nước về Luật lao động. Với hình thức trả lương theo thời gian sẽ phù hợp với nhân viên văn phịng vì tính chất cơng việc khó đo lường và định mức. Tuy nhiên đối với người lao động làm việc tại xưởng sản xuất thì hình thức trả lương này khơng phản ánh mức độ hồn thiện cơng việc của mỗi cá nhân hay đội nhóm, dẫn tới việc người lao động khơng thật sự hết lịng, tận lực với cơng việc.
Để đánh giá thực tế cảm nhận của nhân sự tại Công ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An, tác giả thực hiện khảo sát 60 nhân sự. Kết quả khảo sát như sau:
Bảng 2.8 Mức độ hài lịng của từng bộ phận đối với chính sách lương
Bộ phận Đánh giá Tổng số phiếu Chưa hài lịng Bình thường Hài lịng Rất hài lịng Phịng kế tốn 0 4 3 0 7 Phòng kế hoạch 1 2 5 1 9 Phòng chế bản in 0 3 7 0 10 Xưởng sản xuất 6 10 10 8 34 Tổng số 7 19 25 9 60
35
Bảng thống kế kết quả khảo sát tại từng phòng ban và xưởng sản xuất cho thấy, phần lớn người lao động cảm thấy bình thường và tương đối hài lịng với cơng tác đãi ngộ của Cơng ty TNHH Giấy và Bao bì Lâm Việt An. Cụ thể kết quả thu được như sau: