41 - Chi phí cố định: Loại chi phí phải trả đều đặn hàng tháng và khơng thay đổi cho dù số lượng khách hàng có tang hay giảm. Có thể thấy khoản chi phí mà cơng ty đang phải chi trả chiếm tỷ lệ khá cao, trung bình khoảng 27% so với doanh thu.
- Chi phí biến đổi: Loại chí phí tăng theo thời gian hoặc theo số lượng khách đến nhà hàng. Gồm có:
Chi phí thực phẩm Chi phí Marketing Chi phí nhân sự
Biểu đồ 4. Biểu đồ CP MKT và CP Thực phẩm của các nhà hàng tại HN.
0% 5% 10% 15% 20% 25% Tỷ lệ Chi p h í / Do an h t h u Axis Title
42
Biểu đồ 5. Biểu đồ chi phí nhân sự của các nhà hàng tại HN
Công ty hiện đang chi trả khá nhiều cho các chi phí biến đổi, điển hình nhất là chi phí thực phẩm bao gồm dịch vụ gọi món alacart và dịch vụ chọn món buffet. Khoản chi phí này chiếm tỷ trọng khá lớn, thường là 35% doanh thu. Tiếp đến là chi phí nhân sự bao gồm chi phí cho cơng tác trả lương nhân sự, các chi phí nhân sự định kì hàng tháng, các nghĩa vụ phúc lợi theo quy định của luật lao động. Chi phí nhân sự thường chiếm khoảng 20-25% doanh thu của công ty. Cuối cùng là chi phí dành cho hoạt động marketing, bao gồm các khoản khuyến mãi, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng, chi phí quảng cáo cho nhà hàng hay thương hiệu của cơng ty. Chi phí này thường chiếm khoảng 0.08-0.1% doanh thu của cơng ty.
- Chi phí hỗn hợp có thể là cố định hoặc biến đổi theo thoe mức tiêu thụ thực tế của nhà hàng ví dụ như chi phí điện, nước, gas,… chi phí này thường chiếm khoảng 11-12% doanh thu của công ty.
- Chi phí chìm là các chi phí phát sinh để vận hành nhà hàng ví dụ như là trang thiết bị. Chi phí này thường chiếm khoảng 4-5% doanh thu.
Qua các số liệu có thể thấy mực dù doanh thu ở mức cao nhưng Redsun đang phải chi trả quá nhiều chi phí cho nguyên vật liệu, chi phí
0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000
43 mặt bằng và nhân công nên hiệu quả kinh doanh vẫn chưa đạt kết quả tốt. Đỉnh điểm là năm 2020 do tình hình dịch Covid 19, các nhà hàng phải đóng của nhưng cơng ty vẫn phải chi trả các khoản phí để duy trì nhà hàng dẫn đến thua lỗ nặng nề.
2.2.3. Phân tích lợi nhuận.
Năm 2016 2017 2018 2019 2020 Doanh thu 361 546 623 743 533 Chi phí cố định 96.16 145.44 165.95 182.17 179.44 Chi phí biến đổi 209 316 361 459 299
Chi phí thực phẩm 126 191.66 218.95 266.05 176.55
Chi phí Marketing và chi phí hỗn hợp khác
3 4.58 5.23 6.71 5.77
Chi phí nhân sự (COL) 79.41 120.1 137.04 185.77 116.24
Chi phí hỗn hợp 38.8 58.68 66.96 79.86 53.94 Chi phí chìm 15.65 23.67 27 29.77 20.66 Tổng chi phí 359.40 544.13 621.13 750.33 552.60 Lợi nhuận trước thuế 1.6 1.84 1.87 -7.33 -19.6 Lợi nhận sau thuế 1.2 1.38 1.4 -5.5 -14.7