Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 So sánh
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 35.170.144.989 95,678% 14.774.456.387 95,16% 20.395.688.602 138,05% 0,52%
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4.553.120.993 12,946% 3.922.436.631 26,55% 630.684.362 16,08% -13,60%
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 13.649.633.950 38,810% 5.295.213.736 35,84% 8.354.420.214 157,77% 2,97%
1. Phải thu khách hàng 4.144.405.104 30,363% 5.258.360.000 99,30% - 1.113.954.896 -21,18% -68,94% 2. Trả trước cho người bán 4.963.764.236 36,366% - 0,00% 4.963.764.236 #DIV/0! 36,37% 4. Phải thu khác ngắn hạn 4.541.464.610 33,272% 36.853.736 0,70% 4.504.610.874 12222,94% 32,58%
IV. Hàng tồn kho 15.174.281.854 43,145% 4.224.427.567 28,59% 10.949.854.287 259,20% 14,55%
1. Hàng tồn kho 15.174.281.854 100,000% 4.224.427.567 100,00% 10.949.854.287 259,20% 0,00%
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.793.078.192 5,098% 1.332.378.453 9,02% 460.699.739 34,58% -3,92%
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 232.486.106 12,966% 122.918.742 9,23% 109.567.364 89,14% 3,74% 2. Thuế GTGT được khấu trừ 1.560.592.086 87,034% 1.209.459.711 90,77% 351.132.375 29,03% -3,74%
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 1.588.542.119 4,322% 752.002.932 4,84% 836.539.187 111,24% -0,52%
II. Tài sản cố định 339.597.119 21,378% 752.002.932 100,00% - 412.405.813 -54,84% -78,62%
- Nguyên giá 8.932.794.376 2630,409% 9.504.466.648 1263,89% - 571.672.272 -6,01% 1366,52% - Giá trị hao mòn lũy kế - 8.593.197.257 -2530,409% (8.752.463.716) -1163,89% 159.266.459 -1,82% -1366,52%
VI. Tài sản dở dang dài hạn 1.248.945.000 78,622% - 0,00% 1.248.945.000 #DIV/0! 78,62%
Biểu đồ 2.3: Tình hình Tài sản của cơng ty giai đoạn 2019-2021.
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
Nhận xét:
Cuối năm 2021 tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp đạt 36.758.657.108
đồng, đã tăng 21.232.197.789 đồng (tương ứng với mức tăng 136,75%) so với
đầu năm. Chứng tỏ quy mô vốn của doanh nghiệp đã tăng khá đáng kể, trong đó chủ yếu là do tài sản ngắn hạn tăng. . Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng thì sự gia tăng về quy mơ tài sản có ý nghĩa khá quan trọng, nó giúp doanh nghiệp có thêm cơ hội sinh lời và gia tăng được uy tín, tuy nhiên quy mô vốn của Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam vẫn thấp hơn so với nhiều doanh nghiệp cùng ngành. Cụ thể, Công ty cổ phần tập đồn xây dựng Hịa Bình có tổng tài sản đến cuối năm 2021 là 15,041.95 tỷ đồng, Công ty Cổ phần DIC số 4 có tổng tài sản đến cuối năm 2021 là 981.69 tỷ đồng…
Nhận xét chi tiết:
Giai đoạn cuối 2019 đến cuối 2021, quy mô Tài sản của Cơng ty có xu hướng tăng, trong đó TSNH có xu hướng tăng mạnh mẽ. Tài sản ngắn hạn cuối
36.419,06
14.774,46
10.705,52
1.588,55 752,00 1.328,50
CUỐI 2021 CUỐI 2020 CUỐI 2019
TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2019-2021
năm 2020 là 14.774.456.387 đồng tăng 20.395.688.602 đồng so với năm 2021 tương ứng với tỷ lệ tăng là 138,05%. Trong Tài sản ngắn hạn, ở thời điểm cuối năm 2021, khoản mục Hàng tồn kho đạt cuối năm 2021 là 15.174.281.854 đồng, năm 2020 là 4.224.427.567 ; so với năm 2020 tăng 10.949.854.287 đồng tương ứng với tỷ lệ là 259,20%. Khoản mục này cũng chiếm tỷ trọng cao nhất trong Tổng tài sản ngắn hạn ở thời điểm cuối năm 2021 (chiếm 43.15%, tăng 259.20%
) so với đầu năm 2021chính vì thế cơng ty cần cải thiện cơng tác quản lý hàng
tồn kho trong các năm tới. Tìm hiểu thực tế tại cơng ty cho thấy, hàng tồn kho tăng lên nguyên nhân là do công ty đang nhập nguyên liệu về để nhằm phục vụ cho đơn hàng đã được ký kết và đang triển khai trong thời gian tới, điều này hoàn toàn phù hợp với bối cảnh kinh tế năm 2021.
Khoản mục Các khoản phải thu ngắn hạn trong giai đoạn 2020-2021 cũng có xu hướng tăng dần: ở thời điểm đầu năm 2021 là 5.295.213.733 đồng và đến
cuối năm đã tăng 8.354.420.214 đồng lên 13.649.633.950 đồng với tỷ lệ tăng 157.77%. Khoản mục này ở thời điểm cuối năm 2021 chiếm tỷ trọng lớn thứ hai sau Hàng tồn kho, cụ thể chiếm 38.81% Tổng tài sản ngắn hạn, tăng 2,97% so với đầu năm. Trong Các khoản phải thu ngắn hạn thì Phải thu khác cuối năm 2021 tăng rất mạnh từ 36.853.736 đồng lên 4.541.464.610 đồng, trong khi đó Phải thu của khách hàng cuối năm 2021 giảm 1.113.954.896 đồng so với đầu năm xuống còn 4.144.405.104 đồng. Phải thu của thu của khách hàng giảm cho thấy công tác thu hồi nợ của Công ty đang được triển khai rất tốt, giúp luân chuyển vốn một cách nhanh hơn để cơng ty có nguồn để tham gia vào các dự án, cơng trình, mục tiêu khác.
Khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền của cơng ty có xu hướng tăng: tiền của công ty ở mức 4.553.120.993 đồng cuối năm 2021, tăng
630.684.362 đồng (tỷ lệ 16.08%). Tuy nhiên tỷ trọng khoản mục này đang có xu
hướng giảm từ 26,55% đầu năm 2021 xuống còn 12,946% cuối năm 2021.Khi lượng tiền của công ty tăng sẽ giúp công ty chi trả được những khoản nợ ngắn hạn cũng như mua sắm bằng chính lượng tiền sẵn có của cơng ty với chi phí sử dụng vốn thấp.
Tài sản ngắn hạn khác cuối năm 2020 là 1.332.378.453 đồng, tăng 460.699.739 đồng so với cuối năm 2021 tương ứng với tỷ lệ tăng là 34.58%. Trong đó chủ yếu là do Thuế GTGT được khấu trừ tăng so với cuối năm 2020,. Trong bối cảnh các công ty xây dựng nước ngoài gia nhập vào thị trường và đưa ra nhiều ưu đãi rất tốt tới khách hàng, công ty cũng đã tham gia vào cuộc cạnh tranh này, thêm vào đó là cải thiện chất lượng dịch vụ cung cấp các nhà đầu tư, kết hợp đa dạng hố các sản phẩm dịch vụ tài chính.
Tài sản cố định là khoản tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản
dài hạn, cuối năm 2021 tài sản cố định đạt 339.597.119 đ, giảm 412.405.813 đồng (tương ứng với tỷ lệ 54,84%). Tài sản khác tăng đáng kể, cuối năm 2021 chiếm 2.232.486.106 đồng, cuối năm 2020 là 122.918.742 đồng (tương ứng tỷ lệ tăng là 1716,23%), xét về cơ cấu chiếm 115,28% tổng tài sản.
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam giai
đoạn 2019-2021.
95,68% 95,16% 88,96%
4,32% 4,84% 11,04%
CUỐI 2021 CUỐI 2020 CUỐI 2019
CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2019-2021
Có thể thấy, trong giai đoạn 2020-2021, Tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam. Đầu năm 2020, tài sản ngắn hạn chiếm 88.96% và đến cuối năm 2021, tỷ trọng Tài sản ngắn hạn đã tăng lên đến 95.68%. Ngược lại, Tài sản dài hạn có xu hướng giảm tỷ trọng trong giai đoạn 2020-2021, giảm từ 11.04% đầu năm 2020 xuống
còn 4.32% vào cuối năm 2021. Sự thay đổi này đã góp phần cải thiện khả năng
trong hoạt động tài trợ cho Công ty. Đối với các công ty thuộc lĩnh vực xây dựng, xây lắp thường tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao hơn do đặc điểm của ngành nghề này các khoản phải thu, hàng tồn kho chiếm số tiền lớn với tỷ trọng lớn. Đặc biệt trong bối cảnh mở rộng sản xuất kinh doanh, Cơng ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam có cơ cấu tài sản như vậy là khá hợp lý.
Kết luận Từ những nhận xét trên ta thấy trong giai đoạn 2020-2021, Công
ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam đã tăng quy mô tài sản một cách mạnh mẽ.
Trong đó Tài sản ngắn hạn đã tăng cả về quy mô lẫn cơ cấu. Sự tăng trưởng này của công ty là do những tác động của nền kinh tế nói chung và sự hồi phục mạnh mẽ của thị trường nói riêng sau sự kiểm soát tốt dịch bệnh Covid 19. Doanh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh: Tăng tiền và tương đương tiền, tăng các khoản phải thu. Làm tăng uy tín cho doanh nghiệp, giúp tiếp cận được với nhiều các khoản đầu tư, tiếp cận nhiều với khách hàng, gia tăng thị phần trên thị trường.
2.2.4. Phân tích tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam Xây dựng 18 Hà Nam
Bảng 2.5: Phân tích tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
1. Doanh thu về BH&CCDV 9.609.184.931 19.020.356.127 - 9.411.171.196 -49,48% 2.Các khoản giảm trừ doanh
thu - - - 0,00%
3. Doanh thu thuần về
BH&CCDV 9.609.184.931 19.020.356.127 - 9.411.171.196 -49,48%
4. Giá vốn hàng bán 6.281.992.489 13.696.234.394 - 7.414.241.905 -54,13% 5. Lợi nhuận gộp về
BH&CCDV 3.327.192.442 5.324.121.733 - 1.996.929.291 -37,51%
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 398.497 395.062 3.435 0,87%
7. Chi phí hoạt động tài chính 227.125.479 1.141.221.367 - 914.095.888 -80,10% 8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.934.692.442 2.090.661.191 - 155.968.749 -7,46% 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 1.165.773.018 2.092.634.237 - 926.861.219 -44,29% 10. Thu nhập khác 50.000.000 - 50.000.000 #DIV/0!
11. Chi phí khác 872.981 - 872.981 #DIV/0!
12. Lợi nhuận khác 49.127.019 - 49.127.019 #DIV/0! 13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 1.214.900.037 2.092.634.237 - 877.734.200 -41,94% 14. Chi phí thuế TNDN 242.980.007 418.526.847 - 175.546.840 -41,94% 15. Lợi nhuận sau thuế
TNDN 971.920.030 1.674.107.390 - 702.187.360 -41,94%
16. Hệ số sinh lời ròng 0,101 0,088 0,013 14,91% 17. Hệ số sinh lời hoạt động
trước thuế 0,126 0,110 0,016 14,91%
18. Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh
0,121 0,110 0,011 0,00%
19. Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng
1,121 1,110 0,011 0,00%
20. Hệ số giá vốn hàng bán 0,654 0,720 - 0,066 -9,21%
21. Hệ số chi phí bán hàng - - - 0,00%
22. Hệ số chi phí quản lý kinh
doanh 0,201 0,110 0,091 83,17%
Nhận xét:
Ngành xây dựng Việt Nam là ngành hoạt động tốt nhất trong khu vực Châu
Á – Thái Bình Dương (APAC). Mặc dù mất động lực do COVID-19, nhưng nó
vẫn tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ trong năm 2021. Theo Tổng cục Thống kê
(GSO) Việt Nam, giá trị gia tăng xây dựng ghi nhận mức tăng trưởng 5,7% (theo năm) trong Quý 3. Năm 2021. Kết quả là, tốc độ tăng trưởng lũy kế trong ba quý ở mức 5%.
Trước khi bùng phát Covid-19, ngành này đã ghi nhận tốc độ tăng trưởng trung bình hàng năm là 9,6% trong 6 năm qua (2015 – 2020). Tuy nhiên, các hoạt động xây dựng đã bị gián đoạn do các biện pháp nghiêm ngặt của chính phủ nhằm ngăn chặn sự lây lan của vi rút, với mức tăng trưởng lần đầu tiên giảm xuống dưới 5% (trong quý 1 năm 2021) kể từ quý 1 năm 2013.
Từ bảng phân tích trên, cho thấy kết quả kinh doanh của công ty chưa thực sự khá khả quan: Lợi nhuận sau thuế năm 2020 và 2021 lần lượt đạt 971.920.030 đồng và 1.674.107.390 đồng giảm 702.187.360 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm -
41,94%. Năm 2021 là năm cạnh tranh gay gắt về nguyên vật liệu, bất động sản
cũng tăng cao đột biến, công ty đã hạ mức phí nhân cơng, nguyên vật liệu về thấp nhất, để tối ưu chi phí cho Nhà đầu tư, nhằm cạnh tranh với các công ty trên địa bàn tỉnh cũng như ngoài tỉnh khác. Tuy nhiên việc giảm phí về mức thấp
nhất khiến công ty bị giảm khoản thu về phí dịch vụ so với các cơng ty khốn khác.
Lợi nhuận sau thuế năm 2020 và 2021 lần lượt đạt 971.920.030 đồng và 1.674.107.390 đồng, giảm 702.187.360 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 41,94%. Hệ số sinh lời ròng năm 2020 là 0,088 lần phản ánh mỗi đồng luân chuyển thuần
thì doanh nghiệp thu được 0,088 đồng lợi nhuận sau thuế. Hệ số sinh lời ròng năm 2021 là 0,101 lần phản ánh mỗi đồng luân chuyển thuần thì doanh nghiệp thu được 0,101 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 0,013 lần (tỷ lệ tăng 14,91%). Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2020 là 0,110 lần cho biết 1 đồng luân chuyển thuần có 0,110 đồng lợi nhuận kế toán. Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2021 là 0,126 lần cho biết 1 đồng luân chuyển thuần có 0,126 đồng lợi nhuận kế tốn tăng 0,016 lần (tỷ lệ tăng 14,91%). Hệ số sinh lời hoạt động trước
nhập doanh nghiệp nhiều hơn so với năm 2020. Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp giảm do kết quả hoạt động giảm và thu nhập khác tăng.
Đối với hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm chủ yếu trong tổng lợi
nhuận trước thuế. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 và 2021 lần lượt là 5.324.121.733 đồng và 3.327.192.442 đồng, đã giảm
1.996.929.291 đồng, với tỷ lệ giảm 37,51%.
Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh, năm 2021 là 0,121 lần, tăng 0.011 lần so với năm 2020; hệ số bán hàng năm 2020 là 1,121 lần, năm 2021 là 1,110 lần, cũng tăng 0,011 lần so với năm 2020 tức là công ty trong 2 năm này vẫn duy trì thực hiện cơng việc bán hàng nhưng chủ yếu vẫn là đi thu công xây dựng cơng
trình là chính.
Năm 2021 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ở mức 9.609.184.931
đồng so với năm 2020 là 19.020.356.127 đồng; so với năm 2020 giảm
9.411.171.196 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 49,48%. Doanh thu BH và CCDV giảm và lợi nhuận gộp của doanh thu BH và CCDV giảm tương xứng cho thấy doanh nghiệp đang quản lý chi phí chưa tốt, chưa hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hệ số chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 là 0,201 lần, năm 2020 là 0,110 lần, so với năm 2020 đã tăng 0,091 lần tương ứng với tỷ lệ tăng là 83.17%. Điều đó chứng tỏ hiệu quả quản lý chi phí trong quá trình kinh doanh và quản lý doanh nghiệp đã tăng lên đáng kể.
Kết luận:
Năm 2021, Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam hoạt động kinh doanh làm gia tăng lợi nhuận chưa thực sự tốt như mong đợi, hiệu quả hoạt động kinh
doanh còn đang giảm, và việc quản lý chi phí từ cơng ty cịn chưa thực sự là tốt,
dẫn đến các loại chi phí đều tăng cao. Cơng ty cần đi sâu phân tích thêm nhiều yếu tố để đưa ra những hướng giải quyết tốt nhất làm tăng hiệu quả quản lý của
2.2.5. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền thuần