7. Kết cấu của đề tài
2.2. Phân tích tình hình tài chính Cơng ty TNHHXây dựng 18 Hà
2.2.4. Phân tích tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh Công ty
Xây dựng 18 Hà Nam
Bảng 2.5: Phân tích tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ
1. Doanh thu về BH&CCDV 9.609.184.931 19.020.356.127 - 9.411.171.196 -49,48% 2.Các khoản giảm trừ doanh
thu - - - 0,00%
3. Doanh thu thuần về
BH&CCDV 9.609.184.931 19.020.356.127 - 9.411.171.196 -49,48%
4. Giá vốn hàng bán 6.281.992.489 13.696.234.394 - 7.414.241.905 -54,13% 5. Lợi nhuận gộp về
BH&CCDV 3.327.192.442 5.324.121.733 - 1.996.929.291 -37,51%
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 398.497 395.062 3.435 0,87%
7. Chi phí hoạt động tài chính 227.125.479 1.141.221.367 - 914.095.888 -80,10% 8. Chi phí quản lý kinh doanh 1.934.692.442 2.090.661.191 - 155.968.749 -7,46% 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 1.165.773.018 2.092.634.237 - 926.861.219 -44,29% 10. Thu nhập khác 50.000.000 - 50.000.000 #DIV/0!
11. Chi phí khác 872.981 - 872.981 #DIV/0!
12. Lợi nhuận khác 49.127.019 - 49.127.019 #DIV/0! 13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 1.214.900.037 2.092.634.237 - 877.734.200 -41,94% 14. Chi phí thuế TNDN 242.980.007 418.526.847 - 175.546.840 -41,94% 15. Lợi nhuận sau thuế
TNDN 971.920.030 1.674.107.390 - 702.187.360 -41,94%
16. Hệ số sinh lời ròng 0,101 0,088 0,013 14,91% 17. Hệ số sinh lời hoạt động
trước thuế 0,126 0,110 0,016 14,91%
18. Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh
0,121 0,110 0,011 0,00%
19. Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng
1,121 1,110 0,011 0,00%
20. Hệ số giá vốn hàng bán 0,654 0,720 - 0,066 -9,21%
21. Hệ số chi phí bán hàng - - - 0,00%
22. Hệ số chi phí quản lý kinh
doanh 0,201 0,110 0,091 83,17%
Nhận xét:
Ngành xây dựng Việt Nam là ngành hoạt động tốt nhất trong khu vực Châu
Á – Thái Bình Dương (APAC). Mặc dù mất động lực do COVID-19, nhưng nó
vẫn tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ trong năm 2021. Theo Tổng cục Thống kê
(GSO) Việt Nam, giá trị gia tăng xây dựng ghi nhận mức tăng trưởng 5,7% (theo năm) trong Quý 3. Năm 2021. Kết quả là, tốc độ tăng trưởng lũy kế trong ba quý ở mức 5%.
Trước khi bùng phát Covid-19, ngành này đã ghi nhận tốc độ tăng trưởng trung bình hàng năm là 9,6% trong 6 năm qua (2015 – 2020). Tuy nhiên, các hoạt động xây dựng đã bị gián đoạn do các biện pháp nghiêm ngặt của chính phủ nhằm ngăn chặn sự lây lan của vi rút, với mức tăng trưởng lần đầu tiên giảm xuống dưới 5% (trong quý 1 năm 2021) kể từ quý 1 năm 2013.
Từ bảng phân tích trên, cho thấy kết quả kinh doanh của công ty chưa thực sự khá khả quan: Lợi nhuận sau thuế năm 2020 và 2021 lần lượt đạt 971.920.030 đồng và 1.674.107.390 đồng giảm 702.187.360 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm -
41,94%. Năm 2021 là năm cạnh tranh gay gắt về nguyên vật liệu, bất động sản
cũng tăng cao đột biến, công ty đã hạ mức phí nhân cơng, nguyên vật liệu về thấp nhất, để tối ưu chi phí cho Nhà đầu tư, nhằm cạnh tranh với các công ty trên địa bàn tỉnh cũng như ngoài tỉnh khác. Tuy nhiên việc giảm phí về mức thấp
nhất khiến công ty bị giảm khoản thu về phí dịch vụ so với các cơng ty khốn khác.
Lợi nhuận sau thuế năm 2020 và 2021 lần lượt đạt 971.920.030 đồng và 1.674.107.390 đồng, giảm 702.187.360 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 41,94%. Hệ số sinh lời ròng năm 2020 là 0,088 lần phản ánh mỗi đồng luân chuyển thuần
thì doanh nghiệp thu được 0,088 đồng lợi nhuận sau thuế. Hệ số sinh lời ròng năm 2021 là 0,101 lần phản ánh mỗi đồng luân chuyển thuần thì doanh nghiệp thu được 0,101 đồng lợi nhuận sau thuế tăng 0,013 lần (tỷ lệ tăng 14,91%). Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2020 là 0,110 lần cho biết 1 đồng luân chuyển thuần có 0,110 đồng lợi nhuận kế tốn. Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế năm 2021 là 0,126 lần cho biết 1 đồng luân chuyển thuần có 0,126 đồng lợi nhuận kế toán tăng 0,016 lần (tỷ lệ tăng 14,91%). Hệ số sinh lời hoạt động trước
nhập doanh nghiệp nhiều hơn so với năm 2020. Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp giảm do kết quả hoạt động giảm và thu nhập khác tăng.
Đối với hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm chủ yếu trong tổng lợi
nhuận trước thuế. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020 và 2021 lần lượt là 5.324.121.733 đồng và 3.327.192.442 đồng, đã giảm
1.996.929.291 đồng, với tỷ lệ giảm 37,51%.
Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh, năm 2021 là 0,121 lần, tăng 0.011 lần so với năm 2020; hệ số bán hàng năm 2020 là 1,121 lần, năm 2021 là 1,110 lần, cũng tăng 0,011 lần so với năm 2020 tức là công ty trong 2 năm này vẫn duy trì thực hiện cơng việc bán hàng nhưng chủ yếu vẫn là đi thu công xây dựng công
trình là chính.
Năm 2021 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ở mức 9.609.184.931
đồng so với năm 2020 là 19.020.356.127 đồng; so với năm 2020 giảm
9.411.171.196 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 49,48%. Doanh thu BH và CCDV giảm và lợi nhuận gộp của doanh thu BH và CCDV giảm tương xứng cho thấy doanh nghiệp đang quản lý chi phí chưa tốt, chưa hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hệ số chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 là 0,201 lần, năm 2020 là 0,110 lần, so với năm 2020 đã tăng 0,091 lần tương ứng với tỷ lệ tăng là 83.17%. Điều đó chứng tỏ hiệu quả quản lý chi phí trong q trình kinh doanh và quản lý doanh nghiệp đã tăng lên đáng kể.
Kết luận:
Năm 2021, Công ty TNHH Xây dựng 18 Hà Nam hoạt động kinh doanh làm gia tăng lợi nhuận chưa thực sự tốt như mong đợi, hiệu quả hoạt động kinh
doanh còn đang giảm, và việc quản lý chi phí từ cơng ty cịn chưa thực sự là tốt,
dẫn đến các loại chi phí đều tăng cao. Cơng ty cần đi sâu phân tích thêm nhiều yếu tố để đưa ra những hướng giải quyết tốt nhất làm tăng hiệu quả quản lý của