DC: 8A Trần Quang Diệu, Phường 13, Quận 3 Điện Thoại : 931
2.2.8.2: Phương pháp hạch tốn một số nghiệp vụ chủ yếu:
Trong quý 1/2011 cĩ các nghiệp vụ xãy ra như sau:
Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 6,258,955,475 Cĩ TK 911: 6,258,955,475
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515: 2,779,804 Cĩ TK 911: 2,779,804
Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 5,721,870,342 Cĩ TK 632: 5,721,870,342
Nợ TK 911: 483,939,434
Cĩ TK 642: 483,939,434
Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 15,234,155 Cĩ TK 635: 15,234,155
Lợi nhuận trước thuế = doanh thu + DT tài chính- (GVHB +CPBH+CHQL+CPTC) Lợi nhuận trước thuế = 6,258,955,475 + 2,779,804 – (5,721,870,342+
481,675,391+ 15,234,155) = 40,691,348
Thuế TNDN phải nộp: Thuế suất 25 %
Thuế TNDN phải nộp = 40,691,348 x 25% = 10,172,837 Chi phí thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 8211: 10,172,837 Cĩ TK 3334: 10,172,837
Kết chuyển thuế TNDN
Nợ TK 911: 10,172,837 Cĩ TK 8211: 10,172,837
Thực lãi của doanh nghiệp = 40,691,348 - 10,172,837 =30,518,511
Kết chuyển thực lãi sau thuế TNDN:
Nợ TK 911: 30,518,511 Cĩ TK 421: 30,518,511
Bảng 2.21 Sổ cái TK 911
CƠNG TY TNHH B VÀ H
DC: 8A Trần Quang Diệu, Phường 13, Quận 3Điện Thoại : 9317083 Điện Thoại : 9317083 Fax: 9317083 ĐVT: Đồng SỔ CÁI TK 911 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đối ứng Số tiền phát sinh Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 0 0 31/03/2011 Kết chuyển DTT 511 6,258,955,475 31/03/2011 Kết chuyển DTTC 515 2,779,804 31/03/2011 Kết chuyển GVHB 632 5,721,870,34 2 31/03/2011 Kết chuyển CPQL DN 642 483,939,434 31/03/2011 Kết chuyển CPTC 15,234,155 31/03/2011 Kết chuyển Thuế TNDN 821 10,172,837 31/03/2011 Kết chuyển lãi 421 30,518,511 PS TK 6,261,735,279 6,261,735,279 SD CK 0 0 Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Thủ trưởng
Bảng 2.22: Bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cơng ty B&H
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
(Ban hành theo QĐ số 15/200/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Niên độ tài chính năm 2011
Mã số thuế: 0303146953
Người nộp thuế: CƠNG TY TNHH B&H Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU MS Quý 1
1 2