2.1 Đỏnh giỏ chung hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 của Tổng Cụng
2.2.1 Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Tổng Cụng ty Thăm dũ Kha
thỏc Dầu khớ năm 2015.
Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh là việc dựa trờn những dữ liệu tài chớnh trong quỏ khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tớnh toỏn và xỏc định cỏc chỉ tiờu phản ỏnh thực trạng và an ninh tài chớnh của doanh nghiệp. Từ đú, giỳp cho cỏc nhà quản lý nhỡn nhận đỳng đắn về vị trớ hiện tại và an toàn tài chớnh của doanh nghiệp nhằm đưa ra cỏc quyết định tài chớnh hữu hiệu.
2.2.1.1 Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty qua bảng cõn đối kế toỏn.
Thụng qua bảng số liệu, ta thấy tổng nguồn vốn và tổng tài sản của cụng ty cuối năm là 156.062.442.463.014 đồng, tăng 5.580.242.058.886 đồng tương đương tăng 98,18% so với thời điểm đầu năm. Điều đú cho thấy quy mụ về vốn của cụng ty tăng lờn, quy mụ sản xuất kinh doanh đó được mở rộng.
Về tài sản:
Cuối năm, tài sản dài hạn của cụng ty chiếm tỷ trọng lớn hơn so với tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản nhưng bộ phận tài sản này đó đúng gúp phần lớn vào mức tăng của tổng tài sản. Cụ thể tài sản dài hạn tăng với mức tăng 6.948.491.237.114 đồng so với thời điểm đầu năm. Trong đú, bộ phận tài sản dài hạn khỏc tăng mạnh nhất đẩy tỷ trọng của bộ phận thành lơn nhất trong tài sản dài hạn( chiếm 87,7 % trong tổng tài sản) cũng đó tăng với mức tăng mạnh. Thời điểm cuối năm, cỏc khoản phải thu dài hạn của cụng ty là 199.379.080.218 đồng, giảm 63.076.809.110 đồng tương đương giảm 0,04% so với thời điểm đầu năm. Điều này cho thấy cụng ty chưa chỳ trọng đàu tư dài hạn để tăng năng suất lao động.
Tài sản ngăn hạn giảm 1.368.249.188.228 đồng tương đương giảm 4,6% so với thời điểm đầu năm. Tuy nhiờn quy mụ của tổng tài sản tăng của tụng tài sản, tỷ trọng bộ phận tài sản này cuối năm 2015 đó giảm 8,06%. Điều này cho thấy cụng ty đang bị chiếm dụng vốn.
Bộ phận hàng tồn kho thời điểm cuối năm so với thời điểm đầu năm đó giảm. Cuối năm, hàng tồn kho là 1.066.325.531 đồng , giảm 2,14% so với thời điểm đầu năm.
Về nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn cuối năm là 156.062.442.463.014 đồng, tăng 1,82% so với đầu năm, được hỡnh thành chủ yếu từ vốn chủ sở hữu với giỏ trị 84.046.182.743.843 đồng, tăng 4.064.775.870.309 đồng , tương đương tăng 0.7
so với đầu năm. Đõy là dấu hiệu cho thấy cụng ty tự chủ đucợ về nguồn vốn nhưng cũn quỏ thấp.
Nợ phải trả tăng thờm 1.515.466.179.577 đồng tương ứng với tỷ lệ là 1.06%. Trong đú nợ ngắn hạn giảm 5.325.808.046.909 đồng, tương ứng giảm 13,48% và nợ dài hạn tăng 6.841.263.226.486 đồng tương đuognư tăng 6,64%. Cụng ty cần theo dừi thời hạn phải trả cỏc khoản nợ để thanh toỏn kịp thời, mặt khỏc cụng ty cần tớnh toỏn đến nguồn vốn cú thể thanh toỏn cỏc khoản nợ như cú thể trớch lập cỏc quỹ dự phũng tài chớnh.
Nguồn vốn của chủ sở hữu cuối năm tăng hơn so với đầu năm là do vốn củ sở hữu tăng, chứng tỏ trong năm cụng ty huy động thờm vốn đầu tư từ chủ sở hữu.
Trong tổng nguồn vốn của cụng ty thỡ tỷ trọng nợ phải trả thấp hơn tỷ trọng vốn chủ sở hữu và cú xu hướng giảm đi về cối năm, chứng tỏ mức đạp lập về tài chớnh của cụng ty cao và ngày càng tăng.
Bảng 2-2: Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh thụng qua bảng cõn đối kế toỏn
ĐVT: đồng
STT Chỉ tiờu
Đầu năm Cuối năm So sỏnh DDN2015 với CN2015
Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) +/- % CL TĐ Tỷ trọng (%) A Tài sản I Tài sản ngắn hạn 15.555.867.639.946 1.03 14.187.618.451.718 9,09 -1.368.249.188.228 -4,9 8,06
1 Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 5.835.776.581.347 0.38 3.859.109.606.885 2,47 -1.976.666.974.462 20,39 2,09
2 Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 0
3 Cỏc khoản phải thu ngắn hạn 9.710.785.054.827 0.64 10.326.845.295.718 6,61 616.060.240.891 3,07 5,97 4 Hàng tồn kho 1.113.152.621 0,07 1.066.325.531 0.006 - 46.726.090 -2,14 -0,064 5 Tài sản ngắn hạn khỏc 8.192.851.151 0.06 597.223.584 0,004
-
7.595.627.567 86,41 -0.056
II Tài sản dài hạn 134.926.332.764.182 98,97 141.874.824.001.296 90.91 6.948.491.237.114 2,51 -8,06
1 Cỏc khoản phải thu dài hạn 262.455.889.328 0,17 199.379.080.218 0.13 -63.076.809.110 -13,66 -0,04 2 Tài sản cố định 419.385.341.055 0,28 395.740.576.857 0.24 -23.644.764.698 -2,9 -0,04 3 Tài sản dở dang dài hạn 17.601.507.793 0.012 2.353.440.000 0.01 -15.249.147.793 -76,42 -0,002 4 Cỏc khoản đầu tư tài chớnh dài hạn 1.709.494.349.557 1,13 1.290.714.718.416 0.83 -408.779.631.141 -13,63 -0,3 5 Tài sả dài hạn khỏc 132.534.997.184.222 97.378 139.988.971.635.805 89,70 453.974.450.583 0,17 -7,678 Tổng tài sản 150.482.200.404.128 100 156.062.442.463.014 100 5.580.242.058.886 1,82 0 B Nguồn vốn I Nợ phải trả 70.500.793.539.594 46,85 72.016.259.719.171 46,15 1.515.466.179.577 1,06 -0,7 1 Nợ ngắn hạn 22.416.883.811.589 14,90 17.091.086.764.680 10.95 -5.325.808.046.909 -13,48 -3,95 2 Nợ dài hạn 48.083.909.728.005 31.95 54.925.172.954.491 35,20 6.841.263.226.486 6,64 3,25 II Vốn chủ sở hữu 79.981.406.864.534 53,15 84.046.182.734.843 53,85 4.064.775.870.309 2,48 0,7 1 Vốn chủ sở hữu 79.981.406.864.534 53,15 84.046.182.743.843 53,85 4.064.775.870.309 2,48 0,7 2 Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 0 0 0 0 0 0 0
2.2.1.2 Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty qua bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty qua bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cú thể phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sử dụng chi phớ, doanh thu và kết quả kinh doanh sau một kỳ hoạt động, đỏnh giỏ xu hướng phỏt triển của cụng ty.
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy, tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế năm 2015 giảm so với năm 2014 là 20.803.425.734.879 đồng với tỵ lệ giảm 75,67% điều này cho thấy kết quả kinh doanh của cụng ty giảm về quy mụ cũng như chất lượng. Tuy nhiờn cú thể kết luận cụ thể về việc thực hiện kết quả kinh doanh của cụng ty năm 2015 ta đi sau vào phõn tớch từng hoạt động của cụng ty:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 19.789.074.599.604 đồng với tỷ lệ giảm 71,97% do sự tỏc động của cả hai hoạt động: hoạt động tài chớnh và hoạt động sản xuất bỏn hàng. Đối với hoạt động tài chớnh, mặc dự cả năm 2015 và 2014 đều lỗ nhưng lỗ năm 2015 tăng 293.738.167.531 đồng, hoạt động này cú sự tỏc động khụng tốt đến hoạt động kế quả kinh doanh của cụng ty. Sự giảm đi của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũn phải kể đến sự giảm của hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ - hoạt động chớnh của cụng ty. Đi sõu vào từng chỉ tiờu trong hoạt động này ta thấy:
Chi phớ bỏn hàng năm 2015 tăng so với năm 2014 là 8.912.517.680 đồng tương ứng tăng 22,51% điều này cho thấy chi phớ bỏn hàng của cụng ty khụng chỉ tăng về quy mụ mà cũn tăng trờn từng đồng doanh thu thu về, như vậy doanh nghiệp đó sử dụng lóng phớ chi phớ bỏn hàng.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp giảm so với năm trước là 214.919.081.840 đồng với tỷ lệ giảm 21,46% điều này cho thấy chi phớ quản lý doanh nghiệp khụng chỉ giảm về quy mụ mà cũn giảm trờn từng đồng doanh thu thu về, như vậy doanh nghiệp đó sử dụng tiết kiệm chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Giỏ vốn hàng bỏn giảm 1.043.388.346.336 đồng với tỷ lệ giảm 3,66% điờỳ này cho thấy giỏ vốn hàng bỏn cho doanh nghiệp đó giảm về quy mụ và trờn từng đồng doanh thu thu về.
Doanh thu thuần của doanh nghiệp giảm 19.908.744.876.579 đồng với tỷ lệ giảm 34,25% là do từ doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ giảm. Việc giảm đi của doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ cho thấy quy mụ kết quả bỏn hàng của cụng ty năm 2015 đang giảm đi.
Như vậy sau quỏ trỡnh phõn tớch ta thấy, tổng lợi nhuận trước thuế của PVEP năm 2015 giảm. Do trong năm 2015 giỏ dầu thế giới giảm mạnh dẫn đến bỏn dầu bị lỗ,một số mỏ phải đúng của vỡ khai thỏc khụng bỏn được,khụng cú thu hồi lại được vốn..
Bảng 2-3:Phõn tớch khỏi quỏt tài chớnh thụng qua bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2014 Năm 2015 2015/2014
Số tiền Tỷ lệ
1. Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 58.130.395.914.067 38.221.651.047.486 -
19.908.744.876.579 -34,25
2. Cỏc khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 58.130.395.914.067 38.221.651.047.486 -
19.908.744.876.579 -34,25
4. Giỏ vốn hàng bỏn 28.462.103.139.598 27.418.715.793.252 -1.043.388.346.336 -3,66
5. Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và CCDV 29.668.292.774.469 10.802.935.254.234 -
18.865.357.520.235 -63,58 6. Doanh thu hoạt động tài chớnh 819.785.021.260 526.046.853.729 -293.738.167.531 -35,83
7. Chi phớ tài chớnh 1.954.039.058.552 3.790.025.534.550 1.735.986.476.998 88,84
8. Chi phớ bỏn hàng 39.578.930.530 48.491.448.210 8.912.517.680 22,51
9. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 1.001.626.941.986 786.707.860.146 -214.919.081.840 -21,46 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt đụng kinh
doanh 27.492.832.864.661 6.703.757.265.057
-
19.789.074.599.604 -71,97
12. Chi phớ khỏc 9.858.237.986 20.086.729.643 10.228.491.657 103,76 13. Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 27.491.859.073.526 6.688.423.338.647 -
20.803.425.734.879 -75,67 14. Lợi nhuận sau thuế TNDN 12.667.328.724.81
4 29.259.275.978
-