3.4 Thực trạng cụng tỏc kế toỏn TSCĐ tại Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc
3.4.3 Tỡnh hỡnh cụng tỏc kế toỏn TSCĐ trong cụng ty năm 2015
3.4.3.1 Kế toỏn tăng, giảm TSCĐ.
a) Hệ thống chứng từ tăng TSCĐ tại Tổng Cụng ty.
Để đỏp ứng yờu cầu đổi mới trang thiết bị, đưa kỹ thuật tien tiến ỏp dụng cho sản xuất, Tổng Cụng ty khụng ngừng đầu tư mua sắm trang bị mới đưa vào sử dụng nhằm mục đớch nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Tổng Cụng ty tiến hành huy động từ nhiều nguồn vốn khỏc nhau như vốn tự bổ sung, vay ngõn hàng, vay đối tượng khỏc… Mọi trường hợp tăng TSCĐ Tổng Cụng ty đều làm đầy đủ cỏc chứng từ ban đầu để lập hồ sơ lưu trữ cho từng TSCĐ.
Hồ sơ lưu trữ kỹ thuật là cỏc Catalogue, hướng dẫn sử dụng và cỏc biờn bản kiểm nghiệm kỹ thuật…Hồ sơ này được Văn phũng tổng hợp và lưu trữ.
Hồ sơ kế toỏn gồm cỏc chứng từ gốc để hạch toỏn tăng TSCĐ do phũng tài vụ lưu trữ bao gồm:
+ Giấy đề nghị của cỏc bộ phận cú yờu cầu do Kế toỏn trưởng và Tổng giỏm đốc ký duyệt.
+ Húa đơn của bờn bỏn, húa đơn vận chuyển, bốc dỡ…
+ Hợp đồng, biờn bản giao nhận,biờn bản kiểm nghiệm kỹ thuật…
Căn cứ vào kộ hoạch đầu tư (nếu cú) và nhu cầu trang bị của cỏc bộ phận được Tổng Giỏm đốc phờ duyệt. Văn phũng tổng hợp làm thủ tục ký hợp đồng mua TSCĐ với nhà cung cấp( giao ước ten hàng,chất lượng, giỏ cả,địa điểm, thời gian giao nhận…). Trong quỏ trỡnh mua bỏn, giỏ mua và mọi chi phớ phỏt sịnh đều được theo dừi
tập hợp đầy đủ kốm theo húa đơn chứng từ. Khi hợp đồng mua bỏn hoàn thành,thanh toỏn tiền, kế toỏn TSCĐ căn cứ vào chứng từ gốc đồng thời làm thủ tục kế toỏn tăng TSCĐ ( vào thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ) trước khi đưa vào sử dụng.
Riờng đối với những TSCĐ cú giỏ trị nhỏ mua với số lượng ớt thỡ thanh toỏn theo giấy bỏo giỏ đó được phờ duyệ và húa đớn tài chớnh do Cục thuế quy định. Thụng thường TSCĐ của Tổng Cụng ty đều được giao thẳng cho bộ phận sử dụng.
Vớ dụ: Ngày 14/10/2015 Tổng Cụng ty hoàn thành việc mua 02 mỏy chiếu Sony
VPL-CW276, đơn giỏ 01 cỏi là 33.600.000đ, thuế GTGT 10%. Tài sản này mua để dự phũng khi mỏy chiếu hỏng.
Cỏc chứng từ liờn quan việc mua TSCĐ: - Phiếu đề nghị cung cấp dịch vụ CNTT
- Quyết định của Phú Tổng giỏm đốc về việc mua mỏy chiếu - Hợp đồng kinh tế
- Bỏo giỏ
- Húa đơn GTGT
- Biờn bản bàn giao – nghiệm thu kỹ thuật - Đề nghị thanh toỏn
Căn cứ vào cỏc chứng từ, sổ sỏch trờn kế toỏn tiến hành định khoản:
+ Khi mua tài sản, kế toỏn căn cứ vào húa đơn GTGT đề nghị tăng giảm TK2411- Mua sắm TSCĐ.
Nợ TK 2411 67.200.000 Nợ TK 133 6.720.000 Cú TK 331 73.920.000
+ Khi người bỏn bàn giao TSCĐ cho Tổng Cụng ty: Nợ TK 211 67.200.000
Cú TK 2411 67.200.000
+ Khi thanh toỏn chuyển khoản cho người bỏn: Nợ TK 331 73.920.000
Cú TK112 73.920.000
Cỏc chứng từ kế toỏn phỏt sinh liờn quan đến nghiệp vụ đầu tư tài sản như sau: TỔNG CễNG TY CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
THĂM Dề KHAI THÁC DẦU KHÍ Độc lập –Tự do – Hạnh phỳc
PHIẾU ĐỀ NGHỊ CUNG CẤP DỊCH VỤ CNTT
Họ tờn: Nguyễn Đại Phong Ngày : 08/09/2015
Chức danh: Kỹ sư Phiếu số: 107 /CNTT&HT/2015 A.
Account/Email
Họ tờn Domain Account
Email Account Workstation Account
Chuyển đổi
Cấp mới Hủy Cấp mới Hủy Cấp mới Hủy Từ đơn vị Đến đơn vị
B. Cấp mới thiết bị tin học/phần mềm .
Tờn thiết bị (1) Đơn vị tớnh (2) SL (3) Lý do cấp mới (4)
Mỏy chiếu Sony VPL –C W276. Cường độ sỏng : 5100 Asni Lument Cụng nghệ 3LCD 0,79’’
Đồng phõn giải: WXGA (1280x800) pixels
Chiếc 03 Mua để dự phũng khi mỏy chiếu hỏng
C. Sửa chữa, thay thế, nõng cấp thiết bị.
Tờn thiết bị Số lượng Hiện trạng Sửa chữa Thay thế Năng cấp X X X
TỔNG CễNG TY CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM THĂM Dề KHAI THÁC DẦU KHÍ Độc lập –Tự do – Hạnh phỳc BAN CNTT&HT
Số: 106/NB-CNTT&H Hà Nội, ngày 08 thỏng 09 năm 2015 V/v Mua thiết bị, linh kiện tin học
Kớnh gửi: ễng Trần Bỡnh Minh – Phú Tổng GIỏm đốc Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc Dầu khớ
Để phục vụ nhu cầu cụng việc của cỏc Phũng/Ban, Phũng họp TCTy theo kế hoạch năm 015 tại QĐ 199, Ban CNTT&HT kớnh đề nghị Quý ễng phờ duyệt cho mua cỏc TBTH sau: STT Thiết bị Đơn vị tớnh Đơn giỏ (VNĐ) SL Thành tiền (VNĐ) 01
Mỏy chiếu Sony VPL – CW276 Cường độ sang :5100 Asni Liment, cụng nghệ 3LCD 0,79’’
Độ phõn giải : WXGA (1280x800) Pixel. Độ tương phản: 3000:1 Zom co:1.5X Chiếc 33,600,00 0 02 67,200,000 Cộng 67,200,000 VAT 10% 6,720,000 Tổng cộng cú VAT 73,920,000
Nguồn vốn kinh phớ lấy từ Mục 4. Mỏy chiếu tại cỏc phũng họp – Khoản 2: Đầu tư trang thiết bị CNTT – B . “Kế hoạch Ngõn sỏch cho nhiệm vụ đầu mối” của phụ lục 11: Ban Cụng nghệ Thụng tin và HT, theo QĐ số 199/QĐ-TDKT ngày 10/02/2015 về việc giao Kế hoạch Nghiệm vụ và Ngõn sỏch cho cỏc Ban/VP của Bọ mỏy quản lý ĐHSX của PVEP năm 2015 do ễng Tụng Giỏm đốc TCT ban hành.
Ban CNTT&HT đó tham khảo bỏo giỏ của một số Cụng ty và đề xuất Cụng ty TNHH Độc lập là đơn vị cung cấp những thiết bị trờn ( cú dịch vụ bảo hành tại PVEP và bỏo giỏ thấp nhất). Kớnh trỡnh Quý ễng phờ duyệt và ký Hợp đồng.
Trõn trọng cảm ơn!
PHấ DUYỆT CỦA PTGĐ
KT.TRƯỞNG BAN
Nơi nhận: PHỤ TRÁCH BAN CNTT&HT PHể TRƯỞNG BAN
-Như trờn;
CễNG TY TNHH ĐỘC LẬP
137A Nguyễn Văn Cừ - Hà Nội, Tel: 22207644 – Fax: 22207642 E-mail: Indhn@hn.vnn.vn
---------------------------
BÁO GIÁ
Kớnh gửi: Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc Dầu khớ Bỏo giỏ số 0915 Ngày lập 04/09/2015
Địa chỉ: Tầng 27, Tũa nhà Charm Vit, 117 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội. Ngày hết hạn: / /2015
Số trang: 02 Tel: 04 22207644
Fax: 04 22207642
Người nhận: Anh Phong Email indhn@hn.vnn.vn
Xin chõn thành cảm ơn Quý khỏch hàng về sự quan tõm tới cỏc sản phẩm và dịch vụ của chỳng tụi. Theo yờu cầu của Quý khỏch hàng, chỳng tụi xin được chào giỏ cỏc hạng mục sau: A. THIẾT BỊ STT Thiết bị Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ VNĐ Thành tiền VNĐ 01
Mỏy chiếu Sony VPL – CW276 Cường độ sang: 5.100 Ansi Lument, Cường độ 3LCD 0,79’’ Độ phõn giải: WXGA (1280x800) pixel Độ tương phản: 3.000:1; Zoom co: 1,5X Chiếc 02 33.600.000 67.200.000 Cộng 67.200.000 VAT 10% 6.720.000 Thành tiền 73.920.000
B. CÁC ĐIỀU KHOẢN THƯƠNG MẠI.
Giỏ cả: Tổng giỏ nờu trong bản bỏo giỏ là giỏ giao hàng gồm thuế VAT, chi phớ vận chuyển, chi phớ lắp đặt kiểm tra vận hành thử, chi phớ cho dịch vụ bảo hành sau khi bàn giao thiết bị.
Giao hàng: Thiết bị được giao tận nơi người sử dụng, toàn bộ cụng việc lắp đặt kiểm tra vận hành chạy thử được hoàn thành trong vũng 07 ngày kể từ khi ký hợp đồng.
Bảo hành: Bảo hành theo tiờu chuẩn của nhà sản xuất.
Thanh toỏn: Thanh toỏn 100% tổng giỏ trị ngay sau khi hoàn tất việc lắp đặt và bàn giao.
Đơn vị thụ hưởng: Cụng ty TNHH Độc Lập
Địa chỉ: 16E Phố Phựng Hưng – Phường Hàng Mó – Quận Hồn Kiếm – Thành Phố Hà Nội
Mó số thuế: 0101093917 Số tài khoản: 11120055219017
Tại Ngõn hàng Thương mại CP kỹ thương Việt Nam – Chi nhỏnh Hà Nội
Nếu cú thụng tin gỡ chưa rừ, xin Quý khỏch hàng vui lũng liờn hệ lại. Mong sớm nhận được phỳc đỏp của Quý khỏch hàng.
Trõn trọng Chấp nhận đơn hàng
Cao Ngọc Toàn (ký,đúng dấu)
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Số 37 /HDDKT2015/PVEP-IND
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
- Căn cứ vào bộ luật Dõn sự số 33/2005/QH11 do Quốc hội nước Cộng hũa Xó hội Chủ nghĩa Việt Nam thụng qua ngày 14 thỏng 06 năm 2005.
- Căn cứ vào luật Thương mại số 36/2005/QH11 do Quốc hội nước Cộng hũa Xó hội Chủ nghĩa Việt Nam thụng qua ngày 14 thỏng 06 năm 2005.
- Căn cứ vào nhu cầu cuat Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc Dầu khớ và năng lực cuat Cụng ty TNHH Độc Lập.
Hụm này, ngày 10 thỏng 9 năm 2015, tại Tầng 26 – Tũa nhà Charm Vit, 117 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội, chứng tụi gồm:
BấN MUA(BấN A): TỔNG CễNG TY THĂM Dề KHAI THÁC DẦU KHÍ Địa chỉ : Tầng 26, Tũa nhà Charm Vit, 117 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội.
Mó số thuế : 0100150908 Điện thoại : 04.37726001
Đại diện : ễng Trần Bỡnh Minh Chức vụ : Phú Tổng Giỏm Đốc
BấN BÁN(BấN B): CễNG TY TNHH ĐỘC LẬP
Địa chỉ : 16E Phựng Hưng – Hàng Mó – Hồn Kiếm – Hà Nội Mó số thuế : 0101093917
Điện thoại : 22207644 Fax: 22207642 Tài khoản : 11120055219017
Tại : Ngõn hàng Thương mại CP kỹ thương Việt Nam – Chi nhỏnh Hà Nội
Đại diện : ễng Nguyễn Tuấn Anh Chức vụ : Giỏm Đốc
Cựng thống nhất ký kết hợp đồng kinh tế cung cấp hàng húa theo những điều khoản sau:
- Bờn B nhận cung cấp cho Bờn A cỏc trang thiết bị hàng húa cú quy cỏch, chủng loại, số lượng theo như sau:
STT Tờn vật tư Thời gian Bảo hành (thỏng ) Đơn vị tớnh Số Lượng Đơn giỏ VNĐ Thành tiền VNĐ
01 Mỏy chiếu Sony VPL – CW276 Cường độ sang: 5.100 Ansi Lument, Cụng nghệ 3LCD 0.79’’ Độ phõn giải: WXGA (1280 x 800) Pixels Độ tương phản: 3.000:1; Zoom cơ: 1.5X 12 Chiếc 02 33.600.000 67.200.000 Cộng 67.200.000 Thuế VAT 6.720.000
Tổng cộng bao gồm Thuế VAT 73.920.000
- Giỏ đó bao gồm thuế VAT.
ĐIỀU 2: GIÁ TRỊ HỢP ĐỒNG VÀ THANH TỐN
-Tổng giỏ trị hợp đồng đó bao gồm thuế GTGT (VAT) là: 73.920.000 VNĐ -Bằng chữ: Bảy mươi ba triệu chin trăm hai mươi ngàn đồng chẵn.
-Thời hạn thanh toỏn: Trong vũng 20 ngày tớnh từ khi bờn B gửi Hồ sơ thanh toỏn đầy đủ.
- Hồ sơ thanh toỏn bao gồm:
Húa đơn GTGT hợp lệ.
Biờn bản bàn giao và nghiệm thu.
Cụng văn đề nghị thanh toỏn.
Phiếu bảo hành.
- Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản. - Người thụ hưởng:
Cụng ty TNHH Độc Lập Số tài khoản: 11120055219017
Tại Ngõn hàng Thương Mại CP kỹ thương Việt Na – chi nhỏnh Hà Nội.
ĐIỀU 3: TRÁCH NHIỆM CỦA BấN B
- Bờn B bàn giao đủ và đỳng thời hạn cỏc thiết bị hàng húa như trong hợp đồng đó ký,. - Thời gian giao hàng: Trong vũng 14 ngày kể từ khi ký hợp đồng.
- Địa điểm giao hàng: tại địa điểm Bờn A. Chi phớ vận chuyển do Bờn B chịu. - Bờn B đảm bảo cỏc thiết bị bàn giao đều mới 100%.
- Bờn B cú trỏch nhiệm bảo hành cỏc thiết bị đỳng theo hợp đồng đó ký. ( Thời gian bảo hành tớnh từ ngày bàn giao, bảo hành tại địa điểm Bờn A).
- Cung cấp cho Bờn A chứng từ: Húa đơn tài chớnh hợp lệ, Phiếu bảo hành, Giấy đề nghị thanh toỏn.
ĐIỀU 4: TRÁCH NHIỆM CỦA BấN A
- Bờn A cú trỏch nhiệm thanh toỏn cho Bờn B theo quy định tại Điều 2 nờu trờn.
- Bờn A tạo điều kiện thuận lợi cho Bờn B trong thời gian bàn giao thiết bị.
- Bờn A cú trỏch nhiệm đảm bảo tuõn thủ cỏc yờu cầu bảo hành như: cung cấp điện ỏp ổn định, nhiệt độ và độ ẩm bỡnh thường, khụng tự ý thỏo lắp và sửa đổi bờn trong cỏc thiết bị.
ĐIỀU 5: ĐIỀU KIỆN BẢO HÀNH
- Kể từ ngày bàn giao thiết bị, Bờn B cú trỏch nhiệm bảo hành kỹ thuật đối với tất cả cỏc thiết bị theo thời gian như trong hợp đồng đó ký.
- Bờn B khụng cú trỏch nhiệm bảo hành cỏc thiết bị sai hỏng do lỗi của Bờn A gõy ra khi khụng tuõn thủ cỏc yờu cầu bảo hành sau:
Sử dụng sai điện ỏp cho phộp (210 – 230 V).
Làm rơi vỡ, chỏy, nổ IC hoặc để mỏy bị va đập mạnh.
Tự động thỏo mở mỏy, làm rỏch hoặc mất tem bảo hành của Bờn B cũng như nhà cung cấp khỏc.
Để mỏy quỏ bẩn, bụi, ẩm hoặc để cụn trựng vào mỏy.
- Bờn B khụng cú trỏch nhiệm bảo hành cỏc lỗi hư hỏng phần mềm.
- Trong thời gian bảo hành, nếu thiết bị phải khắc phục, sửa chữa khiếm khuyết hoặc khụng vận hành, sử dụng được bỡnh thường do lỗi Bờn B gõy ra mà Bờn B khụng tiến hành bảo hành hoặc bảo hành chậm khụng đỳng thời gian yờu cầu thỡ Bờn A sẽ thuờ sửa chữa, khắc phục và Bờn B phải chịu toàn bộ chi phớ đú.
ĐIỀU 6: TRÁCH NHIỆM THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG VÀ PHẠT VỊ PHẠM. - Hai bờn cam kết thực hiện đầy đủ cỏc điều khoản đó ghi trong hợp đồng này. Nếu bờn nào vi phạm hợp đồng, gõy thiệt hại cho phớa bờn kia thỡ phải chịu phạt 8% phần giỏ trị Hợp đồng bị vị phạm đồng thời bờn bị thiệt hại cú quyền yờu cầu phớa bờn kia phải bối thường vật chất theo quy định của phỏp luật.
ĐIỀU 7: GIẢI QUYẾT TRANH CHẤP.
- Mọi bất đồng, tranh chấp liờn quan đến Hợp đồng này hai bờn sẽ giải quyết trờn cơ sở thương lượng với tinh thần thiện chớ, tụn trọng quyền và nghĩa vụ hợp phỏp của mỗi bờn. Trong trường hợp hai bờn khụng đạt được sự thống nhất, một trong hai bờn hoặc cả hai bờn đều cú quyền làm đơn khởi kiện yờu cầu Toàn ỏn cú thẩm quyền giải quyết. Phỏn quyết của Tũa ỏn là quyết định cuối cựng cỏc bờn phải tuõn theo. Mọi chi phớ cho việc giải quyết tranh chấp tại Tũa ỏn sẽ do bờn thua kiện chịu, trừ khi cú thỏa thuận khỏc.
ĐIỀU 8: CAM KẾT CHUNG
- Từ thời điểm Hợp đồng này đucợ ký kết, mọi thư từ giao dịch và đàm phỏn trước đú đều hết hiệu lực. Mọi sửa đổi, bổ sung vào nội dung Hợp đồng chỉ cú giỏ trị khi cú thỏa thuận bằng văn bản chớnh thức giữa hai bờn và được coi là phụ lục Hợp đồng, là phần khụng tỏch rời của Hợp đồng này.
- Thiết bị chỉ được nghiệm thu và đưa vào sử dụng khi Bờn B giao đảm bảo chất lượng chủng loại, quy cỏch và tiờu chuẩn theo thỏa thuận trong hợp đồng.
- Hợp đồng cú hiệu lực kể từ ngày ký và chấm dứt, tự động thanh lý kho cú một trong cỏc trường hợp sau:
+ Cỏc bờn đó hồn thành nghĩa vụ đối với nhau theo cỏc quy định của Hợp đồn này. + Cỏc bờn cũng thống nhất chấm dứt Hợp đồng.
Hợp đồng này được lập thành 2 bản, mỗi bờn giữ 01 bnar cú hớa trị phỏp lý như nhau.
HểA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: DL/13L Liờn 2; Giao khỏch hàng Số: 0000295 Ngày 02 thỏng 10 năm 2015
Đơn vị bỏn hàng : CễNG TY TNHH ĐỘC LẬP Mó số thuế : 0101093917
Địa chỉ : 84.422207644 Fax: 84.422207642
Số tài khoản : 11120055219017 tại Ngõn hàng Techcombank Chi nhỏnh Hà Nội Họ tờn người mua hàng :
Tờn đơn vị: TỔNG CễNG TY THĂM Dề KHAI THÁC DẦU KHÍ Mó số thuế: 0100150908
Địa chỉ: Tầng 26, toàn nhà Charm Vit, 117 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy , Hà Nội Hỡnh thức thành toỏn: chuyển khoản Số tài khoản…………………. STT Tờn hàng húa dịch
vụ
Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5 Mỏy chiếu Sony
CW276
Chiếc 02 33.600.000 67.200.000
Cộng tiền hàng 67.200.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thực GTGT 6.720.000 Tổng tiền thanh toỏn 73.920.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi ba triệu chin trăm hai mươi nghỡn đồng chẵn