3.4 Thực trạng cụng tỏc kế toỏn TSCĐ tại Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc
3.4.1 Tổ chức cụng tỏc bộ mỏy kế toỏn tại Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc
Dầu khớ.
3.4.1 Tổ chức cụng tỏc bộ mỏy kế toỏn tại Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc dầukhớ. khớ.
3.4.1.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn.
Phũng Kế toỏn đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Phos Tổng Giỏm đốc tài chớnh với chức năng và phõn tớch kột quả sản xuất kinh doanh, tớnh toỏn và trớch nộp kịp thời cỏc khoản vay, cụng nợ phải trả, phải thu, cú trỏch nhiệm tham mưu giỳp Tụng Giỏm đốc phỏt hiện được ưu và nhược điểm để kịp thời sửa chữa trong toàn Cụng ty. Và phũng kế toỏn phải chịu trỏch nhiệm trước Tổng Giỏm đốc về việc quản lý thu chi tài chớnh theo cơ chế của Cụng ty.
Với tư cỏch là một hệ thống thụng tin, kiểm tra và hoạch toỏn bộ mỏy kế toỏn là một bộ phõn khụng thể thiếu trong hệ thống quản lý xuất phỏt từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của mỡn, Tổng Cụng ty Thăm dũ Khai thỏc Dầu khim(PVEP) tổ chức bộ mỏy kế toỏn theo hỡnh thức tập trung sau:
Kế toỏn Thanh Kế toỏn Tổng hợp Kế toỏn Lương và cỏc Kế Toỏn Dự ỏn Kế toỏn Tài sản Kế toỏn Cụng nợ Kế Toỏn Trưởng
Hỡnh 3- 5: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Sự phõn cấp quản lý về kế toỏn tài chớnh: Cụng ty thực hiện quản lý tập trung về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn.
-Chức năng của phũng kế toỏn tài chớnh: Phũng cú chức năng đầy đủ, toàn bộ thụng tin về hoạt động kinh tế tài chớnh của cụng ty nhằm giỳp Tổng Giỏm đốc điều hành và quản lý cỏc hoạt động kinh tế tài chớnh đạt hiệu quả cao.
-Nhiệm vụ của phũng kế toỏn tài chớnh:
+ Phản ỏnh đầy đủ toàn bộ tài sản hiện cú cũng như sự vận động tài sản của đơn vị. Qua đú quản lý chặt chẽ tài sản và bảo vệ được tài sản của mỡnh nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản.
+ Phản ỏnh đầy đủ cỏc khoản chi phớ bỏ ra trong quỏ trỡnh kinh doanh cũng như kết quả của quỏ trỡnh kinh doanh đem lại nhằm kiểm tra việc thực hiện nguyờn tắc tự bự đắp chi phớ cú lại trong kinh doanh.
+ Phản ỏnh được cụ thể từng loại nguồn vốn, từng loại tài sản cho việc kiểm tra, giỏm sỏt tớnh hiệu quả trong việc sử dụng vốn, tớnh chủ động trong kinh doanh. Ngoài ra xỏc định được kết quả lao động của người lao động nhằm khuyến khớch về lợi ớch vật chất, tinh thần cũng như xỏc định được trỏch nhiệm vật chất của người lao động qua đú nõng cao hiệu quả lao động.
Chức năng nhiệm vụ từng nhõn viờn kế toỏn: Bộ mỏy kế toỏn tại Tổng Cụng ty cú 19 người.
- Kế toỏn trưởng:
+ Chịu trỏch nhiệm trước ban Tổng Giỏm đốc về cụng tỏc tổ chức bộ mỏy và tổ chức hoạch toỏn kế toỏn.
+ Thực hiện cỏc quy định của phỏp luật về kế toỏn, tài chớnh trong đơn vị kờ toỏn. + Tổ chức điều chỉnh bộ mỏy kế toỏn theo quy định của Luật Kế toỏn và phự hợp với hoạt động của cụng ty.
+ Lập Bỏo cỏo tài chớnh. - Kế toỏn tổng hợp
Lập cỏc bỏo cỏo cho cấp trờn theo đỳng cỏc quy định hiện hành. Thường xuyờn đụn đốc đối chiếu sổ sỏch kế toỏn với cỏc kế toỏn viờn khỏc theo từng kỳ kế toỏn đó quy định.
- Kế toỏn lương và cỏc khoản trớch theo lương.
+ Tớnh và phõn bổ chớnh xỏc tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cho cỏc đối tượng sử dụng.
+ Theo dừi, cập nhật thụng tin mới về cỏc chớnh sỏch chế độ tiền lương đối với nhõn viờn trong cụng ty.
+ Theo dừi và cập nhật cỏc thụng tin mới về chế độ bảo hiểm, hưu trớ, chế độ nghỉ mất sức, nghỉ hộ sản, nghỉ ốm…Đối chiếu, thanh toỏn cỏc khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN….
- Kế toỏn tài sản
+ Ghi chộp, phản ỏnh chớnh xỏc, đày đủ và kịp thời về số hiện cú và tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ như mua bỏn, thanh lý hoặc nhượng bỏn TSCĐ nhằm đảm bảo việc quản lý và sử dụng vốn đỳng mục đớch, cú hiệu quả.
+ Tớnh chớnh xỏc và kịp thời số khấu hao TSCĐ, đồng thời phõn bổ chớnh xỏc số khấu hao hàng thỏng vào cỏc đối tượng sử dụng TSCĐ.
+ Phản ỏnh và kiểm tra chặt chẽ cỏc khoản thuộc chi phớ sửa chữa TSCĐ, tham gia lập dự toỏn chi phớ sửa, theo dừi đụn đốc đưa TSCĐ sửa chữa vào hoạt động một cỏch nhanh chúng.
+ Hạch toỏn nghiệp vụ liờn quan đến xõy dựng cơ bản. - Kế toỏn thanh toỏn
+ Lập chứng từ thu – chi cho cỏc khoản thanh toỏn của cụng ty đối với khỏch hàng và cỏc khoản thanh toỏn nội bộ. Phản ỏnh vào cỏc sổ sỏch liờn quan đến phần hành kế toỏn hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ.
+ Kiểm tra tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng của cụng ty hàng ngày và cuối thỏng. Theo dừi cỏc khoản tạm ứng.
+ Cập nhật cỏc quy định nội bộ về tiền đàn chuyển, tiền gửi ngõn hàng.
+ Thực hiện lưu trữ chứng từ, sổ sỏch, cỏc cụng văn, quy định cú liờn quan vào hồ sơ nghiệp vụ.
- Kế toỏn cụng nợ
+ Cú nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả cho khỏch hàng. Lập danh sỏch khoản nợ của cụng ty, đơn vị khỏch hàng để sắp xếp lịch thu, chi trar đỳng hạn, đỳng hợp đồng, đỳng thời hạn, đụn đốc, theo dừi và đũi cỏc khoản nợ chưa thanh toỏn.
+ Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ, đỏnh giỏ tỷ lệ thực hiện cụng nợ, tớnh tuổi nợ. + Kiểm tra cụng nợ phải thu, phải trả của cụng ty.
+ Thực hiện lưu trữ cỏc chứng từ, sổ sỏch, cỏc cụng văn quy định cú liờn quan vào hồ sơ nghiệp vụ.
- Kế toỏn dự ỏn
+ Theo dừi tiến độ của dự ỏn, điều tra phương sai, phờ duyệt chi phớ và đảm bảo rằng dự ỏn được cấp húa đơn cho khỏch hàng và cỏc khoản thu.
3.4.1.2 Hỡnh thức kế toỏn được ỏp
- Hàng ngày :
+ Căn cứ vào cỏc chứng từ đó kiểm tra được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đú căn cứ số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cỏi theo cỏc tài khoản kế toỏn phự hợp. Nếu đơn vị cú mở sổ thẻ kế toỏn chi tiết thỡ đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
+ Trường hợp đơn vị mở cỏc sổ Nhật ký đặc biệt thỡ hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ được dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liờn quan. Định kỳ ( 3,5,10,…ngày) hoặc cuối thỏng, tựy khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản
phự hợp trờn Sổ Cỏi, sau khi đó loại trừ số trựng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu cú).
- Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm:
+ Cộng số liệu trờn Sổ Cỏi, lập Bảng căn đối số phỏt sinh. Sauk hi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn Sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ cỏc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh. Về nguyờn tắc, Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng Tổng số phỏt sinh Nợ và Tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật ký chung ( hoặc sổ Nhật ký chung và cỏc sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đó loại trừ số trựng lặp trờn cỏc sổ Nhật ký đặc biệt) cựng kỳ.
3.4.1.3 Chế độ kế toỏn và cỏc phương phỏp kế toỏn sử dụng tại cụng ty.
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng
- Niờn độ kờ toỏn: Niờn độ kế toỏn của cụng ty ỏp dụng theo năm dương lịch từ ngày 01/01 đến 31/12. Cụng ty lập bỏo cỏo tài chớnh mỗi năm một lần.
- Đơn vị tiền tệ kế toỏn: VNĐ và chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc theo tỉ giỏ thực tế.
- Phương phỏp tớnh thuế: phương phỏp khấu trừ.
- Phương phỏp tớnh khấu hao TSCĐ: phương phỏp khấu hao đường thẳng.