ĐVT: đồng
Chỉ tiờu Đầu năm Cuối năm So sỏnh CN/ĐN
+/- % Tài sản ngắn hạn 15.555.876.639.946 14.187.618.451.718 1.368.249.188.228 8,80 Nợ ngắn hạn 22.416.883.811.589 17.091.086.764.680 -5.325.797.046.909 -23,76 Vốn luõn chuyển -6.861.007.171.643 -2.903.468.312.962 -3.957.538.858.681 57,68 Vốn luõn chuyển của cụng ty ở thời đầu năm và cuối năm đều nhỏ hơn 0 chứng tỏ cụng ty khụng đảm bảo lượng vốn cần thiết cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, khụng đảm bảo chi trả cỏc khoản nợ. Vụng luõn chuyển thời điểm cuối năm cú tăng hơn so với đầu năm nhưng vẫn khụng đảm bảo cho khả năng thỏnh toỏn của cụng ty.
b. Hệ số thanh toỏn ngắn hạn (KTTNH – đồng/đồng)
Hệ số này thể hiện mối quan hệ tỷ lệ giữa tài sản lưu động và cỏc khoản nợ ngắn hạn. Về ý nghĩa, hệ số thanh toỏn ngắn hạn cho biết khả năng của một cụng ty trong việc dựng cỏc tài sản ngắn hạn như tiền mặt, hàng tồn kho hay cỏc khoản phải thu để chi trả cho cỏc khoản nợ ngắn hạn của mỡnh. Tỷ số này càng cao chứng tỏ cụng ty càng cú nhiều khả năng sẽ hoàn trả được hết cỏc khoản nợ. Tỷ số thanh toỏn ngắn hạn nhỏ hơn 1 cho thấy cụng ty đang ở tỡnh trạng tài chớnh tiờu cực, cú khả năng
khụng trả được cỏc khoản nợ khi đỏo hạn. Tuy nhiờn, điều này khụng cú nghĩa là cụng ty sẽ phỏ sản bởi vỡ cú rất nhiều cỏch để huy động thờm vốn. Mặt khỏc, nếu tỷ số này quỏ cao cũng khụng phải là một dấu hiệu tốt bởi vỡ nú cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng tài sản chưa được hiệu quả.
KTTNH = Tài sản ngắn hạn : Nợ ngắn hạn (2 - 12) Hệ số thanh toỏn ngắn hạn được thể hiện trong bảng dưới đõy: