- Căn cứ Điều 42 Luật Xử lý vi phạm hành chính số 15/2012/QH13 ngày 20/6/2012;
- Căn cứ Điều 18, Điều 29, Điều 83, Điều 86 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014;
- Căn cứ Điều 107 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006, đã được sửa đổi bổ sung tại Khoản 33, Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012;
- Căn cứ Điểm g Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính trong lĩnh vực Hải quan, đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số Điều của Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ;
- Căn cứ kiến nghị truy thu tiền thuế xuất khẩu của Kiểm toán Nhà nước khu vực VII tại Phụ lục số 14/BCKT-NSĐP và Phụ lục số 15/BCKT- NSĐP đính kèm Văn bản số 478/KTNN-TH ngày 25/9/2018 về báo cáo kết quả kiểm toán ngân sách địa phương năm 2017 của tỉnh Lào Cai; Quyết định ấn định thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu số 179/QĐ-HQCKLC ngày 24/9/2019 của Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai và Biên bản vi phạm hành chính số 164/BB-VPHC ngày 28/12/2019 do ơng Nguyễn Mạnh Hiển, Cơng chức Tổ kiểm sốt hải quan và ông Vũ Tú Nam, công chức Đội TTHHXNK lập đối với Cơng ty TNHH khống sản và luyện kim Việt Trung;
- Căn cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ vụ việc và kết luận tại Biên bản họp Tổ tham mưu xử lý vi phạm theo Quyết định số 232/QĐ-HQCKLC ngày 18/11/2019 của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai,
Bộ phận xử lý vi phạm đề xuất:
- Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính Cơng ty TNHH khống sản và luyện kim Việt Trung đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai, được quy định tại Khoản 7 Điều 19 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ.
- Đề nghị lãnh đạo Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai ban hành Quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với Cơng ty TNHH khống sản
và luyện kim Việt Trung về hành vi vi phạm hành chính “Khai sai khác làm
thiếu số tiền thuế phải nộp”. Quy định tại Điểm g Khoản 2 Điều 8 Nghị định
số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ Quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính trong lĩnh vực Hải quan đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 5 Điều 1 Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016 của Chính phủ về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 của Chính phủ.
- Hình thức xử phạt chính: Phạt 20% của số tiền thuế khai thiếu (196.283.578.932 đồng x 20% = 39.256.715.786 đồng). Số tiền phạt là: 39.256.715.786 đồng (Ba mươi chín tỷ, hai trăm năm mươi sáu triệu, bảy
trăm mười lăm nghìn, bảy trăm tám mươi sáu đồng).
- Tuy nhiên ngày 01/12/2018, Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai đã ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính số 228/QĐ-XPVPHC đối với VTM, số tiền phạt 14.505.794.466 đồng (số tiền phạt này tương ứng với 10% số tiền thuế khai thiếu của 224 tờ khai hải quan của VTM đã khai bổ sung năm 2018; số tờ khai bổ sung này nằm trong danh sách 263 tờ khai do Tổ kiểm toán nhà nước khu vực VII kiểm tra, kiến nghị). Số tiền 14.505.794.466 đồng của VTM đã nộp phạt vi phạm hành chính năm 2018 được khấu trừ vào số tiền phạt vi phạm hành chính 20% số tiền thuế khai thiếu của 263 tờ khai ấn định thuế.
Như vậy số tiền VTM còn phải nộp số tiền là: 39.256.715.786 đồng - 14.505.794.466 đồng = 24.750.921.320 đồng (bằng chữ: Hai mươi bốn tỷ,
bảy trăm lăm mươi triệu, chín trăm hai mươi mốt nghìn, ba trăm hai mươi đồng).
- Tình tiết tăng nặng: Tái phạm - Tình tiết giảm nhẹ: Khơng
- Hình thức phạt bổ sung và khắc phục hậu quả: Không.
Tổ tham mưu xử lý vi phạm báo cáo trình Tổ trưởng Tổ tham mưu xử lý vi phạm, lãnh đạo Chi cục Hải quan cửa khẩu Lào Cai xem xét quyết định.