Căn cứ vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động của doanh nghiệp phải ứng ra để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên.
Trình tự xác định nhu cầu vốn lưu động:
B1: Xác định nhu cầu vốn lưu động dự trữ hàng tồn kho cần thiết.
-Xác định nhu cầu vốn dự trữ hàng hoá hoặc ngun vật liệu chính trong kỳ: Dn = NdxFn
Trong đó: Dn: Nhu cầu dự trữ NVL chính trong kỳ kế hoạch. Nd: Số ngày dự trữ cần thiết về NVL chính.
Fn: Chi phí NVL chính bình qn mỗi ngày kỳ kế hoạch. 25
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
và xác định nhu cầu vốn dự trữ đối với các khoản vật tư khác: Dk=MkxT %.
Trong đó: Dk: Nhu cầu vốn dự trữ vật tư khác trữ kỳ kế hoạch. Mk: Tổng mức luân chuyển loại vật tư khác trong kỳ kế hoạch.
T%: Tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức luân chuyển vốn của loại vật tư đó ở kỳ báo cáo.
- Xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang: Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang chịu ảnh hưởng của các nhân tố là chi phí sản xuất sản phẩm bình qn 1 ngày kỳ kế hoạch và chu kỳ sản xuất sản phẩm. Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang được xác định: Ds = PnxCk.
Trong đó: Ds: Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang.
Pn: Chi phí sản xuất sản phẩm bình qn một ngày trong kỳ kế hoạch. Ck: Chu kỳ sản xuất sản phẩm.
-Xác định nhu cầu vốn về chi phí trả trước: Vp = Pd+Ps-Pp. Trong đó: Vp: Nhu cầu vốn chi phí trả trước trong kỳ kế hoạch. Pd: Số dư chi phí trả trước đầu kỳ kế hoạch.
Ps: Chi phí trả trước dự kiến phát sinh trong kỳ.
Pp: Chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm trong kỳ. -Xác định nhu cầu vốn thành phẩm: Dtp = ZnxNtp.
Trong đó: Dtp: Nhu cầu vốn thành phẩm kỳ kế hoạch. Zn: Giá vốn hàng bán bình quân mỗi ngày kỳ kế hoạch. Ntp: Số ngày dự trữ thành phẩm.
-Xác định nhu cầu vốn thành phẩm để đảm bảo cho quá trình tiêu thụ sản phẩm thường xuyên, liên tục.
B2: Dự kiến các khoản thu, xác định: Npt = KptxDn. 26
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
Trong đó: Npt: Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch.
Kpt: Thời hạn trung bình cho khách hàng nợ (kỳ thu tiền bình quân). Dn: Doanh thu bán hàng bình quân một ngày trong kỳ kế hoạch. B3: Dự kiến khoản phải trả, được xác định:
Nợ phải trả nhà cung cấp =
Kỳ trả tiền trung bình x
Giá trị NVL hoặc hàng hố mua vào bình qn một ngày trong kỳ kế hoạch (loại mua chịu)
Các khoản chiếm dụng =
Số ngày chiếm dụng x
Tổng mức mua chịu một ngày trong kỳ kế hoạch
B4: Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Nhu cầu
VLĐ =
Mức dự trữ hàng tồn kho +
Khoản phải thu từ khách hàng -
Khoản phải trả nhà cung cấp Ưu điểm của phương pháp này là xác định được nhu cầu cụ thể của từng loại vốn trong từng khâu kinh doanh. Từ đó, tạo điều kiện tốt cho việc quản lý, sử dụng vốn theo từng khâu sử dụng.
Tuy nhiên, việc tính tốn theo phương pháp này khá phức tạp, khối lượng tính tốn nhiều, mất nhiều thời gian.