IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
9. Quỹ khen thưởng phúc lợi 6466358234 14,14 3734935234 9,25 273142
2.2.3. Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động
Theo phương pháp giản đơn, người ta lập luận rằng doanh thu là cơ sở quan trọng nhất để hình thành nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. Chính vì vậy, người ta cho rằng dựa vào mối quan hệ giữa vốn lưu động với doanh thu trong quá khứ để dự báo nhu cầu vốn lưu động trong tương lại trên cơ sở doanh thu của năm kế hoạch. Dựa vào tài liệu hiện có là Báo cáo tài chính các kỳ trước và doanh thu năm 2014, ta có thể dự báo nhu cầu vốn lưu động của công ty năm 2015 bằng phương pháp gián tiếp (phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu):
- Năm 2014 số dư bình quân các khoản vốn: + Hàng tồn kho bình quân = 7,807,184,797 đồng + Nợ phải thu bình quân = 26,062,313,666đồng + Nợ phải trả bình quân = 42,365,996,384 đồng
- Xác định tỷ lệ các khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ và tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ (doanh thu thuần tiêu thụ năm 2014 là: 159,703,897,519 đồng)
+ Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu tiêu thụ: 7,807,184,797
x 100% = 4,89% 159,703,897,519
+ Tỷ lệ các khoản phải thu so với doanh thu tiêu thụ: 26,062,313,666
x 100% = 16,32% 159,703,897,519
+ Tỷ lệ các khoản nợ phải trả so với doanh thu tiêu thụ: 100
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
42,365,996,384
x 100% = 26,53% 159,703,897,519
- Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ: Td = 4.89 % + 16,32 % - 26,53%= -5,14%.
Điều này cho thấy doanh nghiệp khơng có nhu cầu tài trợ thêm vốn lưu động để tạo ra doanh thu do cơng ty có tình trạng chiếm dụng vốn cao. Cụ thể ở đây là chiếm dụng của người lao động.
Cần xem xét thêm tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu năm 2013. - Năm 2013 số dư bình quân các khoản vốn:
+ Hàng tồn kho bình quân = 8,174,074,778 đồng + Nợ phải thu bình quân = 24,356,142,853 đồng + Nợ phải trả bình quân = 38,082,905,308 đồng
- Xác định tỷ lệ các khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ và tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ (doanh thu thuần tiêu thụ năm 2013 là: 146,092,052,729 đồng)
+ Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu tiêu thụ: 8,174,074,778
x 100% = 5,59% 146,092,052,729
+ Tỷ lệ các khoản phải thu so với doanh thu tiêu thụ: 24,356,142,853
x 100% = 16,67% 146,092,052,729
+ Tỷ lệ các khoản nợ phải trả so với doanh thu tiêu thụ: 38,082,905,308 x 100% = 26,07%
101
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
146,092,052,729
- Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ: Td = 5,59 % + 16,67 % - 26,07%= -3,81%.
Số liệu năm 2013 cũng cho thấy doanh nghiệp khơng có nhu cầu tài trợ thêm vốn lưu động để tạo ra doanh thu do tỷ lệ chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khá cao, cụ thể ở đây là chiếm dụng vốn của người lao động hơn thế nữa đây lại là nguồn vốn chiếm dụng có chi phí thấp. Có thể giải thích là do cơng ty có uy tín cao và do mơi trường làm việc tốt.
Năm 2015, cơng ty có doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 158,322,107,118 đồng giảm so với năm 2014 Và các khoản vốn chiếm dụng của người lao động tiếp tục tăng, như vậy doanh nghiệp vẫn khơng có nhu cầu sử dụng thêm vốn lưu động để tạo ra doanh thu.Nguồn vốn chiếm dụng của người lao động là nguồn vốn có chi phí thấp sẽ đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp, Điều này sẽ đảm bảo cho nguồn vốn tạm thời của Công ty. Tuy
nhiên Công ty không nên quá lạm dụng nguồn vốn này và nên có chính sách phù hợp hơn vì người lao động hay nguồn lực lao động là một trong những yếu tố rất quan trọng cho sự phát triền của Công ty, là một yếu tố đầu vào của mọi quá trình sản xuất. Một chế độ tiền lương phù hợp hơn và bảo vệ được quyền lợi cho người lao động; Cơng ty có chính sách đãi ngộ tốt sẽ giúp cho Cơng ty không ngừng phát triền trong tương lai. Đề xuất là Cơng ty nên xem xét tìm nguồn vốn từ các hoạt động khác để giảm thiểu khoản chiếm dụng này, cũng như tránh được các rủi ro cho công ty.
Nhận thấy: Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2015 là 33,147,032,468 VNĐ trong khi theo dự tính doanh nghiệp khơng có nhu cầu sử dụng thêm vốn lưu động để tạo ra doanh thu. Từ đây ta có thể đánh giá là
102
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
trong năm qua cơng tác sử dụng vốn của công ty đạt hiệu quả cao . Bên cạnh đó cơng ty có tình hình chiếm dụng vốn cao, có thể giải thích là do tình hình tài chính của cơng ty tốt, bên cạnh đó cơng ty có uy tín cao cùng với mơi trường làm việc tốt nên người lao động có sự tin tưởng từ đó khoản mục vốn chiếm dụng người lao động của công ty khá cao.